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GUIA PRÁTICO de CálculosTrabalhistas com base naReforma Antes de Iniciar a Leitura Desta Apostila, tenha uma perguntinha pra você Gostaria de aprender ainda mais a fazer os processos de DP e se atualizar com o eSocial? Dominar de vez vários conceitos e regras para a área de Departamento Pessoal? Se sua resposta for SIM, então te convido a conferir o curso de um dos nossos parceiros, Departamento Pessoal Na Prática + Esocial, uma grande oportunidade pra elevar o seu conhecimento. Acesse o site abaixo para maiores detalhes e inscrição: http://bit.ly/praticadeptopessoal http://bit.ly/praticadeptopessoal Presidente: Jorge Santos Carneiro Diretor de Operação: Elton JoséDonato Gerente de Produtos: Vlamir Neves Editorial: Equipe TécnicaIOB Capa: Munir Abdo BaariniJunior Diagramação: Rita de Cássia de Moraes Revisão: Carmen Ferraz Machado e Jane Silveira Edição concluída em Novembro2017 Telefones ÚteisIOB SãoPaulo Outras Localidad es Atendimento aoCliente: (11)2188-7900 0800-7247900 Vendas: (11)2188-7777 0800-7247777 Consulte nosso site www.iob.com.br Proibida a reprodução parcial ou total de qualquer matéria sem préviaautorização. Registro na Vara dos Registros Públicos e no 1o Cartório de Títulos e Documentos de São Paulo - Nome e Marca Registrados no INPI. CIP – Dados Internacionais de Catalogação naPublicação G943 Guia Prático de Cálculos Trabalhistas com base naReforma / editorial Equipe Técnica IOB. – São Paulo : Sage, 2017. 459 p. ; 28cm. Incluibibliografia. ISBN:978-85-379-3116-4 1. Direito do trabalho. 2. Justiça do trabalho - Brasil. 3. Relações trabalhistas. 4. Cálculos trabalhistas. I. Equipe Técnica IOB, coord. II. Título: IOB Guia Prático de Cálculos Trabalhistas com base na Reforma. CDU:34:331 Catalogação: Bibliotecária Jucelei Rodrigues Domingues - CRB10/1569 http://www.iob.com.br/ SUMÁRIO CAPÍTULO I - PREVALÊNCIA DO NEGOCIADO - SOBRE O LEGISLADO ...................................................................... 15 CAPÍTULO II - SALÁRIO E REMUNERAÇÃO.................................................................................................................................. 19 Espécies de remuneração mínima .....................................................................................................................................................20 Salário-utilidade .......................................................................................................................................................................................... 21 Habitação ................................................................................................................................................................................................22 Veículo....................................................................................................................................................................................................... 23 Educação .................................................................................................................................................................................................24 Vestuário ..................................................................................................................................................................................................25 Assistência médica .............................................................................................................................................................................26 Parcelasmaiscomunsconcedidasaosempregadosequenãointegramaremuneração...................................26 Parcelas mais comuns concedidas aos empregados e que integram a remuneração.............................................26 Comissões...............................................................................................................................................................................................2 8 Gorjetas ................................................................................................................................................................................................... 30 Cessação do pagamento da gorjeta .......................................................................................................................................... 31 Comissãodeempregadoparafiscalizaradistribuiçãodasgorjeta...........................................................................31 Diárias para viagem ............................................................................................................................................................................32 Ajuda de custo ......................................................................................................................................................................................33 Prêmios.....................................................................................................................................................................................................3 3 Gratificações..........................................................................................................................................................................................3 4 Quebra de caixa....................................................................................................................................................................................35 Sobreaviso...............................................................................................................................................................................................3 6 Abono ........................................................................................................................................................................................................37 Abono de férias.....................................................................................................................................................................................38 Adicional de insalubridade..............................................................................................................................................................38 Adicional de periculosidade ...........................................................................................................................................................40 Adicional extraordinário.................................................................................................................................................................... 41 Supressão de horas extra - Indenização 6 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma Substituição permanente ................................................................................................................................................................58 Acúmulo de funções .................................................................................................................................................................................58 Descontos nos salários - Possibilidades - Danos causados pelo empregado ............................................................. 60 Pagamento dos salários – Prazo, local e hora ...............................................................................................................................61 Proteção ao salário - Redução - Renúncia - Penhora -Falência ......................................................................................... 63 Salário- maternidade................................................................................................................................................................................. 63 Salário-família ..............................................................................................................................................................................................66 INSS, FGTS E IR/FONTE - TABELA PRÁTICA DE INCIDÊNCIAS............................................................................................76 CAPÍTULO III - JORNADA DE TRABALHO......................................................................................................................................87 Prorrogação da jornada ...........................................................................................................................................................................88 JORNADA 12 ×36 ......................................................................................................................................................................................89 Jornada reduzida ........................................................................................................................................................................................89 Intervalos na jornada ................................................................................................................................................................................ 91 Intervalo intrajornada (dentro da jornada)............................................................................................................................... 91 Períodos de descanso especiais ..................................................................................................................................................92 Motorista profissional........................................................................................................................................................................93 Intervalos não previstos em lei......................................................................................................................................................93 Intervalos interjornadas (entre jornadas) .................................................................................................................................93 Quadros demonstrativos..................................................................................................................................................................94 Turnos Ininterruptos de revezamento.............................................................................................................................................. 