prova PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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QUESTÃO 1 
Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma 
tributária completa no Brasil é: 
a ) 
existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, 
tirando o foco efetivo da melhoria tributária que o Brasil tanto necessita. 
b ) 
o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser 
completamente reestruturado em todos os seus entes, tornando o processo muito 
mais complexo. 
c ) 
a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do 
país, de forma que acaba adiando diversos projetos de reforma tributária. 
d ) 
o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e 
municípios para ser reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com 
as perdas dos outros entes. 
e ) 
o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo 
tributário brasileiro, caso contrário não se consegue apoio político às mudanças 
necessárias. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 2 
Qual destes documentos é fundamental para a correta apuração do IPI? 
a ) 
A TIPI (Tabela de Incidência do IPI). 
b ) 
A NF (Nota Fiscal). 
c ) 
A DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais). 
d ) 
O SPED (Sistema Público de Escrituração Digital). 
e ) 
A NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul). 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 3 
O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura do STN. Qual 
alternativa representa os principais problemas do ICMS? 
a ) 
O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera 
questionamentos da partilha do montante arrecadado. 
b ) 
Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade 
para o cálculo. 
c ) 
O ICMS é muito questionado devido a ser um imposto em que a base de cálculo incide 
em outros impostos. 
d ) 
Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes 
formas de apuração. 
e ) 
Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma 
a gerar questionamentos. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 4 
Como a desigualdade social impacta a guerra fiscal? 
a ) 
Os estados com maior concentração de riquezas têm mão de obra mais qualificada, 
logo, mais caras. Dessa forma, os estados mais ricos precisam promover maiores 
isenções para atrair as empresas. 
b ) 
Locais socialmente menos desenvolvidos atraem menos empresas, que buscam 
mercado consumidor e mão de obra qualificada. Dessa forma, buscam atrair 
empresas por meio de isenções. 
c ) 
A guerra fiscal faz o estado perder arrecadação. O estado tem menos dinheiro para 
investir em programas sociais e, logo, gera mais pobreza, sendo, assim, um ciclo ruim e 
perverso à economia local. 
d ) 
A guerra fiscal traz empresas para estados pobres e gera empregos, reduzindo a 
desigualdade social. 
e ) 
A guerra fiscal, por si só, não prejudica o Brasil, pois uma empresa que iria se instalar 
em um estado acaba se instalando em outro, gerando riquezas da mesma forma. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 5 
Quais são os dois tipos de elisão fiscal existentes? 
a ) 
A primeira é associada a estudos e desenvolvimento teórico, que garante a assertividade 
dela, já a segunda é efetuada por pessoas que desconhecem o STN. 
b ) 
A primeira é legalmente aceita pelo judiciário, e a segunda é um experimento 
tributarista. 
c ) 
A primeira é legal, e a segunda, ilegal. 
d ) 
A primeira delas está fundamentada e garantida pela lei em si mesma, enquanto a 
segunda é derivada das brechas encontradas na legislação tributária. 
e ) 
A primeira é feita na área de impostos, e a segunda, com as contribuições e taxas. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 6 
O que é a TTO (Teoria da Tributação Ótima)? 
a ) 
É o Tratamento Tributário Otimizado, que simplifica as obrigações acessórias, 
tornando-as digitais. 
b ) 
É o novo foco de auditoria tributária a ser utilizado pelos TCEs do país. 
c ) 
Revisão das principais lideranças econômicas mundiais sobre o papel da 
tributação na construção dos estados de bem-estar social. 
d ) 
É o imposto que vem sendo sugerido; uma releitura da antiga CPMF, visando aumentar 
a arrecadação a ser destinada à educação, infraestrutura e saúde. 
e ) 
É um novo imposto único que o Brasil estuda instituir, reduzindo diversos tributos 
atuais. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 7 
Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que: 
a ) 
irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que 
se aprofundam com as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária 
quando bem manejados. 
b ) 
são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas 
outras, são sonegação. 
c ) 
são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras 
são questionáveis; e as constantes alterações legais completam esse quadro. 
d ) 
a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica 
que apura as irregularidades e inconsistências nas empresas. 
e ) 
são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam 
irregularidades. As inconsistências se dão pela forma de contabilização dos tributos. 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 8 
Qual alternativa, a seguir, representa o princípio da legalidade? 
a ) 
O princípio da legalidade garante que tributos só podem ser cobrados se definidos 
em lei. 
b ) 
O princípio da legalidade garante que não possam existir diferenças tributárias entre 
estados. 
c ) 
O princípio da legalidade garante que não aconteça confisco por meio de tributos. 
d ) 
O princípio da legalidade garante que não se pode criar tributo sem a anterioridade 
mínima de 90 dias. 
e ) 
O princípio da legalidade garante que não se pode criar um imposto de forma retroativa. 
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