custos 05 12

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1)
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:
a)
São considerados tributos diretos aqueles que a cada etapa seus valores são repassados aos preços.
RESPOSTA INCORRETA
Esse é o denominado efeito em cadeia o fenômeno encontrado nos tributos indiretos, dificultando ao cliente reparar o valor pago de tributos em relação ao preço.
b)
O IPVA, imposto indireto, encontra-se no topo do ranking nacional atual de arrecadação.
RESPOSTA INCORRETA
O IPVA é um tributo direto. O imposto ICMS lidera a lista, ou seja, um tributo relacionado aos bens e ao consumo.
c)
Um exemplo de imposto indireto é o ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural).
RESPOSTA INCORRETA
Por estar relacionado ao patrimônio e ser pago de forma direta ao Fisco este tributo é considerado direto.
d)
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
RESPOSTA CORRETA
Os tributos diretos vinculam-se de forma direta com o patrimônio e com a renda. Neste sentido, quanto maior o patrimônio ou maior a renda, maior o valor do tributo a ser pago.
Enviada em
05/12/2020 08:09
e)
Os tributos diretos vinculam-se com a produção.
RESPOSTA INCORRETA
Os tributos indiretos relacionam-se com a produção e também com a revenda e com a prestação de serviços.
2)
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:
c)
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
RESPOSTA CORRETA
O contribuinte de direito é a pessoa que realizou o fato gerador, ou seja, que ocupa o papel de polo passivo de obrigação tributária.
Enviada em
05/12/2020 08:11
3 - Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:
b)
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
RESPOSTA CORRETA
O contribuinte dos tributos diretos possui vínculo direto e pessoal com o fato gerador.
Enviada em
05/12/2020 08:13
4)
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:
c)
Que não constitua sanção de ato ilícito: não se tributam atos ilícitos.
RESPOSTA CORRETA
O pagamento de natureza tributária não pode se relacionar com atividades ilícitas e com sanções a elas.
5)
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:
e)
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
RESPOSTA CORRETA
O IPVA representa um tributo que incide diretamente ao patrimônio das pessoas. Neste caso, ele não pode repassar a outroseu deve se pagá-lo. Assim, ele se configura como contribuinte de direito e de fato.
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta:
e)
A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
RESPOSTA CORRETA
A partir deste equilíbrio entre tributação direta (renda) e indireta (consumo), seria possível alcançar a justiça fiscal.
Enviada em
05/12/2020 08:25
2Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos?
c)
Tabela progressiva.
RESPOSTA CORRETA
Esta tabela refere-se a quanto maior o rendimento, maior a alíquota do tributo a ser efetivado. Exemplo é a alíquota do Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
Enviada em
05/12/2020 08:29
3)
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta:
b)
Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
RESPOSTA CORRETA
Os aspectos materiais, conhecidos como "fato gerador", o temporal em relação ao tempo de ocorrência do mesmo e espaciais, ligado a área de atuação do sujeito ativo.
Enviada em
05/12/2020 08:30
4)
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS:
d)
O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
RESPOSTA CORRETA
O princípio de não cumulatividade que rege o ICMS, entre outros tributos, refere-se ao desconto do imposto cobrado nas saídas de produtos ou mercadorias (débito fiscal) em relação ao valor pago nas entradas (crédito fiscal).
5)
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco?
b-Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
RESPOSTA CORRETA
A empresa adianta o ICMS pago ou a pagar que é cobrado do consumidor, sendo sua recuperação ocasionada através da venda de mercadorias.
1)
Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação)?
d)
Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
RESPOSTA CORRETA
Em consonância com a Lei Complementar nº 87/1996, artigo 2º, inciso III, há tributação de ICMS em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
Enviada em
05/12/2020 08:40
2)
Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS:
b)
Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
RESPOSTA CORRETA
Há previsão no inciso II, do parágrafo único do artigo 4º, que em caso de destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior seja contribuinte do ICMS.