95 Empregados não subordinados à jornada......................................................................................................................................97 Controle da jornada de trabalho .........................................................................................................................................................97 CAPÍTULO IV - REPOUSO SEMANAL REMUNERADO............................................................................................................ 99 Proibição de trabalho nos dias de repouso................................................................................................................................... 99 Valor do RSR................................................................................................................................................................................................100 Empregado semanalista, diarista e horista ...........................................................................................................................100 Empregados tarefeiro e pecista ..................................................................................................................................................100 Empregado comissionista ............................................................................................................................................................. 101 Empregado mensalista e quinzenalista ..................................................................................................................................102 Trabalho em domicílio (home office)................................................................................................................................................102 Empregado com jornada reduzida Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 7 CAPÍTULO V - FÉRIAS INDIVIDUAIS ............................................................................................................................................... 119 Faltasnãoconsideradasparafinsdeapuraçãodonúmerodediasdeférias.............................................................119 Período aquisitivo de férias..................................................................................................................................................................122 Período concessivo...........................................................................................................................................................................122 Fracionamento...........................................................................................................................................................................................12 3 Perda do direito .........................................................................................................................................................................................123 Licença remunerada ...............................................................................................................................................................................123 Licença não remunerada ...................................................................................................................................................................... 124 Paralisação parcial ou total da empresa........................................................................................................................................ 124 Serviço militar obrigatório ....................................................................................................................................................................125 Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................126 Férias fracionadas e o abono..............................................................................................................................................................126 Remuneração do abono pecuniário ................................................................................................................................................128 Remuneração das férias........................................................................................................................................................................ 131 Cálculo das férias .....................................................................................................................................................................................133 Adicionais.....................................................................................................................................................................................................1 36 Trabalho em apenas alguns dias da semana .............................................................................................................................. 137 Salário-utilidade ........................................................................................................................................................................................137 Pagamento em dobro.............................................................................................................................................................................138 Férias parciais em dobro .......................................................................................................................................................................139Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................139 Requisitos para concessão..................................................................................................................................................................139 Solicitaçãodoadiantamentodo13ºsaláriopor ocasiãodas férias..................................................................................140 Prazo de pagamento das férias..........................................................................................................................................................140 Prescrição.....................................................................................................................................................................................................1 40 Férias na cessação do contrato de trabalho ...............................................................................................................................141 Férias vencidas ................................................................................................................................................................................... 141 Férias proporcionais.........................................................................................................................................................................142 Dispensa com justa causa ...................................................................................................................................................................142 Trabalho a tempo parcial.......................................................................................................................................................................146 Professores .................................................................................................................................................................................................. 147 Direito às férias na rescisão contratual.......................................................................................................................................... 8 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma Empregados com 12 ou mais meses de serviço ....................................................................................................................... 160 Abono pecuniário .....................................................................................................................................................................................163 Exemplos de férias coletivas ...............................................................................................................................................................163 Penalidades - Multas...............................................................................................................................................................................165 CAPÍTULO VI - DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO........................................................................................................................... 169 1ª Parcela.......................................................................................................................................................................................................172 Pagamento - Prazo ............................................................................................................................................................................ 172 Valor.......................................................................................................................................................................................................... 