Exercício 8 Capítulo 3 - Elaboração das Demonstrações Financeiras

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Capítulo 3 – Elaboração das Demonstrações Financeiras Prof. Antonio Moreira Franco Junior
CAPÍTULO 3 - TRABALHO
ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
RA Nome
201951489195 Bianca da Silva Cardozo
202051412641 Helena Rodrigues da Silva
202051131128 Samela Caroline Araujo
201951237323
Rodrigo Celestino da Silva
202051701293 Juan Breno Almeida De Angelis
202051585201 Vitoria Oliveira Rodrigues Pascoal
8) A Cia. JSC apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 31/12/2017:
Balanço Patrimonial
Cia. JSC
Exercício findo em 31 de dezembro de 2017 (em reais)
Ativo Passivo
Circulante Circulante
 Disponibilidades 14.000 Fornecedores 15.000
 Clientes 50.000 Empréstimos 20.000
 Estoques 30.000 Contas a Pagar 5.000
Não Circulante Patrimônio Líquido
 Imobilizado Capital Social 60.000
 Veículos 6.000
Total do Ativo 100.000 Total do Passivo 100.000
Nota: O estoque de 01/01/2005 era composto por 30.000 unidades da mercadoria “A”
Elaborar a Matriz de Lançamentos para as transações da Cia. JSC durante o mês
de janeiro/2018, bem como as Demonstrações Financeiras do período findo em
31/01/2018, desconsiderando qualquer tipo de tributo:
a) A Cia. JSC recebeu de seus clientes todo o saldo das Duplicatas a Receber do
início do ano em dinheiro (R$ 50.000,00);
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b) A Cia. JSC pagou em dinheiro metade da dívida com Fornecedores que devia
desde o início do ano (R$ 7.500,00 = R$ 15.000,00 ÷ 2);
c) A Cia. JSC pagou as Contas a Pagar que devia desde o início do ano em dinhei-
ro (R$ 5.000,00);
d) Os sócios da Cia. JSC aumentaram o Capital Social da empresa, integralizando-
o imediatamente em dinheiro, no valor de R$ 26.000,00;
e) A Cia. JSC comprou a prazo 12.000 unidades da mercadoria “A”, por R$ 1,00 a
unidade (desconsidere os impostos);
f) A Cia. JSC vendeu 24.000 unidades da mercadoria “A”, por R$ 3,00 a unidade
(desconsidere os impostos). A venda foi negociada a prazo;
g) A Cia. JSC recebeu de seus clientes R$ 48.000,00 das Duplicatas a Receber re-
ferentes às vendas deste ano, em dinheiro. O restante das duplicatas vencerá,
ainda, em 2018 (no segundo semestre);
h) A Cia. JSC pagou despesas de aluguel referentes ao mês de janeiro, em dinhei-
ro, no valor de R$ 5.000,00 (Despesas Gerais e Administrativas);
i) A Cia. JSC também pagou despesas com a contratação de serviços de publici-
dade e propaganda de R$ 7.000,00 (Despesas com as Vendas);
j) A Cia. JSC amortizou toda a dívida bancária referente ao Empréstimo Obtido no
ano anterior (R$ 20.000,00);
k) Ao final do mês de janeiro/2019, a Cia. JSC depreciou o veículo considerando
uma vida útil de 5 anos (Despesas Gerais e Administrativas).
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Matriz de Lançamentos
Fatos Contábeis
ATIVO = PASSIVO DRE
(resultado)Disponib. Clientes Estoques Veículos Depr. Ac. = Forneced. Emprést. Contas Capital Lucros Ac.
