CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I SIMULADO 2

Prévia do material em texto

Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I   
	Aluno(a): CRISTIANO MOREIRA RODRIGUES
	202051471964
	Acertos: 10,0 de 10,0
	16/05/2021
		1a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
		
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	
	Contribuição Social e PIS
	
	Imposto de Renda e IPI
	
	ICMS e Cofins
	
	PIS e Cofins
	Respondido em 16/05/2021 17:05:53
	
	Explicação:
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
	
		2a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
		
	
	Por Competência
	 
	De Ofício
	
	Por Homologação
	
	Por Coerção
	
	Por Declaração
	Respondido em 16/05/2021 17:18:09
	
	Explicação:
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
		3a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte.
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil?
		
	
	do empresário
	
	dos acionistas
	 
	do contabilista
	
	dos sócios
	
	do administrador
	Respondido em 16/05/2021 17:11:00
	
	Explicação:
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a responsabilidade de contabilista legalmente habilitado.
	
		4a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de acordo com essas características:
		
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês
	 
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher
	Respondido em 16/05/2021 17:12:29
	
	Explicação:
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor.
	
		5a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de:
		
	
	R$ 15.190,50
	
	R$ 11.390,50
	 
	R$ 14.155,00
	
	R$ 14.535,00
	
	R$ 15.570,50
	Respondido em 16/05/2021 17:13:07
	
	Explicação:
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso.
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço.
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
	
		6a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
		
	
	21.375,00
	
	9.000,00
	
	20.000,00
	 
	16.375,00
	
	20.175,00
	Respondido em 16/05/2021 17:13:47
	
	Explicação:
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM  = 16.375,00
	
		7a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
		
	
	redução
	
	desconto
	
	amortização
	
	aumento
	 
	abatimentoRespondido em 16/05/2021 17:14:24
	
	Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
	
		8a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores.
		
	
	negocial
	
	excepcional
	
	responsável
	 
	regressiva
	
	progressiva
	Respondido em 16/05/2021 17:14:48
	
	Explicação:
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados.
	
		9a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço?
		
	
	1.600,00
	 
	30.400,00
	
	640,00
	
	33.600,00
	
	32.000,00
	Respondido em 16/05/2021 17:15:15
	
	Explicação:
Valor do ISS:  32.000,00 x 0,05 = 1.600,00
Valor Liquido: 32.000,00  - 1.600,00 = 30.400,00
	
		10a
          Questão
	Acerto: 1,0  / 1,0
	
	A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%.
		
	 
	O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS
	
	O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher
	
	O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS
	Respondido em 16/05/2021 17:16:04
	
	Explicação:
A contabilização correta deve ser:
D - Despesas c/ Salário   20.000,00
C - INSS a Recolher            1.800,00
C - Salários a Pagar          18.200,00
 
D - Despesa FGTS        R$ 1.600,00
C - FGTS a Recolher    R$ 1.600,00
 
D - Despesa INSS        R$ 4.000,00
C - INSS a Recolher    R$ 4.000,00