172 Admissão até 17 de janeiro, inclusive........................................................................................................................................172 Admissão após 17 de janeiro......................................................................................................................................................... 175 Encargos sociais................................................................................................................................................................................. 177 2ª Parcela ...................................................................................................................................................................................................... 178 Salário variável ........................................................................................................................................................................................... 179 Salário variável - Diferença - Ajuste..................................................................................................................................................183 Parcelas in natura - Integração...........................................................................................................................................................184 Adicionais - Integração ..........................................................................................................................................................................185 Afastamentos no curso do ano e reflexo no cálculo do 13º salário...................................................................................185 Auxílio-doença não decorrente deacidente do trabalho ...............................................................................................185 Abono anual a cargo da Previdência Social..........................................................................................................................186 Auxílio-doença decorrente de acidente do trabalho ...............................................................................................................186 Serviço militar............................................................................................................................................................................................. 187 Salário-maternidade................................................................................................................................................................................ 187 13º salário proporcional – Pagamento pela empresa ..............................................................................................................188 Abono anual pago pelo INSS ..............................................................................................................................................................188 Morte do empregado..............................................................................................................................................................................189 Dispensa por justa causa......................................................................................................................................................................189 Penalidades .................................................................................................................................................................................................189 Prescrição.................................................................................................................................................................................................... 190 Contrato de trabalho intermitente .................................................................................................................................................. 190 Encargos sociais sobre o 13º salário...............................................................................................................................................190 Contribuição previdenciária ......................................................................................................................................................... 191 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 9 Encargos legais......................................................................................................................................................................................... 205 Férias ............................................................................................................................................................................................................. 205 Auxílio-doença .......................................................................................................................................................................................... 205 Salário maternidade ...............................................................................................................................................................................206 Rescisão contratual e verbas devidas ...........................................................................................................................................206 Base de cálculo das verbas devidas ...............................................................................................................................................206 Seguro-desemprego ..............................................................................................................................................................................206 CAPÍTULO VIII - AVISO-PRÉVIO ....................................................................................................................................................... 207 Início da contagem do prazo.............................................................................................................................................................. 207 Aviso-prévio proporcional ao tempo de serviço........................................................................................................................ 207 Contagem do prazo proporcional - Entendimentos doutrinários - Controvérsias...................................................207 PosiçãodoMinistério do Trabalho(MTb)divulgadapormeiodenotatécnica..................................................208 Posiçãode renomadosjuristasacercado tema.................................................................................................................210 Jurisprudência.....................................................................................................................................................................................21 3 Aviso-prévio - Formas de concessão...............................................................................................................................................216 Trabalhado.............................................................................................................................................................................................2 16 Aviso-prévio indenizado..................................................................................................................................................................218 Rescisão por iniciativa do empregador (dispensa sem justa causa).........................................................................218 Rescisãopor iniciativadoempregado(pedidodedemissão)......................................................................................219 Aviso-prévio indenizado................................................................................................................................................................. 220 Rescisãopor iniciativadoempregador(dispensasemjustacausa)........................................................................220 Integraçãodovalorrelativoàalimentação(vale-alimentação,ticketrestaurante,cestabásica,etc.) naremuneraçãodoempregadoparafinsdecálculodoaviso-prévio indenizado............................................ 224 Aviso-prévio “cumprido em casa”............................................................................................................................................... 226 Pagamento das verbas rescisórias - Prazo .................................................................................................................................. 226 Aviso-prévio trabalhado ................................................................................................................................................................. 226 Aviso-prévioproporcionalaotempodeserviço - Datadequitaçãodasverbasrescisórias.........................226 Aviso-prévio indenizado oudispensadoseucumprimento.........................................................................................227 Aviso-prévio “cumprido em casa”................................................................................................................................................227 Pedido de demissão com cumprimento parcial do aviso-prévio - Prazo para quitação das verbas rescisórias..............................................................................................................................................................................................2 27 Redução da jornada - Dispensa sem justa causa .................................................................................................................... 228 Diária (2 horas) ...................................................................................................................................................................................228 Redução facultativa (em dias)..................................................................................................................................................... 