Prova - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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12/05/2021 Aluno AVA
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 Prova Online
Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma tributária completa no
Brasil é:
a )
o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e municípios para ser
reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com as perdas dos outros entes.
b )
a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do país, de forma que acaba
adiando diversos projetos de reforma tributária.
c )
existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, tirando o foco efetivo da
melhoria tributária que o Brasil tanto necessita.
d )
o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser completamente reestruturado em todos
os seus entes, tornando o processo muito mais complexo.
e )
o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo tributário brasileiro,
caso contrário não se consegue apoio político às mudanças necessárias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O STN é nomeado de "estrutura desconexa" em razão de não ser encontrada uma coerência lógica, pautada
em fundamentação teórica que dê conta de justificar a forma como os tributos são estruturados. Hoje, é uma
estrutura extremamente complexa e uma reforma deveria começar pela simplificação dessa estrutura em cada
ente para só então tornar a compreensão e análises mais simples e passíveis de serem discutidas em
profundidade. A reforma que inicialmente é necessária não precisa focar em redução de carga tributária.
QUESTÃO 2
Qual alternativa, a seguir, representa o princípio da legalidade?
a )
O princípio da legalidade garante que não aconteça confisco por meio de tributos.
b )
O princípio da legalidade garante que não possam existir diferenças tributárias entre estados.
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c )
O princípio da legalidade garante que não se pode criar um imposto de forma retroativa.
d )
O princípio da legalidade garante que tributos só podem ser cobrados se definidos em lei.
e )
O princípio da legalidade garante que não se pode criar tributo sem a anterioridade mínima de 90 dias.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Embora as alternativas explicitem diversos princípios constitucionais, tais como o princípio da
irretroatividade, princípio da anterioridade da lei, princípio da isonomia, princípio da proibição de confisco
etc., o princípio da legalidade foca o tempo do fato gerador.
QUESTÃO 3
Quais são os três tipos de multa tributária previstas na lei brasileira?
a )
Multa por evasão, multa por elisão e multa por sonegação.
b )
Multa por não apresentação de obrigação acessória, multa por elisão fiscal e multa por sonegação fiscal.
c )
Multa pelo não pagamento, pelo pagamento a menor e pela falsificação de dados.
d )
Multa ao ente pagador, ao ente de direito e estadual.
e )
Multas moratórias, multas punitivas isoladas e multas punitivas acompanhadas de lançamento de ofício.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Caso ocorra um recolhimento do valor correto, porém no prazo errado, gera-se a multa moratória. Caso o
contribuinte deixe de cumprir suas obrigações tributárias de forma que não tenha alterado o valor do tributo,
gera-se a multa punitiva isolada; caso o contribuinte deixe de recolher o tributo ou o recolha em valor
diferente do correto, estará sujeito à multa punitiva acompanhada de lançamento de ofício. Os demais tipos
constantes nas opções, na realidade, são fatos geradores, que podem vir a ocasionar um dos três tipos de
multas citadas.
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QUESTÃO 4
Quais são os fatores limitantes entre os regimes tributários?
a )
Estrutura de capital e composição acionária.
b )
Composição acionária e faturamento.
c )
Start-up ou empresa com mais de 3 anos de atuação.
d )
Faturamento e atividade exercida.
e )
Lucro ou prejuízo.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
O Simples é permitido para empresas com faturamento até R$ 3,6 milhões de por ano (empresas com menos
de R$ 600 mil de faturamento/ano podem se inscrever no Super Simples, que é outra categoria do Simples).
Para poder ser Lucro Presumido, a empresa tem que faturar no máximo R$ 78 milhões no ano anterior.
Para ser Lucro Real, as empresas, além dos limitantes máximos de faturamento, também devem observar que
diversas áreas de atuação, tais como DTVM, sociedades de crédito e outras não possuem outra opção que não
o Lucro Real.
