Contabilidade e Gestão Tributária II A4 - 36

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07/05/2021 Estácio: Alunos
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A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita
bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000.
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
270.000
360.000
900.000
630.000
 136.800
Respondido em 25/04/2021 13:12:42
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças
entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas
devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela
legislação do imposto de renda
 Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são
reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda
Respondido em 25/04/2021 13:12:47
 
 
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por
conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido
incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também
correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o
cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são
aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro
contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda.
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Lucro Real? 
500.000
460.000
440.000
360.000
 Questão1
 Questão2
 Questão3
07/05/2021 Estácio: Alunos
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 520.000
Respondido em 25/04/2021 13:12:51
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis
das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para
cálculo do lucro real.
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção
ou comercialização dos bens e serviços.
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo,
portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário,
bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
Respondido em 25/04/2021 13:12:57
 
 
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o
contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir
aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens
móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção
ou comercialização dos bens e serviços.
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
As despesas não podem ser computadas nos custos
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
Respondido em 25/04/2021 13:13:11
 
 
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são
contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu
efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
 
 Questão4
 Questão5
 Questão6
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A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00
Lucro operacional R$ 70.000,00
Receitas operacionais R$ 7.500,00
Despesas operacionais R$ 27.500,00
Participação de
administradores R$ 2.500,00
Participação de debenturistas R$ 3.500,00
Participação de empregados R$ 3.000,00
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e
a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
2.070,00
2.000,00
2.135,00
2.090,00
 2.097,00
Respondido em 25/04/2021 13:13:17
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis da base de cálculo do IRPJ,
apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de empregados.
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas operacionais, as gratificações ou
participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou administradores da pessoa jurídica.
Lucro Operacional 70.000
Participação de debenturista (3.500)
Participação de empregados (3.000)
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00)
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500)
 
Reserva Legal = 5%de R$41.950,00 = R$2.097,50
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e
Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha
reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro
anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não
sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações
supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de
imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
4.600,00
14.720,00
28.800,00
18.400,00
 16.320,00
Respondido em 25/04/2021 13:13:26
 
 
Explicação:
 Questão7
07/05/2021 Estácio: Alunos
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Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do
Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada
equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são
depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8
anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja,
10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C R$
16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas
operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e
os impostos.
F, F, V
V, V, V
V, F, V
 F, V, V
V, V, F
Respondido em 25/04/2021 13:13:33
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais
ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser
conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
 Questão8