228 10 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma CAPÍTULO IX - VALE-TRANSPORTE ............................................................................................................................................... 239 Formas de transporte ............................................................................................................................................................................ 239 Fornecimento de transporte pelo empregador - Obrigatoriedade de concessão do vale-transporte - Exoneração ................................................................................................................................................................................................. 239 Proibição ...................................................................................................................................................................................................... 240 Incidências.................................................................................................................................................................................................. 240 Exercício do direito ao vale-transporte.......................................................................................................................................... 240 Utilização exclusiva para o trabalho................................................................................................................................................ 240 Acumulação de benefícios - Vedação............................................................................................................................................. 241 Fornecimento do vale-transporte no intervalo para alimentação dos empregados ................................................ 241 Custeio .........................................................................................................................................................................................................242 Desconto ..................................................................................................................................................................................................... 242 Base de cálculo do desconto do vale-transporte de empregado que aufere salário misto ................................ 244 Afastamento do empregado no curso do mês - Procedimento........................................................................................ 245 CAPÍTULO X - ESTABILIDADES ........................................................................................................................................................ 249 Membro da Cipa ...................................................................................................................................................................................... 249 Gestante ...................................................................................................................................................................................................... 250 Estabilidade da empregada gestante no contrato a prazo determinado ..................................................................... 250 Dirigente sindical......................................................................................................................................................................................251 Membros do Conselho Curador do FGTS.................................................................................................................................... 252 Não optantes pelo FGTS (estabilidade decenal) ...................................................................................................................... 252 Membros do Conselho Nacional de Previdência Social....................................................................................................... 252 Acidente do trabalho .............................................................................................................................................................................252 Diretores de sociedades cooperativas.......................................................................................................................................... 253 Representantes dos empregados na Comissão de Conciliação Prévia........................................................................ 253 Representantes dos empregados na empresa ......................................................................................................................... 253 Mulher em situação de violência doméstica e familiar ......................................................................................................... 254 Documento coletivo de trabalho ..................................................................................................................................................... 254 Decisões TST ............................................................................................................................................................................................. 254 Discriminação ........................................................................................................................................................................................... 255 Decisões TST e TRT 9ª Região ........................................................................................................................................................... 255 Encerramento da empresa ou do estabelecimento Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 11 Empresas optantes pelo Simples Nacional - Desoneração...........................................................................................274 Cooperativas de produção - Desoneração ........................................................................................................................... 275 Receita bruta - Apuração .............................................................................................................................................................. 275 Informações e recolhimento ........................................................................................................................................................276 Atividades desoneradas e não desoneradas simultâneas - Contribuição previdenciária - Cálculo ..........276 Situaçõesemqueasubstituição dabasedecálculodacontribuição previdenciárianãoseráapli- cada......................................................................................................................................................................................................... 279 Recolhimento - Prazo...................................................................................................................................................................... 279 Contribuição previdenciária básica sobre a folha de 13º salário................................................................................ 279 Relação de atividades sujeitas à incidência da CPRB, a contar de 1º.12.2015, prevista nos AnexosI e II da Instrução Normativa RFB nº 1.436/2013.................................................................................................................... 280 Contribuição para financiamento da aposentadoria especial e dos benefícios concedidos em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientaisdo trabalho(GIIL-RAT) e o Fator Acidentário de Prevenção (FAP)......................................................................................319 Atividadesqueensejamaconcessãodeaposentadoriaespecial - Contribuição adicional.......................320 Cooperativasdeprodução- Trabalhoemcondiçõesespeciais - Contribuiçãoadicional.............................320 Empresa de cessão de mão de obra.........................................................................................................................................321 Base de cálculo da contribuição adicional............................................................................................................................321 FatorAcidentáriodePrevenção(FAP)- Reduçãoouaumentodaalíquota...........................................................321 Geração de índices de frequência, gravidade e custo .................................................................................................... 322 Índice de frequência........................................................................................................................................................................322 Índice de gravidade.......................................................................................................................................................................... 322 Índice de custo .................................................................................................................................................................................. 323 Cálculo anual...................................................................................................................................................................................... 323 Róis dos percentis de frequência, gravidade e custo - Divulgação .......................................................................... 323 Aplicação do FAP .....................................................................................................................................................................................323 Ano de 2018.......................................................................................................................................................................................... 