3)
Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta:
c)
O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços.
RESPOSTA CORRETA
Aplica-se esta seletividade tributando-se com alíquotas diferentes mercadorias e serviços distintos.
Enviada em
05/12/2020 08:42
4)
Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento:
Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
RESPOSTA CORRETA
Conforme previsão pelo artigo 12, da Lei Complementar nº 87/1996, há fato gerador ocorrido quando o fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
5)
(CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade - Cargo 4). Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de matérias-primas:
e)
Débito no valor de R$ 17.600,00.
RESPOSTA CORRETA
O cálculo correto é: R$ 20.000,00 X 0,12 (ICMS) = R$ 2.400,00 ( ICMS a recuperar). R$ 20.000,00 (custo matéria-prima) - R$ 2.400,00 (ICMS a recuperar) = R$ 17.600,00 (saldo da matéria-prima). Correta escrituração: débito matéria-prima R$ 17.600,00, débito ICMS a recuperar R$ 2.400,00 e crédito fornecedor R$ 20.000,00.
Enviada em
05/12/2020 08:46
1)
Em relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa correta:​​​​​​
Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
RESPOSTA CORRETA
Há previsão de imunidade na incidência do IPI por meio da Constituição Federal, que em seu artigo 150, inciso VI, alínea "d" prevê imunidade aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
2)
A respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a alternativa correta:
b)
Em regra, o ISSQN é devido ao local do estabelecimento do prestador de serviços.
RESPOSTA CORRETA
A regra geral de incidência do ISSQN é que ele é devido no local do estabelecimento do prestador de serviços, ou, na falta deste, em seu domicílio fiscal ou estabelecimento filial.
Enviada em
05/12/2020 08:53
3)
Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda de R$ 450,00.Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:​​​​​
e)
Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
RESPOSTA CORRETA
O lançamento da venda pode ser assim contabilizado: Débito - Cliente - R$ 450,00. 
Crédito - Receita de venda - R$ 414,00 
Crédito - IPI a recolher - R$ 36,00. 
4)
Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações, assinale a opção correta:​​​​
b)
O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00.
RESPOSTA CORRETA
A receita líquida da empresa relacionado à prestação de serviço é de R$ 3.000,00 (receita bruta) reduzindo o valor pago do ISS (5% * R$ 3.000,00 = R$ 150,00 = R$ 2.850,00.
Enviada em
05/12/2020 08:57
5)
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): ​​​​​​​
a)
É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
RESPOSTA CORRETA
Por ser tributo seletivo, os produtos que são considerados como mais essenciais ou necessários à população terão alíquotas mais reduzidas do IPI ou até mesmo isentas. Já os produtos considerados menos essenciais ou ainda os nocivos à saúde terão suas alíquotas maiores.
Enviada em
05/12/2020 08:59
1)
A empresa BB Tintas Ltda. comprou matérias-primas (estoques) do fornecedor HHX Ltda., à vista, no valor de R$160.000,00, incluso o valor de R$28.800,00 de ICMS (alíquota 18%). O valor do IPI foi de R$12.800,00 (alíquota 8%), totalizando o valor da nota fiscal em R$172.800,00. A BB Tintas Ltda. recupera o ICMS e o IPI. A contabilização desta operação pela BB Tintas Ltda. foi:
a)
	D = Matérias-Primas (Estoques)
	R$131.200,00
	D = ICMS a Recuperar
	R$28.800,00
	D = IPI a Recuperar
	R$12.800,00
	C = Caixa
	R$172.800,00
​​​​​​​
RESPOSTA CORRETA
As contas de aquisição e recuperação dos impostos contabiliza-se no ativo e na saída do caixa no passivo.
