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Tutorial da Calculadora de IR ÍNDICE 1. Calculadora de IR do Banco do Brasil ............................................................................................ 03 2. Características do Serviço .............................................................................................................. 04 3. Habilitação no Serviço .................................................................................................................... 06 4. Inclusão das Posições Iniciais ............................................................................................................. a) I.R.R.F. e Prejuízo Acumulados ................................................................................................. 07 b) Ativos ......................................................................................................................................... 08 5. Inclusão Manual de Operações ........................................................................................................... a) Compra e Venda Normal ........................................................................................................... 09 b) Compra e Venda Daytrade ........................................................................................................ 10 c) Transferência de Custódia ......................................................................................................... 11 d) Zeramento de Posição ............................................................................................................... 12 6. Verificação de Estoque Negativo de Ativos em Carteira ................................................................. 13 7. Atualização de Dados de Eventos Societários ..................................................................................... a) Evento de Bonificação ............................................................................................................... 14 b) Evento de Atualização ............................................................................................................... 15 c) Evento de Subscrição – Venda do Direito ................................................................................. 16 d) Evento de Subscrição – Exercício ............................................................................................ 17 e) Evento de Incorporação ............................................................................................................. 18 f) Evento de Cisão .......................................................................................................................... 19 8. Acompanhamento do Serviço .............................................................................................................. a) Consulta de Ganhos e Perdas Realizados ................................................................................ 20 b) Consulta de Ganhos e Perdas Potenciais ................................................................................. 21 c) Extrato para Declaração de I.R. ................................................................................................. 22 d) Compensação de I.R.R.F. .......................................................................................................... 23 e) Informações para DARF ............................................................................................................ 24 9. Considerações Finais ...................................................................................................................... 25 CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 02 CALCULADORA DE IR DO BANCO DO BRASIL A Calculadora de Imposto de Renda do Banco do Brasil é uma ferramenta gratuita destinada ao gerenciamento dos investimentos realizados pelos clientes PF (Pessoa Física) do Banco em Bolsa de Valores. A solução visa auxiliar os investidores PF nas seguintes tarefas: - Monitorar em tempo real a rentabilidade dos investimentos realizados em ações, cotas de fundos de índices (ETF’s), fundos de investimento em participações (FIP’s), fundos imobiliários (FII’s), BDR’s e ofertas públicas de ações no mercado à vista da B3, no Banco ou em outras corretoras; - Apurar o preço médio de aquisição dos ativos contidos na carteira do investidor; - Apurar os ganhos e/ou perdas dos negócios realizados (normal ou daytrade) - Calcular o Imposto de Renda mensal sobre os ganhos de capital; - Facilitar o preenchimento da declaração do IRPF. A calculadora trata das operações cursadas no Banco do Brasil, por intermédio do BB – Banco de Investimentos S/A (BB-BI), ou em outras corretoras do mercado. IMPORTANTE: Não está previsto o tratamento de operações realizadas nos mercados à termo, futuro, opções