323 Contestação - Possibilidade........................................................................................................................................................324 Declaração do FAP em GFIP........................................................................................................................................................ 324 Exemplo (dados hipotéticos) - Vigência em 2018 .............................................................................................................. 324 Contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros) ................................................................................ 368 Base de cálculo..................................................................................................................................................................................369 Entidades não sujeitas à contribuição para terceiros .....................................................................................................369 Empresa brasileira de navegação.............................................................................................................................................. 370 Brasileiros contratado no Brasil para prestar serviços no exterior ............................................................................ 12 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma Agroindústria de florestamento e reflorestamento ...........................................................................................................378 Agroindústrias sujeitas à contribuição substitutiva..........................................................................................................378 Produtor rural pessoa jurídica..................................................................................................................................................... 379 Produtor rural pessoa jurídica que explora simultaneamente outra atividade ................................................... 379 Cooperativas de produção........................................................................................................................................................... 380 Transportador autônomo .............................................................................................................................................................. 380 Cooperativa de transportadores autônomos ...................................................................................................................... 380 Associaçãodesportivaesociedadeempresáriaquemantêmequipedefutebolprofissional ...................380 Empresa de trabalho temporário................................................................................................................................................381 Órgão Gestor de Mão de Obra (OGMO) e o operador portuário................................................................................381 Empresas optantes peloSimplesNacional..........................................................................................................................386 Segurado contribuinte individual..............................................................................................................................................386 Prestaçãodeserviçosàentidadebeneficentedeassistênciasocialisenta.......................................................389 Prestaçãodeserviçosàempresaeexercíciodeatividadepor contaprópria - Simultaneidade...............390 Exercíciosimultâneodasatividadesdeempregado,empregadodomésticooutrabalhador avulso e contribuinte individual................................................................................................................................................................390 Remuneração auferida inferior ao limite mínimo do salário-de-contribuição ..................................................... 392 Contribuição previdenciária do empregado e do trabalhador avulso..................................................................... 393 Remuneração do empregado inferior ao salário mínimo ..............................................................................................396 Prazo para recolhimento das contribuições previdenciárias.......................................................................................396 Dia 20 do mês seguinte ao da competência .......................................................................................................................396 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS..............................................................................................................396 Prazo para depósito......................................................................................................................................................................... 398 Depósitos decorrentes de rescisão contratual .................................................................................................................. 398 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) ...........................................................................................................................399 Empregado doméstico - Simples doméstico ..............................................................................................................................401 INSS, FGTS e IR/Fonte - Tabela prática de incidências.......................................................................................................... 402 CAPÍTULO XII - DECADÊNCIA E PRESCRIÇÃO .........................................................................................................................413 Previdenciário.............................................................................................................................................................................................41 3 Benefícios - Ato de concessão ....................................................................................................................................................413 Anulação de atos administrativos..............................................................................................................................................413 Prestações vencidas - Prescrição ..............................................................................................................................................413 Menores absolutamente incapazes e relativamente incapazes .................................................................................413 Acidente do Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 13 CAPÍTULO XIV - TRABALHO TEMPORÁRIO................................................................................................................................421 Conceito .......................................................................................................................................................................................................421 Caracterização do trabalho temporário .........................................................................................................................................421 Empresa de trabalho temporário - Registro.................................................................................................................................421 Contrato de trabalho temporário -Prazo ......................................................................................................................................421 Contratos - Informações ao MTb ..................................................................................................................................................... 422 Contrato de experiência - Celebração após término do contrato temporário........................................................... 422 Contrato de Trabalho Temporário - Abrangência - Forma.................................................................................................... 422 Entreempresa de trabalho temporário e empresa tomadora ..................................................................................... 422 Entre trabalhador temporário e empresa de trabalho temporário ............................................................................ 422 Direitos do trabalhador.........................................................................................................................................................................423 Aviso prévio (indevido) .......................................................................................................................................................................... 423 Rescisão por justa causa ..................................................................................................................................................................... 424 Por parte do trabalhador temporário ............................................................................................................................................. 425 Proibições à empresa de trabalho temporário .......................................................................................................................... 426 Fiscalização do MTb ...............................................................................................................................................................................426 Vínculo empregatício com a empresa tomadora de serviços - Inexistência .............................................................. 426 Rescisão contratual................................................................................................................................................................................ 426 Folha de pagamento própria.............................................................................................................................................................. 