É importante salientar que o limitante máximo de faturamento não é mínimo, ou seja, qualquer empresa pode
ser Lucro Real ou optar por outro regime tributário, desde que obedeça às regras máximas. Outros fatores
que se consideram nessa definição não são limitantes entre os regimes tributários, mas sim características
específicas, que podem definir a obrigatoriedade de um regime, independentemente do tamanho da empresa.
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QUESTÃO 5
Qual é a definição de evasão ou sonegação fiscal?
a )
A fraude, sonegação ou evasão fiscal é a utilização deliberada de mecanismos que violem a regulamentação
fiscal e tributária do país.
b )
Evasão ou sonegação fiscal são nomes dados a operações que geram tributos, porém o ente pagador não os
recolhe, mesmo devendo.
c )
Evasão fiscal é quando empresas ou pessoas físicas remetem valores não declarados para o exterior.
d )
Trata-se de expressão utilizada para definir estudos de redução de carga tributária, conforme brechas
existentes no STN.
e )
É o processo de revisão da carga tributária feito pelo próprio governo e que pode gerar ganhos para os
contribuintes.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
Ao contrário da elisão, a sonegação é a utilização de meios ilegais para a redução de tributos. Sonegadores
podem simplesmente não recolher, alterar dados com falsidade ou tentar fazer uma sonegação passar como
elisão. Todas as formas de sonegação são crimes passíveis de punição.
O termo evasão/sonegação fiscal é amplo e refere-se tanto a não pagamentos como a alterações de base de
cálculo ou qualquer outra forma de redução de carga tributária que seja deliberadamente ilegal ou não.
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QUESTÃO 6
A desoneração vem sendo bastante questionada por ferir, principalmente, qual princípio legal?
a )
Princípio da progressividade.
b )
Princípio da universalidade.
c )
Princípio da capacidade contributiva.
d )
Princípio da anterioridade.
e )
Princípio da isonomia.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
A desoneração, normalmente, é dada a apenas alguns setores ou empresas que se enquadrem em
determinados preceitos, podendo ferir o princípio da isonomia. Capacidade contributiva, universalidade,
progressividade e anterioridade também são princípios constitucionais muito aplicados à tributação, porém,
de forma geral, quando falamos de desoneração, não há de se fazer questionamentos a respeito deles.
QUESTÃO 7
O que faz o princípio da essencialidade, utilizado para a definição de alíquotas do ICMS?
a )
Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST.
b )
É uma política de gestão de tarifas, de forma a tabelar preços de itens como remédios e outros.
c )
Considera a necessidade de determinado item para definir a alíquota do ICMS.
d )
Exonera itens essenciais de ICMS, tornando-os mais baratos.
e )
Define quais itens, que o governo considera como não essenciais, devem custar mais caro.
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Ver justificativa da resposta
Justificativa
O princípio da essencialidade é a base para a aplicação de políticas públicas e sociais por meio de controle
tributário. Tanto itens de maior necessidade podem ter suas alíquotas reduzidas, como itens que o estado
entende que não devem ser consumidos podem ter suas alíquotas aumentadas (cigarro por exemplo). Apesar
desse princípio ser fundamental, em muitos casos, não pode ser realmente observado na prática; a exemplo
podemos citar alguns remédios para a população, que têm alíquotas de ICMS mais altas do que alguns
remédios para pets.
QUESTÃO 8
O que é o Sped?
a )
Sped é sistema digital do governo federal que audita as contabilidades fiscais.
b )
Sped é um processo de revisão eletrônico da base tributária imposto pelo governo.
c )
Sped é um relatório, exigido pelo governo, que deve ser entregue de forma eletrônica através de programas
específicos.
d )
Sped é resultado de auditoria efetuada pelo governo e encaminhado, de forma digital, ao contribuinte.
e )
Todas as modalidades de EFD (Escrituração Fiscal Digital) compõem o Sped.
Ver justificativa da resposta
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