Crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo

Prévia do material em texto

Lei nº 8.137/90 
➢ Ordem Tributária 
o Particulares 
o Crimes funcionais de ordem tributária 
➢ Econômica 
➢ Relações de consumo 
 
1º) Lei nº 4.357/64 – apropriação indébita de imposto de renda 
2º) Lei nº4.729/65 – sonegação fiscal 
 
 
 
Inadimplemento – dever o imposto 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Elisão 
RPA 27,5%
PJ 4%
Negar nota fiscal, ocultar 
ganhos no IR, etc..
Evasão
Fraude 
Sonegação
Lei 8.137/90
Bem 
Jurídico
a) Patrimonialista 
($)
b) Funcionalista
formal
material
(bem jurídico)
Tipicidade 
Crimes contra a ordem tributária, econômica 
e contra as relações de consumo 
3º) Lei nº8.137/90 
➢ Princípio da 
Insignificância 
Paulo subtrai de Claudia 
R$: 2,00 
Forma: fato – Art. 155, CP 
+ Material 
Penal 
 
 
STF – Portaria nº 75/2012 
 
 
STJ – Lei nº 10.522/02 
 
 
 
 
 
 
 
 
STF e STJ: R$ 20.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Vetores
STF
STJ
Periculosidade Ausência
Reprovabilidade Reducídissima 
Ofensividade Mínima
Lesão Jurídica Inexpressiva
R$ 20.000,00
STJ/STF
Crimes 
Federais
Procuradores da Fazenda nacional – Paulo 
menos que R$ 10.000,00, não entrem com 
execução fiscal 
Procuradores da Fazenda nacional – Paulo 
for devedor de R$ 20.000,00, não entrar 
com execução fiscal 
NÃO SE APLICA O VALOR DE 
R$ 20.000,00 PARA OS 
IMPOSTOS DE COMPETÊCIA 
DE ESTADOS E MUNICÍPIOS. 
R$ 20.000,00
DESCAMINHO
•1X - 18.000,00 (II)
•2X - 18.000,00 (II)
•3X - 18.000,00 (II)
• ...
•20X
A reincidência pode afastar 
o princípio da 
insignificância
➢ Competência 
o Justiça Federal – (II, IE, IPI, IOF, IR, ITR) 
o Justiça Estadual – (Impostos de Estados, Municípios, Distrito Federal) 
 
 
 
 
 
a) Consunção (fim – meio) 
 
b) = concurso de crimes 
 
 
 
COAF – UIF – Unidade de Inteligência Financeira 
 OK!!! 
➢ Banco do Brasil 
 
Extinção da punibilidade 
➢ Pagamento 
 
➢ Parcelamento 
 
Alceu
ITBI (M)/IPVA (E)
Conexão
Imposto de Renda
Falso Crime Tributário
Docs
tributo *
tributo *
Súmula 122, STJ 
JUSTIÇA FEDERAL 
Art. 195, CTN – não receptado pela constituição 
 
RFB e UIF Crime MPF 
da $ 
Comentado [AL1]: 
RELATORIO DA RFB E DA UIF É POSSIVEL QUE 
ESSES CRIMES QUE LA CONSTAM SEJAM 
ENCAMINHADOS A ORGÃOS DE PERSECUÇÃO 
PENAL, ARTS. 5º E 6º LEI COMPLEMENTAR 105 
Paulo 
 
 
Súmula Vinculante nº 24 
➢ Crimes tributários materiais 
 
➢ Antes de lançar o tributo – não há tipicidade 
➢ Só haverá tipicidade com o LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO 
➢ DESCAMINHO – Art. 334, CP 
o Crime formal – dispensa a constituição do crédito tributário, portanto não aplica a Súmula 
Vinculante nº 24. 
 
hoje 
IPTU
Fato Gerador
IPTU
Lançamento
*Constituição 
do Credito 
Tributário
Obrigação
Pagar IPTU
R$ 100.000,00 
Processo 8.137 
Comentado [AL2]: Art. 9º da Lei 10.684 – suspende o 
processo de crime tributário enquanto a pessoas estiver 
gozando do parcelamento. 
 
O pagamento do débito tributário a qualquer tempo exclui a 
punibilidade do acusado 
Comentado [AL3]: Súmula Vinculante 24: Não se tipifica 
crime material contra a ordem tributária, previsto no artigo 1º, 
incisos I a IV, da Lei nº 8137/90, antes do lançamento 
definitivo do tributo.