426 Responsabilidade da tomadora dos serviços ............................................................................................................................ 426 Enquadramento sindical ...................................................................................................................................................................... 427 Atividades excluídas............................................................................................................................................................................... 427 CAPÍTULO XV - ESTAGIÁRIO ............................................................................................................................................................. 429 Finalidade do estágio............................................................................................................................................................................. 429 Estágio obrigatório e não obrigatório ............................................................................................................................................ 429 Parte concedente do estágio............................................................................................................................................................. 429 Número máximo de estagiários................................................................................................................................................. 430 Pessoas portadores de deficiência .......................................................................................................................................... 430 Agentes de integração .......................................................................................................................................................................... 430 Responsabilidade civil dos agentes de integração ..................................................................................................................431 Inexistência de vínculo empregatício .............................................................................................................................................431 14 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma CAPÍTULO XVI - EMPREGADO DOMÉSTICO............................................................................................................................. 437 Conceito ......................................................................................................................................................................................................437 Admissão ..................................................................................................................................................................................................... 437 Contrato por prazo determinado - Possibilidade .....................................................................................................................438 Contrato de experiência................................................................................................................................................................ 439 Contrato a prazo - Rescisão......................................................................................................................................................... 439 Direitos ......................................................................................................................................................................................................... 439 Jornada de trabalho - Prorrogação e compensação de horas............................................................................................441 Horário de trabalho de 12 × 36 horas - Possibilidade ........................................................................................................441 Acompanhamento em viagem....................................................................................................................................................441 Registro de horário de trabalho - Obrigatoriedade .......................................................................................................... 442 Trabalho em regime de tempo parcial .................................................................................................................................... 443 Intervalo para repouso ou alimentação.................................................................................................................................. 443 Trabalho noturno............................................................................................................................................................................... 444 Intervalo entre jornadas de trabalho ....................................................................................................................................... 444 Remuneração - Pagamento - Prazo - Descontos............................................................................................................... 444 FGTS........................................................................................................................................................................................................ 445 Contas vinculadas no FGTS......................................................................................................................................................... 445 FGTS - Rescisão contratual.......................................................................................................................................................... 445 Indenização compensatória - Rescisão sem justa causa ou por culpa do empregador ................................445 13ºsalário..............................................................................................................................................................................................445Pagamento de 13º salário de empregado doméstico em 2017 ..........................................................................................446 Desconto previdenciário - Procedimentos...........................................................................................................................446 Licença-maternidade...................................................................................................................................................................... 447 Abono anual ........................................................................................................................................................................................ 448 Licença-paternidade ....................................................................................................................................................................... 448 Acidente do trabalho....................................................................................................................................................................... 448 Salário-família .....................................................................................................................................................................................449 Repouso/Descanso semanal remunerado ...........................................................................................................................449 Férias ......................................................................................................................................................................................................449 Recibo de férias ................................................................................................................................................................................. 450 CAPÍTULO I Prevalênciado Negociado Sobre oLegislado A chamada Reforma Trabalhista, instituída pela Lei nº 13.467/2017,alterou mais de 100artigos da ConsolidaçãodasLeisdoTrabalho(CLT),eseusefeitospassaramaserobservadosdesde11.11.2017(120 diasapósapublicaçãodamencionadaLeiocorridaem 14.07.2017). Aprincipalalteraçãodiz respeitoàprevalênciadonegociadosobreo legislado,observadooart.8º, III (ao sindicato cabe a defesa dos direitos e interesses coletivos ou individuais da categoria, inclusive emquestões judiciaisouadministrativas)eVI(éobrigatóriaaparticipaçãodossindicatosnasnegocia- çõescoletivasdetrabalho),daConstituiçãoFederal.Istosignificaqueaquiloqueforacordadovianego- ciaçãocoletiva(acordo,convenção)seráaplicadoaostrabalhadoresrepresentadosaindaquecontrário e menos vantajoso do que o determinado na legislação.Em outras palavras, a negociação tem mais forçado que a lei. Aplicam-se asnormasestabelecidas emdocumentos coletivos de trabalho, mesmo queelassejammenosbenéficasaostrabalhadoressecomparadascomalei.Nãohámaisagarantiado mínimolegal. Foi também determinado que o acordo coletivo (entre a(s) empresa(s) e o sindicato) tem mais força do que a convenção coletiva (estabelecida entre o sindicato patronal e o sindicato da categoria profissional).Assim,seno acordocoletivo forestabelecidaumacondiçãoprejudicialaoempregado,se comparadoàconvenção,prevaleceráo acordo. Direitos que podem ser negociados mediante documento coletivo de trabalho (CLT, art. 611-A) Areformadeterminaqueaconvençãoeoacordocoletivotêmprevalênciasobrealei,observados os incisos III (aosindicatocabeadefesadosdireitoseinteressescoletivosou individuaisdacategoria, inclusiveemquestões judiciaisouadministrativas)eVI(éobrigatóriaaparticipaçãodossindicatosnas negociações coletivas de trabalho), do art. 8º da Constituição Federal quando, entre outros (*), dispu- seramsobre: a) pacto quanto à jornada de trabalho, observados os limites constitucionais; b) banco de horasanual; c) intervalo intrajornada, respeitado o limite mínimo