Saldo Inicial (31/12/2017) 14.000 50.000 30.000 6.000 - = 15.000 20.000 5.000 60.000 - -
a) Recebimento Duplicatas 50.000 -50.000 =
b) Pagamento de Fornecedores -7.500 = -7.500
c) Pagamento Contas a Pagar -5.000 = -5.000
d) Aumento de Capital 26.000 = 26.000
e) Compra de Mercadorias a prazo 12.000 = -12.000
f1) Venda mercadorias a prazo 72.000 = 72.000
f2) Baixa 24.000 mercadorias -24.000 = -24.000
g) Recebimento Duplicatas 48.000 -48.000 =
h) Pagamento de Despesa de Aluguel -5.000 = -5.000
i) Pagamento de Despesa de Publicidade -7.000 = -7.000
j) Amortização Dívida -20.000 =
k) Depreciação -6.000 = -6.000
Saldo Parcial 93.500 24.000 18.000 0 = 19.500 0 0 86.000 30.000
Transferência para Lucros = 30.000 -30.000
Saldo Final (31/01/2018) 93.500 24.000 18.000 0 = 19.500 0 0 86.000 30.000 0
Total 135.500 = Total 135.500
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Balanço Patrimonial
Cia. JSC
Período findo em 31 de janeiro de 2018 (em reais)
Ativo Passivo
Circulante Circulante
 Disponibilidades 93.500 Fornecedores 19.500
 Clientes 24.000 Empréstimos 0
 Estoques 18.000 Contas a Pagar 0
Não Circulante Patrimônio Líquido
 Imobilizado Capital Social 86.000
 Veículos 0 Lucros Acumulados 30.000
 ( − ) Depreciação Acumulada 0
Total do Ativo 135.500 Total do Passivo 135.500
Demonstração do Resultado
Cia. JSC
Período findo em 31 de janeiro de 2018 (em reais)
Demonstração do Resultado R$
Receita de Vendas 72.000
( − ) Custo das Vendas -24.000
( = ) Lucro Bruto 48.000
( − ) Despesas com as Vendas -7.000
( − ) Despesas Gerais e Administrativas -11.000
( − ) Outras Despesas -
( + ) Outras Receitas -
( = ) Lucro antes do Resultado Financeiro 30.000
( − ) Despesas Financeiras -
( + ) Receitas Financeiras -
( = ) Lucro Antes do IR e CS 30.000
( − ) Imposto de Renda -
( − ) Contribuição Social -
( = ) Lucro Líquido 30.000
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Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Cia. JSC
Período findo em 31 de janeiro de 2018 (em reais)
Movimentações
Capital 
Social
Reservas 
de Lucros
Lucros 
Acumulados
Total
Saldo inicial (31/12/2017) 60.000 - - 60.000
Aumentos de capital 26.000 - - -
Lucro líquido do período - - 30.000 -
Dividendos distribuídos - - - -
Transferência para reservas - - - -
Saldo final (31/01/2018) 86.000 - 30.000 116.000
Demonstração dos Fluxos de Caixa
Cia. JSC
Período findo em 31 de janeiro de 2018 (em reais)
Descrição R$
Fluxos de Caixa das Atividades Operacionais
 Recebimento de Vendas 98.000
 Pagamento a Fornecedores de Mercadorias e Serviços -14.500
 Pagamento de Contas a Pagar -5.000
 Pagamento de Aluguel -5.000
 Caixa líquido gerado (consumido) pelas Atividades Operacionais 73.500
Fluxos de Caixa das Atividades de Financiamento
 Aumento de Capital 26.000
 Amortização de Empréstimos -20.000
 Caixa líquido gerado (consumido) pelas Atividades de Financiamento 6.000
Aumento (Redução) de Caixa e Equivalentes de Caixa 79.500
Caixa e Equivalentes de Caixa no Início do Período (31/12/2017) 14.000
Caixa e Equivalentes de Caixa no Fim do Período (31/01/2018) 93.500
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Demonstração do Valor Adicionado
Cia. JSC
Período findo em 31 de janeiro de 2018 (em reais)
Demonstração do Valor Adicionado R$
Receita de Vendas 72.000
( − ) Insumos Adquiridos de Terceiros1 -31.000
( = ) Valor Adicionado Bruto 41.000
( − ) Depreciação -6.000
( = ) Valor Adicionado Líquido 35.000
( + ) Receitas Financeiras -
( = ) Valor Adicionado a Distribuir 35.000
Distribuição do Valor Adicionado: % R$
Empregados -
Governo -
Financiadores2 14% 5.000
Acionistas3 86% 30.000
1 Inclui: custo dos produtos, mercadorias e serviços vendidos; materiais; energia; serviços de terceiros e 
outros.
2 Inclui: juros e aluguéis.
3 Inclui: dividendos e lucros retidos (não distribuídos).
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