de ações e empréstimo de ativos (Tomador). CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 03 CARACTERÍSTICAS DO SERVIÇO O sistema foi desenvolvido para capturar automaticamente todas as operações em Bolsa de Valores (Bovespa e Soma – Mercado de Balcão Organizado) registradas pelos clientes no Banco (por meio do BB – Banco de Investimento S/A), independente do canal de negociação utilizado (Rede de Agências ou Portal de Investimentos) e, permite também, a inclusão manual de compras e vendas envolvendo outras instituições. O sistema calcula automaticamente a posição atual de cada ação considerando todos os eventos societários de: Grupamento (Inplit) Desdobramento (Split) E requer complementação manual de informações no caso de outros eventos, como: Transferência de custódia (de uma corretora para outra) Bonificação (porcentagem e preço atribuído) Subscrição (se houve exercício ou negociação do direito) Incorporação (para aplicar as regras determinadas pela companhia) Oferta Pública (inclusive com reserva pelo BB-BI) Os acertos podem ser realizados pelo próprio cliente ao acessar a Calculadora de IR em seu Portal de Investimentos ou na rede de agências BB. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 04 CARACTERÍSTICAS DO SERVIÇO As operações realizadas no Banco do Brasil , tanto pela rede de agências quanto pelo Portal de Investimentos, aba Ações, são sempre disponibilizadas nas informações de operações da Calculadora de IR, em D+2 da data de negociação dos ativos. Todas as informações de compra e venda de ativos, de aquisição de ativos em outras instituições e também de atualizações de eventos societários, registradas manualmente na Calculadora de IR, necessitam de uma atualização do sistema. As atualizações são realizadas automaticamente de hora em hora, das 7h às 23h. As atualizações de quantidades na posição de carteira e os preço médios de aquisição, bem como os cálculos de resultados da carteira e do Imposto de Renda, também necessitam de atualizações do sistema, que ocorrem de hora em hora, sempre que houver uma nova entrada de informações manuais na Calculadora de IR. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 05 HABILITAÇÃO NO SERVIÇO A adesão ao serviço pode ser feita: - Por meio da rede de agências, ou - No Portal de Investimentos, aba Calculadora de I.R., pelo próprio investidor, seguindo as orientações do quadro abaixo. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 06 Na INTERNET: o cliente deve acessar o site Investimentos no endereço investimentos.bb.com.br, realizar o login e acessar o menu Calculadora de IR (a ferramenta fica abaixo do menu Ações). Na guia Habilitar, deve informar a data de início das operações, clicar na caixa “Aceito os termos de adesão” e clicar no botão “Habilitar” (conforme imagem acima). Atenção: Antes de realizar a adesão, é importante observar as três situações possíveis do investidor: Situação1 – Investidor tem operações anteriores ou posteriores a 02/04/2007 e já possui o preço médio de seus ativos calculado até uma data posterior a 02/04/2007. Procedimento – Informar a data de D+1 da data que possui a informação de preço médio dos ativos calculado, no campo “Data Início Operação”. Se houver, na área de Posição InicialIRRF e Prejuízo, informar os prejuízos e IRRF acumulados. Na área de operações, deve ser incluído a posição inicial dos ativos e a aquisição de ativos em Ofertas Públicas posteriores à “Data início Operação”. Atualizar os eventos societários* que porventura necessitem de complementações (os eventos estão destacados em negrito na área “Operações”). Situação2 – Ele tem somente operações posteriores a 02/04/2007 e não possui o preço médio de seus ativos calculado até determinada data. Procedimento – Informar a data de 02/04/2007 no campo “Data Início Operação”. Atualizar os eventos societários* que porventura necessitem de complementações (os eventos estão destacados em negrito na área “Operações”). Situação3 – Ele tem operações anteriores a 02/04/2007 e não possui o preço médio de seus ativos calculado até a data de 02/04/2007. Procedimento – Calcular o preço médio dos ativos até 02/04/2007. Informar a data de 02/04/2007 no campo Data Início Operação. Na área de operações, deve ser incluído a posição inicial dos ativos. Se houver, na área de Posição Inicial I.R.R.F. e Prejuízo, informar os prejuízos acumulados. Atualizar os eventos societários* que porventura necessitem de complementações (os eventos estão destacados na opção Eventos Pendentes, na área Operações). * Atualizar os eventos societários – As atualizações devem ocorrer no dia seguinte ao da habilitação na Calculadora, a fim de que todas as informações, inclusive aquelas registradas manualmente, possam ser consideradas. É importante considerar que as atualizações de eventos societários, devem ser realizadas sempre que necessário. POSIÇÃO INICIAL – IRRF E PREJUÍZO ACUMULADOS Nesta opção deverão ser informados os valores de Imposto de Renda Retido na Fonte (I.R.R.F.) e Prejuízos acumulados anteriormente à “Data Início de Operações”, informada na habilitação da Calculadora. Estes valores serão considerados nos cálculos de apuração do I.R. a pagar. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 07 POSIÇÃO INICIAL – ATIVOS EM CUSTÓDIA Para realização de inclusões de posições iniciais de ativos (apenas posições anteriores à “Data de Início de Operações” informada na habilitação), dentro da aba Posição Inicial, item Registro Posição Inicial, clicar na opção “Incluir” e deverá ser informado os dados que se pede: - Corretora (BB-BI | Agente 820 | Se negociação feita no Banco do Brasil) - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma) - Código do Ativo de Negociação - Quantidade - Preço Médio de Aquisição (considerando custos de corretagem e emolumentos) Confirme a inclusão da posição por meio do botão “Incluir”. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 08 INCLUSÃO MANUAL - COMPRA E VENDA NORMAL Para realização de inclusões de operações normais de compra e venda realizadas em outras instituições, deverá ser escolhida a operação “Normal” (em destaque na imagem abaixo), e deverá ser informado os dados que se pede: - Data do Pregão - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma) - Corretora - Código do Ativo - Valor da Corretagem (em R$) - Quantidade - Tipo de Operação (Compra ou Venda) - Valor Bruto da Operação (Qtd. x Preço) - Emolumentos (Calcular ou Zerar)* - Valor do I.R.R.F. (se houver) * Informar “Z” em operações que não tenham emolumentos, como por exemplo: registro de aquisição de ativos em Ofertas Públicas em outras instituições. Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 09 INCLUSÃO MANUAL - COMPRA E VENDA DAYTRADE Para realização de inclusões de operações daytrade realizadas em outras instituições, deverá ser escolhida a operação “Daytrade” e deverá ser informado os dados que se pede: - Data do Pregão - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma) - Valor de I.R.R.F. (se houver) - Corretagem da Venda - Emolumentos da Compra - Corretagem da Compra - Quantidade - Valor Bruto da Compra (Qtd. x Preço) - Valor Bruto da Venda (Qtd. x Preço) - Emolumentos da Venda - Corretora - Código do Ativo Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 10 INCLUSÃO MANUAL - TRANSFERÊNCIA DE CUSTÓDIA Para realização de transferência de custódia entre instituições, deverá ser escolhida a operação “Transferência” (em destaque na imagem abaixo), e deverá ser informado os dados que se pede: - Data da Transferência - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma) - Corretora de Origem - Quantidade - Código do Ativo - Corretora de Destino Confirme a inclusão da operação por meio do botão “Incluir”. Observações: – A transferência de posição de custódia, não altera estoque nem preço médio do ativo. – Esta transação não efetiva uma transferência de custódia entre instituições, cabendo ao investidor o contato prévio com seu gerente de relacionamento para tal finalidade. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 11 INCLUSÃO MANUAL - ZERAR POSIÇÃO Para realização de zeramento de posição de custódia entre instituições (esta situação ocorre por exemplo, quando algum direito de subscrição não alienado ou exercido deixa de ser negociado), deverá ser escolhida a operação “Zeramento” (em destaque na imagem abaixo), e deverá ser informado os dados que se pede: - Data do Zeramento - Tipo de Mercado (Bovespa ou Soma) - Corretora (BB-BI, se posição no Banco do Brasil) - Código do Ativo Confirme a inclusão do registro por meio do botão “Incluir”. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 12 VERIFICAÇÃO DE ESTOQUE NEGATIVO DE ATIVOS Após o processo de adesão e inclusão das posições iniciais (anteriores a data de início de operação) na Calculadora, cabe ao investidor verificar a existência de eventuais posições de custódia com saldo negativo, onde exista a necessidade de correções pelo cliente. Para tal, consulte o ano de exercício na opção “Extrato de I.R.”, a mensagem “Há eventos societários para preenchimento. Verifique as Operações. (C888-000)”. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 13 Tal alerta sobre estoque negativo também é apresentado na barra lateral esquerda da Calculadora de IR, relativa a “Resumo de IR (mês atual)”. Cada estoque negativo apontado para o cliente deve ser tratado isoladamente com a inclusão manual de operação ou com a complementação do evento societário pendente de preenchimento. Cabe ressaltar que o estoque negativo não necessariamente é apresentado pela não inclusão de uma operação de compra, o preenchimento incorreto de evento societário no qual não seja sensibilizado na calculadora de IR a posição de custódia correta do cliente também pode gerar tal descasamento entre a custódia real e a posição de custódia da calculadora, sendo que neste caso é necessário a confirmação do preenchimento de tais eventos. Após todos os ajustes, aguardar uma hora (período limite de execução da próxima cíclica), sua Calculadora estará atualizada. ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE BONIFICAÇÃO Os eventos societários (bonificação, subscrição, incorporação e cisão) são atualizados de hora em hora pelo sistema e exigem o complemento de dados por parte do cliente. Estas ocorrências são sinalizadas, na área de “Operações”, Eventos Pendentes, da Calculadora. Para saber mais detalhes do evento, consulte o registro (clicar no ícone, coluna Opções). CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 14 Os dados de percentual de ações bonificadas e o preço atribuído aos novos ativos devem ser consultados no site de relações com investidores da empresa ou no site da B3. No momento de se incluir os dados o investidor deve clicar no lápis (na coluna “Opções”), se este possuía 1.000 ações e ocorreu uma bonificação de 10%, então deve ser informada a quantidade de 100 ações. No campo preço, informar o Valor Unitário Atribuído aos ativos. ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE ATUALIZAÇÃO Em geral, este evento é utilizado em uma situação de alteração de nome de pregão ou alteração do código de negociação. Normalmente, não alteram a quantidade de ativos em custódia e nem o preço médio do ativo. Para regularização, basta selecionar o evento na aba Operações (opção Eventos Pendentes), clicando no botãode edição e preencher o formulário conforme as informações divulgadas pela Companhia. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 15 No exemplo ao lado, não houve nenhuma alteração na quantidade de ativos e no preço médio. O usuário digitou a mesma quantidade de ativos que já possuía, manteve o mesmo ativo de destino e informou o mesmo preço médio de aquisição já calculado pela ferramenta. O investidor deve consultar no fato relevante divulgado pela companhia, se houve alguma mudança na quantidade de ativos em custódia e/ou no preço médio de aquisição, derivado do evento societário. Este dado deve ser consultado no site de relações com investidores da empresa. ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE SUBSCRIÇÃO Na subscrição, após a consulta do evento no site da empresa, o investidor deve acessar o registro específico (conforme seleção abaixo em vermelho) e informar o código do direito, a quantidade de direitos obtidos (quantidade de ações em custódia x valor do provento) e no campo Valor Unitário R$ 0,00. No exemplo da figura abaixo, o investidor possuía 2.600 GOLL4 e obteve 129 direitos de GOLL2 (proporção de 0,049809051 p/ 1). CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 16 Posteriormente, caso o investidor venda o direito por meio do BB-BI, não será necessário nenhum ajuste adicional ao registro desse evento na ferramenta. ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE SUBSCRIÇÃO – EXERCÍCIO Caso o investidor realize a venda do recibo, o registro de origem do evento de subscrição deve ser atualizado com o código do recibo e o preço de exercício pago. Já no exemplo da figura ao lado, onde o cliente exerceu os 129 direitos ao preço de R$ 22,00. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 17 Caso o investidor não venda o recibo, e somente após o processo de homologação da subscrição (conversão de recibo, para ação), o registro de origem do evento de subscrição deve ser atualizado com o código da ação e o preço de exercício pago. Após o procedimento de exercício do direito de subscrição: Obs: Se o direito expirar e não for vendido ou exercido, então no registro de subscrição os campos Quantidade e Valor Unitário devem ser nulos, ou então o cliente deve zerar a posição. ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE INCORPORAÇÃO CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 18 O investidor deve consultar no fato relevante divulgado pela companhia (no site de relações com investidores), a proporcionalidade na substituição do atual ativo em custódia, com relação ao novo papel. No exemplo da figura abaixo, o cliente possuía 1.300 ações de SDIA4, adquiridas ao preço de R$ 5,93 e recebeu 172 ações de BRFS3, mais um valor de venda de fração de R$ 23,11 creditado em conta corrente. Na inclusão dos dados o investidor deve informar o código da empresa incorporadora, a proporção de ações a serem recebidas após o evento e o valor unitário ajustado ( { [ Q * P ] + C – F } / NQ ) dos ativos. Legenda: Q – qtd. de ativos adquiridos P – preço de aquisição C – custos (corret. + emolum.) F – venda de fração(se houver) NQ – nova quantidade de ativos ATUALIZAÇÃO – EVENTO DE CISÃO CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 19 O investidor deve consultar no fato relevante divulgado pela companhia, a proporcionalidade na cisão do ativo em custódia e se vai ocorrer a restituição de parte do capital da empresa. Este dado deve ser consultado no site de relações com investidores da empresa. O investidor deve clicar no lápis e no botão “Incluir Destino” para cada ativo a ser incluído, informando o código do ativo, a quantidade de ações ajustada e/ou o valor unitário ajustado dos ativos (depende do tipo de cisão), ao final clicar no botão “Alterar” para registrar o evento. No exemplo ao lado, o investidor possuía 700 ações EQTL3 com preço médio de R$ 17,11, após o evento a quantidade se manteve inalterada e o preço médio do ativo cindido foi ajustado de acordo com os critérios do evento, que para o caso em questão direcionou 30,40% do patrimônio para a Newco e o restante permaneceu na Equatorial. A quantidade de ativos permanece a mesma e a conversão do patrimônio é refletida no preço do ativo. CONSULTA – GANHOS E PERDAS REALIZADOS CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 20 Na opção de consulta de operações, após a operação de venda de um determinado ativo, é possível identificar: o lucro ou perda obtido na operação (conforme seleção abaixo em vermelho) e o percentual de ganho/perda auferido a partir do capital investido (conforme seleção abaixo em verde). O filtro de busca por ativo auxilia o usuário na busca dos resultados. CONSULTA – GANHOS E PERDAS POTENCIAIS CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 21 Na opção painel, no qual é exposta a consulta de posição da carteira, são apresentadas as informações do preço médio dos ativos, o lucro ou perda potencial dos ativos (no caso de alienação, conforme seleção abaixo em vermelho) e o percentual de potencial ganho auferido a partir do capital investido (conforme seleção abaixo em verde). No final da tela, é possível verificar o valor total da carteira e a rentabilidade financeira e percentual atual (conforme seleção abaixo em azul). CONSULTA – EXTRATO PARA I.R. Na opção de consulta do Extrato de Declaração de IR são apresentadas todas as informações referentes à apuração do Imposto de Renda das operações realizadas com Ações, ETF’s e FII’s, mês a mês. Nesta consulta, pode-se verificar distintamente, os resultados líquidos das operações tributadas, das operações isentas e das operações daytrade, bem como o I.R.R.F. de operações normais e daytrade. Também é possível verificar os Prejuízos acumulados a compensar para as operações normais e daytrade, o I.R.R.F. a compensar e também o Imposto a pagar. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 22 CONSULTA – COMPENSAÇÃO DE I.R.R.F. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 23 Na consulta de compensação de I.R.R.F., faculta-se ao investidor compensar os valores de IRRF até então acumulados. Para tal, se faz necessário informar o ano “Exercício”, consultar se há valores há compensar e clicar no botão “Compensar”, confirmando a solicitação. O valor deverá ser informado a título de compensação de IRRF do exercício, na Declaração de Ajuste Anual. É importante ressaltar que esta solicitação ocorre em caráter irretratável, não sendo possível seu cancelamento após sua confirmação. CONSULTA – INFORMAÇÕES PARA DARF Na opção de “Consulta de Imposto de Renda”, pode-se consultar as informações necessárias para o recolhimento do IR devido sobre ganho de capital, por meio do pagamento do DARF. As informações fornecidas nesta consulta, deverão ser “transportadas” para o documento de arrecadação. CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 24 No Banco do Brasil, por meio do autoatendimento pessoa física na internet (pagamentos / sem código de barras / DARF), o investidor poderá realizar o pagamento do documento de arrecadação. Importante lembrar que, o pagamento realizado após o vencimento indicado, deverá ser acrescido de multa e juros, não calculados pela Calculadora de IR. CONSIDERAÇÕES FINAIS CALCULADOR A DE IR P ÁGINA 25 O valor de compra considerado nos sistemas do BB Banco de Investimento no momento do cálculo do ganho líquido em operações ordinárias e regulares (compra e venda em dias diferentes) em bolsa é o preço médio ponderado de todas as compras ordinárias e regulares do ativo, mesmo que por corretoras diferentes. Os cálculos executados pelo sistema seguem as definições da legislação sobre a tributação de mercado de capitais. - Lei 11.033, de 21 de dezembro/2004 - Instrução RFB 1.585, de 31 de agosto de 2015 e suas alterações. Na calculadora é utilizado o regime de competência (data de pregão), para os cálculos de apuração e pagamento do imposto de renda. Em caso de dúvidas, favor consultar as perguntas frequentes na área de ajuda do Portal de Investimentos.