de 30 minutos para jornadas superiores a 6 horas; d) adesão ao Programa Seguro-Emprego (PSE), de que trata a Lei nº 13.189/2015; e) plano de cargos, salários e funções compatíveis com a condição pessoal do empregado, bem como identificação dos cargos que se enquadram como funções de confiança; f) regulamentoempresarial; g) representante dos trabalhadores no local de trabalho; h) teletrabalho, regime de sobreaviso e trabalho intermitente; i) remuneração por produtividade, incluídas as gorjetas percebidas pelo empregado, e remune- ração por desempenhoindividual; 16 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma j) modalidade de registro de jornada de trabalho; k) troca do dia de feriado; l) enquadramento do grau de insalubridade e prorrogação de jornada em locais insalubres, in- cluída a possibilidade de contratação de perícia, afastada a licença prévia das autoridades competentesdoMinistériodoTrabalho,desdequerespeitadas,naintegralidade,asnormasde saúde,higiene esegurançado trabalho previstas emlei ou emnormas regulamentadoras do Ministério doTrabalho;; m) prêmios de incentivo em bens ou serviços, eventualmente concedidos em programas de in- centivo; n) participação nos lucros ou resultados da empresa. (*) Observa-se que a expressão“entreoutros”determina que a relaçãodos direitos que podem sernegociados, viadocu- mento coletivo, é apenas exemplificativa e não exaustiva. Portanto, quase tudo pode ser decidido mediante negociação coletiva,ouseja,tudooquenãoforvedadoànegociação poderáserobjetodeacordo. Direitos que não podem ser suprimidos ou reduzidos via negociação coletiva (CLT, art. 611-B) As convenções e os acordos coletivos não podem suprimir ou reduzir, exclusivamente (*), os se- guintesdireitos: 1)normas de identificação profissional, inclusive as anotações na CTPS; 2)seguro-desemprego, em caso de desempregoinvoluntário; 3)valor dos depósitos mensais e da multa rescisória do FGTS; 4)salário-mínimo; 5)valor nominal do décimo terceirosalário; 6) remuneração do trabalho noturno superior à do diurno; 7)proteção do salário na forma da lei, constituindo crime sua retençãodolosa; 8)salário-família; 9)Repouso Semanal Remunerado(RSR); 10)adicional de horas extras mínimo de 50%; 11)número de dias de férias devidas ao empregado; 12)gozo de férias anuais remuneradas com o acréscimo do terço constitucional; 13)licença-maternidade com duração mínima de 120dias; 14)licença-paternidade; 15)proteção do mercado de trabalho da mulher, mediante incentivos específicos; 16)aviso-prévio proporcional ao tempo de serviço, sendo, no mínimo, de 30dias; q) normas de saúde, higiene e segurança do trabalho; Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 17 17) adicional de insalubridade, periculosidade e atividadespenosas; 18)aposentadoria; 19)seguro contra acidentes de trabalho, a cargo do empregador; 20) ação,quantoaoscréditosresultantesdasrelaçõesdetrabalho,comprazoprescricionalde cinco anos paraos trabalhadores urbanos erurais, atéo limite de dois anosapós aextinçãodo contrato de trabalho; 21) proibição de discriminação no tocante a salário e critérios de admissão do trabalhador com deficiência; 22) proibição de trabalho noturno, perigoso ou insalubre a menores de 18 anos e de qualquer tra- balho a menores de 16 anos, salvo na condição de aprendiz, a partir de 14anos; 23)medidas de proteção legal de crianças e adolescentes; 24) igualdade de direitos entre o trabalhador com vínculo empregatício permanente e o trabalha- dor avulso; 25) liberdadedeassociaçãoprofissionalou sindicaldo trabalhador, inclusiveodireitodenãoso- frer, sem sua expressa e prévia anuência, qualquer cobrança ou desconto salarial estabelecidos em convençãocoletivaouacordocoletivode trabalho; 26) direito de greve, competindo aos trabalhadores decidirem sobre a oportunidade de exercê-lo e sobre os interesses que devam por meio dele defender; 27) definição legal sobre os serviços ou atividades essenciais e disposições legais sobre o atendi- mento das necessidades inadiáveis da comunidade em caso de greve; 28)tributose outros créditos de terceiros; 29)condutas proibidas ao empregador relativas ao trabalho da mulher previstas no art. 373-Ada CLT; O art. 373-A da CLTestabelece: Art. 373-A. Ressalvadas as disposições legais destinadas a corrigir as distorções que afetam o acesso da mulheraomercadodetrabalho ecertasespecificidadesestabelecidasnosacordostrabalhistas,évedado: I.- publicar ou fazer publicar anúncio de emprego no qual haja referência ao sexo, à idade, à cor ou situação familiar,salvoquandoanaturezadaatividadeaserexercida,pública enotoriamente,assimoexigir; II.- recusar emprego, promoção ou motivar a dispensa do trabalho em razão de sexo, idade, cor, situação fa- miliarouestadodegravidez,salvoquandoa naturezadaatividadesejanotóriaepublicamenteincompatível; III.- considerarosexo, aidade,acorousituaçãofamiliarcomovariáveldeterminanteparafinsde remuneração, formação profissional e oportunidades de ascensãoprofissional; IV.- exigir atestado ou exame, de qualquer natureza, para comprovação de esterilidade ou gravidez, na ad- missão ou permanência no emprego; V.- impediroacessoouadotarcritériossubjetivosparadeferimentodeinscriçãoouaprovaçãoemconcursos, em empresas privadas, em razão de sexo, idade, cor, situação familiar ou estado degravidez; 18 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma VI - proceder o empregador ou preposto a revistas íntimas nas empregadas ou funcionárias. Parágrafoúnico.O dispostonesteartigonãoobstaaadoçãodemedidastemporáriasquevisemaoestabe- lecimentodaspolíticasde igualdade entrehomensemulheres,emparticularasquesedestinamacorrigir asdistorções que afetamaformação profissional, o acessoaoemprego eascondições gerais de trabalho damulher. 30) proibição de empregar mulher em serviço que exija força muscular excessiva, prevista no art. 390 daCLT; 31)licença-maternidade prevista nos arts. 392 e 392-A daCLT; 32) faculdade de, mediante atestado médico, a mulher grávida romper o contrato de trabalho, des- de que este seja prejudicial à gestação (CLT, art.394); 33) possibilidadede aempregada gestante ou lactante serafastada,enquanto duraragestação ea lactação,dequaisqueratividades,operaçõesou locaisinsalubres,devendoexercersuasatividades em localsalubre(CLT,art.394-A); 35) licença-maternidade em caso de aborto não criminoso; 36) períodos de intervalos de 30 minutos cada para amamentação até os 6 meses de idade da criança; 37)creche. (*) Note-se que, no que se refere aos direitos que não podem ser suprimidos ou reduzidos via negociação coletiva, arela- ção é exaustiva, diferentemente daqueles que podem ser negociados cuja relação éexemplificativa. CAPÍTULO II Salário e Remuneração Salário é a contraprestação devida ao empregado, pela prestação dos serviços ou pelo tempo à disposiçãodoempregadoremdecorrênciadocontratodetrabalhoeédevidoepagodiretamentepelo empregador. Aremuneraçãoéasomadosaláriocomoutrasparcelassalariaispercebidaspeloempregado.Tais parcelas decorrem da prestação de serviços, e, regra geral, são pagas diretamente pelo empregador. Contudo,situaçõesháemqueo pagamentonãovemdiretamentedoempregador,como,porexemplo, agorjeta,queépagapor terceiros. Assim, a remuneração é o gênero do qual o salário éespécie. Ossaláriospoderãoserfixadosporunidadedetempoouporunidadedeobra.O primeiro levaem contaotempoqueoempregadoficaàdisposiçãodaempresaetomaporbase,parapagamento,onú- merodehoras,dias,etc.Osegundoconsideraaproduçãodadapeloempregado(tarefa,peça,comissão, etc.). Note-se que o critério a ser adotado para a fixação do salário nada tem a vercom os intervalos com que se paga o empregado. Assim, por exemplo, um empregado horista pode receber por mês. A basedecálculodeseusalárioéahora,masaformadepagamentoémensal. Exemplos a)Contratação por unidade de tempo - Empregado mensalista contratado em janeiro/2017 com jornada de 8 horasdiáriase44horassemanais.Receberácomoremuneraçãomínima R$937,00; b)Contratação por unidade de obra (peças ou tarefa) - Empregado tarefeiro, contratado em janeiro/2017 com jornadamensalde220horasecomvalordetarefafixadoemR$10,00.Apuraçãodaremuneração: Considerandoqueovalordaspeçasserefereapenasaotrabalhoefetivamenterealizadoequeoempregadotem direitoaorepousosemanalremuneradoénecessárioobterovalordesteoqualcorrespondeàdivisãodosalário relativoàstarefas oupeças executadasduranteasemanaou mês,no horárionormal de trabalho,pelo número dediasdeserviço(semanaloumensal)efetivamentetrabalhados. Considerandoquenomês01/2017produziuduranteasuajornadamensal200peças temos: EXEMPLO Tarefeiro - nº de tarefas executadas nomês: 200 - valor datarefa: R$ 10,00 - salário relativo às tarefas (R$ 10,00 200): R$2.000,00 - valor do RSR e feriado: R$ 2.000,00 25 (dias efetivamente trabalhados de segunda-feira a sábado): R$ 80,00 - valor dos RSR e feriados do mês (6) (R$ 80,00 6) R$480,00 - remuneração total do mês (R$ 2.000,00 + R$480,00) R$2.480,00 20 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma ESPÉCIES DE REMUNERAÇÃO MÍNIMA Salário-mínimo - éacontraprestaçãomínimadevidaatodo trabalhador (urbanoerural),semdis- tinçãoecapazdeatenderàssuasnecessidadesvitaisbásicaseàsdesuafamíliacommoradia,alimen- tação, educação, saúde, lazer, vestuário, higiene, transporte e Previdência Social. Assim sendo, não se poderá contratar remuneração inferior ao salário-mínimo. Determina a CLT que, nos casos de salário fixadopor unidade de obra, estemínimo deverá sergarantido aoempregado, ainda que sua produção nãootenhaatingido. Nãoobstanteoanteriormenteexposto,ressaltamosque,conformeestabeleceoart.611-AdaCLT, acrescidopelaLeinº 13.467/2017(ReformaTrabalhista),aqualvigoradesde11.11.2017,pormeiodenego- ciaçãocoletiva(convençãoouacordo)poderáserpactuadaaformaderemuneraçãoporprodutividade epordesempenhoindividual,situaçãoemque,oquefornegociado,teráprevalênciasobreadisposição legal.Baseadosnestadeterminação,poder-se-iaconcluir,aprincípio,queosmencionadosdocumentos coletivos poderiam autorizarsalário porprodução inferior