Estácio_ Alunos CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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24/05/2021 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): NUBIA CAROLINE GOMES MOREIRA 201903130174
Acertos: 10,0 de 10,0 11/05/2021
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do
Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes
que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
estimado ou determinado
declarado ou estimado
estimado ou arbitrado
declarado ou presumido
 presumido ou arbitrado
Respondido em 11/05/2021 18:53:00
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no
País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor
do IRPJ apurado no trimestre é de:
54.000
53.500
62.500
30.000
 84.000
Respondido em 11/05/2021 18:57:58
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
 Questão1
a
 Questão2
a
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300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
 
 
 
Gabarito
Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser
utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a
sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte,
obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte
apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar
devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
V, V, F
V, F, V
 V, F, F
F, V, V
F, F, V
Respondido em 11/05/2021 19:00:19
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário,
será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração
comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em
Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
As despesas não podem ser computadas nos custos
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
Respondido em 11/05/2021 19:01:15
 
 
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
 Questão3
a
 Questão4
a
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Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas
são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no
período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Pau Brasil, optante pelo Lucro presumido, apurou durante os meses de janeiro, fevereiro e março um
Lucro Presumido no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre?
 129.000
81.000
144.000
60.000
48.000
Respondido em 11/05/2021 19:01:36
 
 
Explicação:
Para encontrar o valor do Imposto de Renda devido deve-se aplicar a alíquota de 15% e o adicional de
10% sobre o valor que ultrapassou 60.000 no trimestre.
 540.000 x 15% = 81.000
Adicional de 10% x 480.000 = 48.000 (540.000 - 60.000)
IR devido = 129.000 (81.000 + 48.000)
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes
da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
199.800,00
 109.000,00
53.200,00
133.000,00
79.800,00
Respondido em 11/05/2021 19:07:21
 
 
Explicação:
DEMONSTRANDO:
Lucro antes da CSSL e IR 780.000,00
( - ) Dividendos de participações (90.000,00)
( + ) Perdas com equivalência patrimonial 70.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000,00
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 240.000,00. 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 30% de 760.000,00 = 228.000,00
Lucro Líquido Ajustado 760.000
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados ( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados
Lucro Real 532.000
 Questão5
a
 Questão6
a
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Base de cálculo = 532.000
IR: 532.000 x 15% = 79.800
292.000 (532.000 ¿ 240.000) x 10% = 29.200
IR = 109.000
 
 
 
Gabarito
Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo,
classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas:
I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e
compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da
base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o
imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o
regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
Estão corretos os itens I e II.
 Estão corretos os itens II e III.
Estão corretos os itens I e III.
Todos os itens estão errados.
Todos os itens estão corretos.
Respondido em 11/05/2021 19:10:14
 
 
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o
valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
 
 
 
Gabarito
Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias
e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas
informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
71.100
62.400
86.400
 148.800
106.000
Respondido em 11/05/2021 19:13:20
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 520.000 12% 62.400
Prestaçãode Serviços 270.000 32% 86.400
 Questão7
a
 Questão8
a
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Base de Cálculo para
CSLL
 148.800
 
 
 
Gabarito
Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma
empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou
mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa.
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou
minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida.
 
V, V, F
 F, V, V
 F,V, F
F, F,V
V, F, V
Respondido em 11/05/2021 19:14:42
 
 
Explicação:
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção para
uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
 Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer
acessório
Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de
serviço, efetivamente realizada
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei
fiscal
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
Respondido em 11/05/2021 19:15:35
 
 
Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui
crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
 
 
 Questão9
a
 Questão10
a
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Gabarito
Comentado
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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