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Disciplina de Auditoria Contábil Exercício 1 Prof. Rafael Maximiano Ferreira Acadêmico: Ana Cristine Vanccin ______ 1. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: a. determinar se a empresa é lucrativa ( ) b. estabelecer o volume de testes de auditoria ( ) c. verificar se não houve roubo ( ) d. observar se os empregados são competentes 2 Representa exemplo de controle contábil: ( ) a. estudos de tempos e movimentos ( ) b. treinamento de pessoal ( ) c. análise das variações entre os valores orçados e os incorridos ( ) d. segregações de funções 3 Representa exemplo de controle administrativo: ( ) a. controle dos contratos de compra assinados, mas ainda não realizados economicamente ( ) b. sistema de conferência ( ) c. controles físicos sobre ativos ( ) d. auditoria interna 4 Responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa: ( ) a. auditor externo ( ) c. administração da empresa ( ) b. auditor interno ( ) d. CVM 5 O conceito de responsabilidade para fins do controle interno representa: ( ) a. conferir todos os cálculos ( ) b. limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa ( ) c. estabelecer os fluxos internos de documentos ( ) d. definir as atribuições de cada funcionário na organização 6 Representa um dos objetivos do princípio de responsabilidade: ( ) a. identificar funcionários omissos na execução de seus deveres ( ) b. tornar mais racional as linhas de produção da fábrica ( ) c. determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal ( ) d. captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro 7 A aprovação da aquisição de um bem representa: ( ) a. evidenciar que o bem chegou na empresa ( ) b. autorizar o gasto com a compra de um bem ( ) c. indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra ( ) d. programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento 8 O procedimento de cotar preços junto aos fornecedores é efetuado pela seguinte área: ( ) a. recepção ( ) c. compras ( ) b. controladoria ( ) d. financeira 9 O procedimento de certificar a prestação de um serviço representa: ( ) a. evidenciar que o serviço foi efetivamente prestado ( ) b. processar a aquisição ( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento ( ) d. indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor deverá ser paga 10 O processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa: ( ) a. conferir fisicamente os bens ( ) b. atestar que o serviço foi prestado ( ) c. conferir a nota fiscal do fornecedor e confrontá-la com a ordem de compra ou contrato ( ) d. estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor 11 O procedimento de programação financeira representa: ( ) a. conferir fisicamente o bem ( ) b. processar a aquisição ( ) c. liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento ( ) d. providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor 12 Os talonários de cheques em branco normalmente ficam sob a custódia da seguinte área da empresa: ( ) a. financeira ( ) c. produção ( ) b. compras ( ) d. contabilidade 13 O controle dos registros individuais dos empregados é realizado pela seguinte área da empresa: ( ) a. contabilidade ( ) c. financeira ( ) b. pessoal ( ) d. compras 14 Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas internas: ( ) a. pedido de cotação de preços ( ) b. nota fiscal ( ) c. ordem de compra ( ) d. requisição para aquisição de material 15 Representa exemplo de formulário utilizado nas rotinas externas: ( ) a. pedido de cotação de preços ( ) b. requisição para aquisição de serviços ( ) c. aviso de recebimento ( ) d. requisição para aquisição de material 16 A requisição para aquisição de material é utilizada para: ( ) a. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos ( ) b. comparar as condições comerciais de diversos fornecedores para um mesmo bem ( ) c. o setor requisitante indicar a área de compras que necessita de determinado material ( ) d. autorizar o fornecedor a fornecer o material 17 O formulário de cotação de preços é utilizado para: ( ) a. formalizar a compra junto ao fornecedor ( ) b. solicitar ao fornecedor as condições comerciais dos materiais a serem adquiridos ( ) c. o setor requisitante informar a área de compras que necessita de determinado serviço ( ) d. autorizar o fornecedor a prestar o serviço 18 O formulário ordem de compra é utilizado para: ( ) a. fazer estatísticas de compras ( ) b. selecionar o melhor fornecedor ( ) c. autorizar o fornecedor a prestar o serviço ( ) d. pedir ao fornecedor as condições comerciais dos bens 19 O formulário aviso de recebimento é usado para: ( ) a. solicitar ao fornecedor condições comerciais dos bens a serem comprados ( ) b. autorizar o fornecedor a prestar o serviço ( ) c. selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condições comerciais ( ) d. evidenciar a entrada na empresa do material comprado 20 Representa o setor que confronta o instrumento contratual de compra com a nota fiscal do fornecedor: ( ) a. compras ( ) c. fiscal ( ) b. contas a pagar ( ) d. programação financeira 21 Para fins de controle interno, o conceito de segregação de funções representa: ( ) a. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e finanças ( ) b. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas compras e contas a pagar ( ) c. um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis ( ) d. um mesmo funcionário não pode ser responsável pelas finanças e contas a pagar 22 Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: ( ) a. dar um parecer sobre as demonstrações financeiras ( ) b. verificar se as normas internas estão sendo seguidas ( ) c. observar se os funcionários são competentes ( ) d. autorizar as despesas para pagamento 23 O objetivo dos testes de observância é: ( ) a. verificar se o sistema levantado é o que está sendo utilizado na prática ( ) b. observar se os funcionários são competentes ( ) c. investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas ( ) d. comprovar se as compras são habilitadas para pagamento 24 Representa uma das formas de o auditor externo obter informações sobre o sistema de controle interno da empresa auditada: ( ) a. questionário de controle interno ( ) b. fluxogramas ( ) c. memorandos narrativos ( ) d. leitura de manuais internos de organização
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