aomínimo legal, ou seja,o empregado seria remuneradocombaseno queproduziu independentementedegarantiadevalormínimo.Entretanto,é bomlembrarqueo art.7º,VII,daConstituição Federalgarante aosempregados querecebemremune- raçãovariávelsalárionuncainferioraomínimo.Destaforma,seodocumentocoletivoestabelecerforma deremuneraçãoinferior aomínimo,estaregrapoderáterasuaconstitucionalidadecontestada. Pisosalarialestadual - ALeiComplementarnº 103/2000autorizouosEstadoseo DistritoFederal ainstituir,medianteleideiniciativadoPoderExecutivo,opisosalarialproporcionalàextensãoeàcom- plexidadedotrabalhoparaosempregadosquenãotenhampisosalarialdefinidoemleifederal,conven- çãoouacordocoletivodetrabalho.Destaforma,cadaEstadodaFederaçãopodeinstituirnoâmbitodo seu respectivo território os pisos salariais para os empregados, desde que superior ao salário-mínimo legalmente instituídoeobservadasasdeterminaçõesdaleicomplementaremcomento.Entretanto,os pisossalariaisfixadosnaLeinº 6.702/2014,nãoseaplicam:aosempregadosquetêmpisosalarialdefini- doemleifederal,convençãoouacordocoletivoeaosservidorespúblicosmunicipais. Salárionormativo- éo menorsaláriodevidoaosempregadosqueintegramdeterminadacatego- riaprofissional,oqualéfixadopelodocumentocoletivodetrabalho(acordoouconvenção)dacategoria respectiva. Salárioprofissional- éomenorsalárioestabelecidoporleiparatrabalhadoresqueintegramdeter- minadaprofissão(médicos,engenheiros,jornalistas,etc.). Normalmentearemuneraçãomínima éfixadaparauma jornadanormal de trabalho (8horasdiá- riase44semanais.Entretanto,seajornadaforreduzidapor forçadocontratodetrabalho,osalário- -mínimo será observado em seu valor diário ou horário. Exemplos a) Considerando que um empregado mensalista tenha sido contratado para trabalhar apenas 4 horas por dia de segundaasábado.Paraapuraçãodaremuneraçãomínimaquelhepoderáserpagatemos: Salário-mínimo mensal = R$ 937,00 Salário-mínimo/dia = R$ 31,23 Salário-mínimo/hora = R$4,26 Jornada mensal de trabalho contratada = 120 horas (4 30) Remuneração mínima mensal = R$ 511,20 (120 R$4,26) Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 21 O salário dos empregados mensalistas e quinzenalistas já engloba o descansosemanal. b) Considerando que o empregado mensalista tenha sido contratado para trabalhar 3 dias por semana (segun- das-feiras, quartas-feiras e sextas-feiras). Paraapurar a remuneração mínima devida temos: Salário-mínimo mensal = R$ 937,00 Salário-mínimo/dia = R$ 31,23 Salário-mínimo/hora = R$4,26 Considerando a apuração do menor valor devido ao empregado relativo ao mês01/2017. Dados: 12 dias de trabalho no mês 6 repousos semanais remunerados e feriados no mês Remuneração da semana = R$ 93,69 (R$ 31,23 - valor dia do salário-mínimo 3 – nº de dias trabalhados na se- mana) Como o empregado trabalhará apenas alguns dias na semana, há necessidade de calcular o Repouso Semanal Remunerado que lhe será devido e correspondente a 1/6 da remuneraçãoda semana. Assimtemos: Dias trabalhados no mês = R$ 374,76 (R$ 31,23 – valor dia do salário-mínimo 12 – nº de dias trabalhados no mês) Repousos semanais devidos = R$ 93,72 (R$ 15,62 – 1/6 do valor da semana 6 – nº de repousos no mês) Remuneração total relativa ao mês = R$ 468,48 (R$ 374,76 + R$93,72) Nestes dois exemplos, embora a remuneração total devida seja inferior ao salário-mínimo mensal integral, foi observadono cálculoo salário-mínimoemseuvalorhora(exemplo“a”)eemseuvalordia(exemplo“b”). SALÁRIO-UTILIDADE O salário poderá sercomposto de utilidades, ou seja, prestações in natura concedidas com ha- bitualidade, taiscomohabitação,transporte,etc.Todavia,nãosepermitequeaoempregadosejapago remuneração exclusivamente em utilidades, sendo-Ihe garantido, em dinheiro, um mínimo de 30%do salário. Entretanto,o auxilio-alimentação (vedado seu pagamento emdinheiro), ainda que pago comha- bitualidade,não integra aremuneraçãodoempregado,nãoseincorporaaocontratodetrabalhoenão constitui base de incidência de qualquer encargo trabalhista e previdenciário, conforme determinado pelanovaredaçãodo§2ºdoart.457daCLT,dadapelaLeinº 13.467/2017. Importante A legislação trabalhista não obriga os empregadores a concederem alimentação (cesta básica, tíquete-refeição, vale- -alimentação, etc.)aos seusempregados. Essaobrigatoriedade, quando existe, deflui de cláusulado documento cole- tivo de trabalho (acordo, convençãoou sentençanormativa)da categoria profissional respectivaou da liberalidade do empregador. O empregadorpodeconcederalimentaçãoaosseusempregados,valendo-sedasnormasqueregulamentamoProgra- madeAlimentaçãodoTrabalhador(PAT).Oart.6ºdoDecretonº 5/1991,queregulamentouaLeinº6.321/1976,determina que no PAT,previamente aprovado pelo Ministério do Trabalho (MTb), aparcelapaga in natura pela empresa não tem naturezasalarial,nãoseincorporaàremuneraçãoparaquaisquerefeitos,nãoconstituibasedeincidênciadecontribui- çãoprevidenciáriaoudoFGTSnemseconfiguracomorendimentotributáveldo trabalhador. 22 Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma O art. 28, § 9º, letra “c”,da Lei nº 8.212/1991 determina que a alimentação concedida por meio do PATnão integra o salário-de-contribuiçãoparaefeitoprevidenciário.ALeinº8.036/1990,emseuart.15,§6º, determinaquenãoseincluem naremuneraçãodotrabalhador,paraefeitodedepósitodoFGTS,asparcelaselencadasno §9º doart. 28dacitadaLei nº 8.212/1991. Embora a legislação mencionada condicione a não integração do valor da alimentação na remuneração do trabalha- dor ao fato de esta ser concedida mediante o PAT, é bom lembrar que a legislação em comento é anterior à Lei nº 13.467/2017,que instituiu aReformaTrabalhista,aqualétaxativaaodeterminarque o auxílio-alimentaçãonãointegraa remuneraçãoenãoébasedeincidênciadeencargostrabalhistaeprevidenciário.Portanto,alegislaçãoanterioràLei nº 13.467/2017aindadeveráseradequadaàsnovasdisposições. Emvirtude de asutilidades integraremo salário,desde queconcedidas habitualmente, por força de contratoou do costume,deverãoser-lhes atribuídos valores, paraefeito de integraçãonos cálculos de férias, 13º salário, depósitos do FGTS, contribuição previdenciária, etc. Tais valores, todavia, devem serjustoserazoáveis. Só serão entendidas como salário as utilidades que realmente signifiquem vantagem ao traba- lhador. Assim, por exemplo, não se pode entender como tal o uniforme de trabalho que só pode ser utilizado no local de serviço, fornecido pelo empregador,assimcomoo transporte necessário,comoo caso em que o empregador coloca um carro à disposição do empregado que trabalha em local onde nãoexistetransporte público. Damesmaforma,osinstrumentosdetrabalhofornecidosaoempregadoparaqueelepossaexer- cersuasfunçõesnãosãoconsideradoscomo utiIidades. Nocontratodetrabalhodeveráserespecificadaapartedaremuneraçãocorrespondenteàsutili- dades,discriminando-as. Entre asparcelas in natura fornecidas aosempregados,asmaiscomuns são:ahabitação,o ves- tuário,o transporteeaeducação. Habitação Nãoraro,osempregadoresconcedemaalgunsdeseusempregados,cujoscontratosdetrabalho sejamregidospelaCLT,autilidade habitação. Conforme vimos, a remuneração do empregado não é composta apenas pelo valor em pecúnia (dinheiro),mastambémpelasprestaçõesinnaturaqueoempregadorlhefornecerhabitualmente,como éocasoda habitação. Entretanto,essaregranãoéabsoluta,umavezque,emalgumassituações,podehaveraconces- sãodautilidadehabitaçãosemqueovalorcorrespondentesejaconsideradosalário,comoéocaso,por exemplo,do zelador, que, porexigênciacontratual, éobrigado a morar no edifício onde presta serviço. Nessa situação, a moradia é concedida para que o trabalho seja realizado a contento, configurando, assim,umacondiçãoparao satisfatóriodesempenhodaatividadedo trabalhador.Aindaquehaja inte- ressedoempregadoemreceberobenefício,ointeressemaiorédoempregadore,poressarazão,ovalor correspondenteàhabitaçãonãointegraaremuneraçãodo empregado. Nessesentido,aSúmulanº 367do TSTdeterminaqueahabitaçãofornecidapeloempregadorao empregado,quandoindispensávelparaarealizaçãodotrabalho,nãotemnaturezasalarial. Dessa forma,entende-se quea integraçãoou nãodo valordamoradianaremuneraçãodo traba- lhadordependerádomotivoedaformapelaqualautilidadeéconcedida,ouseja,sevisartãosomente o interesse do empregado e/ou de sua família e for concedida de forma habitual, será caracterizada comoparcelaintegrantedaremuneração.Casocontrário,ouseja,seautilidade concedidaobjetivara Guia Prático de CálculosTrabalhistas com base na Reforma 23 excelência no desenvolvimento do trabalho, ela é de interesse do empregador e, portanto, o valor res- pectivo não integrará aremuneração. A CLT,art. 458,§3º, estabeleceu, entre outros, que a habitação fornecida como salário-utilidade deveatenderaosfinsaquesedestinaenãopoderáexcedera25%dosaláriocontratual,semesclarecer seessepercentual seaplica aosqueganhamsalário inferiorou superioraomínimo legalmente fixado. Entretanto, o TSTentendeu, por meio da Súmula nº 258, que os percentuais fixados em lei apenas se aplicam às hipóteses em que o empregado percebe salário-mínimo, apurando-se, nas demais, o real valordautilidade. Exemplo Empresa contrata três gerentes, todos com salário de R$ 5.800,00 e, concede a estes a utilidade habitação, para utilização durante a vigência do contrato, das seguintes formas: a)ao primeiro gerente fornece uma residência de propriedade da empresa; b)para o segundo, aluga umaresidência; c)o terceiro gerente aluga um imóvel para sua moradia e o empregador efetua o reembolso das despesas havi- das com o aluguel. Paracalculararemuneraçãodestesempregados,deve-seapurarovalorcorrespondenteàmoradia. No caso da letra “a”, apura-se o valor de mercado da habitação fornecida. No caso da letra “b”, o valor do aluguel e no caso da letra “c” o valor do reembolso. Considerandoquenocasodaletra“a”ovalordemercadodoalugueldepropriedadeequivalenteàfornecidapelo empregador sejade R$2.500,00, este empregado terá uma remuneração de R$8.300,00, ou seja: salário de R$ 5.800,00+valordamoradiadeR$2.500,00.
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