Enviada em
05/12/2020 09:03
2)
A H2 Industrial Ltda. vendeu para o cliente Bacana Acessórios Ltda., à vista, o valor de R$15.000,00, incluso R$2.700,00 de ICMS (alíquota 18%). A H2 Industrial Ltda. recuperou o ICMS. A contabilização desta operação pela H2 Industrial Ltda. foi:
a)
	D = Caixa
	R$15.000,00
	C = Receita de vendas
	R$15.000,00
	
	
	D = ICMS sobre Vendas
	R$2.700,00
	C = ICMS a Recolher
	R$2.700,00
RESPOSTA CORRETA
As contas foram contabilizadas corretamente.
Enviada em
05/12/2020 09:04
3)
Em junho de 2015, a empresa Sucesso 100% Ltda. realizou as seguintes operações de compra e venda de mercadorias com incidência de ICMS:
c)
R$7.560,00 de ICMS a Recolher.
RESPOSTA CORRETA
O total do ICMS a Recolher é de R$7.560,00. Para encontrar este valor, considere a seguinte operação:
R$13.860,00 - R$6.300,00 = R$7.560,00
Enviada em
05/12/2020 09:07
)
O ICMS é o imposto básico que incide em vários produtos. Ele é regulamentado pelo RICMS. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características do ICMS:
c)
Competência estadual.
RESPOSTA CORRETA
O ICMS é de competência estadual.
O IPI, regulamentado pelo RIPI (Regulamento do Imposto sobre Produtos Industrializados), incide em vários produtos. Este imposto é cobrado sobre os produtos que adquirimos. Entre as alternativas, marque aquela que destaca uma das características do IPI:
b)
Competência federal.
RESPOSTA CORRETA
O IPI é de competência federal (União).
Enviada em
05/12/2020 09:07
1)
Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?
c)
O faturamento do período.
RESPOSTA CORRETA
A ideia de faturamento como fato gerador para a incidência destes tributos está ultrapassada.
2)
Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa correta:
e)
Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
RESPOSTA CORRETA
Como tem um cunho social, têm como finalidades o pagamento do seguro-desemprego e do abono salarial.
)
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta:
c)
Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social.
RESPOSTA CORRETA
A instituição da COFINS se deu pela Lei Complementar nº 70/1991, tendo como finalidade assegurar o direito para a população da previdência, da saúde e da assistência social.
Enviada em
05/12/2020 09:12
)
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00.
b)
PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
RESPOSTA CORRETA
A base de cálculo para a apuração dos tributos é de R$ 90.000,00 (faturamento) - R$ 2.500,00 (descontos) - R$ 7.500,00 (vendas canceladas) = R$ 80.000,00. A esta aplicou-se o percentual de 1,65% = R$ 1.320,00.
Qual das alternativas apresenta um lae)
Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).
RESPOSTA CORRETA
No caso de apropriação do PIS e da COFINS sobre as vendas, há os seguintes lançamentos: debita-se a conta PIS ou COFINS  s/vendas e credita-se a conta PIS ou COFINS a pagar.
Enviada em
05/12/2020 09:21
nçamento correto de PIS e COFINS?
)
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:
d)
Elisão Fiscal.
RESPOSTA CORRETA
Denominação dada de acordo com o parágrafo único art. 116 CTN de redução da carga tributária por meio legal.
Enviada em
05/12/2020 09:25
)
Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos são existentes?
b)
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
RESPOSTA CORRETA
De acordo com art. 116 do CTN.
Enviada em
05/12/2020 09:28
O objeto do planejamento tributário é:
a)
A economia tributária sem infringir a legislação.
RESPOSTA CORRETA
E com isso reduzir a carga tributária da empresa.
Enviada em
05/12/2020 09:28
)
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela é correto afirmar que:
a)
Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
RESPOSTA CORRETA
A evasão fiscal é o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, de impostos e de outros tributos.
)
As finalidades do planejamento tributário são:
e)
Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.
RESPOSTA CORRETA
Evadir a incidência do fato gerador, diminuir a carga tributária e adiar o pagamento dos impostos.
Enviada em
05/12/2020 09:29