contabilidade tributária II

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Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento
ou livro exigido pela lei fiscal.
( ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
constitui crime contra a ordem tributária.
( ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal
relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica
e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a
ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou
prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a
simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo
de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente
público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a
finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de
obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude
fiscal. Estão corretas as assertivas:
 
1.
F, F, V
F, V, V
F, V, F
V, F, V
V, V, F
Explicação:
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos contribuintes, que constitui crime contra a
ordem tributária é omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias, ou seja, o crime contra a ordem
tributária ocorre quando o contribuinte NÃO presta informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição
social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.
 
2.
I e II
IV e V
II e V
I e IV
III e IV
Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar de
fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço,
efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda ação ou
omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou
a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu
pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador
da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de
afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Gabarito
Comentado
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a
ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público
responsável.
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir
da obrigação tributária.
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é
quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente as
lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que infringem a legislação
tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
 
3.
V, F, V
F, F, V
F, V, F
V, V, F
F, V, V
Explicação:
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64,
segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente,
a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas
características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu
pagamento.
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda
ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da
autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou
circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária
principal ou o crédito tributário correspondente.
 
4.
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da
planejamento tributário; elisão fiscal; após a
crime fiscal; elisão fiscal; após a
crime fiscal; evasão fiscal; antes da
crime fiscal; evasão fiscal; após a
Explicação:
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e que
são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações legais que tem como
objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela Administração
Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária
inicia-se a partir:
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta
a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue
impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e,
consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos.
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da
obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência
legal.
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas,com o objetivo de
obter economia fiscal ilícita.
 
5.
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas municipais.
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à imposição de multa
por infração à legislação de posturas municipais.
da apresentação de requerimento ou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor de norma legal
abstratamente considerada.
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da Administração Pública Municipal
Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos princípios
previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir da impugnação
da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
 
6.
V, F, V
F, V, F
F, F, V
F, V, V
V, V, F
Explicação:
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato
gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de
contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste doloso entre duas ou mais
pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 71 e 72.
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo
de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude
fiscal.
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Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com
a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa,
devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta.
 
7.
F, F, V
V, V, F
V, F, V
F, V, F
F, V, V
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são
assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
 
8.
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder Judiciário.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância
administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária
encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária
somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a
contratação de um advogado.
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância
administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de
fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
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https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp#
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