prova final objetiva auditoria contábil

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28/05/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Fernanda Cavalcante da Silva (1179751)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:460682) ( peso.:3,00)
Prova: 12409366
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa.
Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de
verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por
muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns
elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom
sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos,
chefes, encarregados e empregados.
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias
obrigatórias.
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos
por auditores internos e outros meios.
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados:
determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de
todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V- V - F.
2. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma,
é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não
forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de
fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - II - I - II.
 b) I - I - II - II.
 c) II - I - I - II.
 d) II - I - II - I.
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3. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais.
Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa
ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não
reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado
assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado
em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) II - IV - I - III.
 c) II - I - III - IV.
 d) III - I - II - IV.
4. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da
empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades
sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser
elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo
básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram
realizados e o período em que foi realizado.
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na
auditoria.
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos.
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no
sistema de controle interno da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - F - F.
 d) V - V - V - V.
5. Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados
obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da empresa e aos envolvidos na execução
das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado. Um relatório mal elaborado pode permitir a
contestação do auditado, ou uma avaliação negativa do trabalho efetuado por parte da direção da empresa,
desacreditando do valor da auditoria e do próprio profissional. O relatório deve conter algumas particularidades.
Sobre essas particularidades, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem
expor qualquer fundamento técnico ou legal.
 b) Nome da empresa auditada.
 c) Período da auditoria.
 d) Sugestões ou recomendações.
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6. Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as operações, de todos os
setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua
natureza, o controle interno deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade,
justeza e economia. Sobre a característica de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
 b) Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
 c) Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
 d) Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da empresa.
7. Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de forma clara as
informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle
interno da empresa. Portanto, alguns erros precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Expressõescomo "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não houve o processo de
análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar
possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que
comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) V - V - V - F.
8. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidas
das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as
demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de
observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de
uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter
informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - III - II.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) II - I - III.
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9. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um
órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é
necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As
normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24
de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor
Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - F - F - V - V.
 b) F - F - V - F - V.
 c) V - V - V - V - F.
 d) F - V - F - V - V.
10. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do universo parcialmente auditado,
o profissional utiliza o procedimento técnico de amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem
crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização
lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira
arbitrária.
 b) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem nenhum
critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão de nota fiscal.
 c) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de
sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos
resultados obtidos.
 d) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade,
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o
auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem
auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
11. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de determinada empresa:
Data Descrição Quantidade Valor Unitário
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80
25/04/2015 Vendas ? ?
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na movimentação e
observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto
havia sido de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa
situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente,
de:
 a) R$ 50,40 e R$ 201,60.
 b) R$ 90,00 e R$ 50,40.
 c) R$ 50,40 e R$ 162,00.
 d) R$ 162,00 e R$ 90,00.
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12. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações
financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode
solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam
auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da
empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma
o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
 a) I, III e V.
 b) II e IV.
 c) I, II, III e IV.
 d) II e V.