NORNAS INTERNACIONAIS DE AUDITORIA - NIA -AVA 1 a 6 - ENAP

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09/06/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 1: Revisão da tentativa
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Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA / Módulo 1 - Princípios Gerais e Responsabilidades
/ Exercício Avaliativo - Módulo 1
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em quarta, 9 jun 2021, 17:12
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 9 jun 2021, 17:18
Tempo
empregado 5 minutos 50 segundos
Notas 8,00/8,00
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%)
Uma auditoria, de acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente, deve ser
conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela
governança, reconhecem e entendem que eles têm determinadas responsabilidades em relação aos
relatórios financeiros. A Administração é responsável pelas seguintes ações, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. Determinar se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de
auditoria a um nível aceitavelmente baixo, que permita ao auditor tirar conclusões para fundamentar a sua
opinião. 
b. Pela elaboração das demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
c. Por fornecer ao auditor: (i) acesso a todas as informações que a administração e, quando apropriado, os
responsáveis pela governança tenham conhecimento e que sejam relevantes para a elaboração e
apresentação das demonstrações contábeis, tais como: registros, documentos e outros assuntos; (ii)
informações adicionais que o auditor possa solicitar da administração e, quando apropriado, dos
responsáveis pela governança para a finalidade da auditoria; e (iii) acesso irrestrito às pessoas da entidade
que o auditor considere essenciais para obter evidências de auditoria.
d. Pelo controle interno necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis que estejam
livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Sua resposta está correta.
A NBC TA 200, em seu item 13 (j), de�ine a premissa com base na qual a auditoria é conduzida:
 
Que	a	administração	e,	quando	apropriado,	os	responsáveis	pela	governança,	tenham	conhecimento	e	entendido	que	eles	têm
as	seguintes	responsabilidades,	 fundamentais	para	a	condução	da	auditoria	em	conformidade	com	as	normas	de	auditoria.
Isto	é,	a	responsabilidade:
	
(i)	 	 	 	 	 	 	 	pela	 elaboração	 das	 demonstrações	 contábeis	 em	 conformidade	 com	 a	 estrutura	 de	 relatório	 �inanceiro
aplicável,	incluindo	quando	relevante	sua	apresentação	adequada;	[opção	B]
	
(ii)	 	 	 	 	 	 	 pelo	 controle	 interno	 que	 os	 administradores	 e,	 quando	 apropriado,	 os	 responsáveis	 pela	 governança,
determinam	ser	necessário	para	permitir	a	elaboração	de	demonstrações	contábeis	que	estejam	livres	de	distorção
relevante,	independentemente	se	causada	por	fraude	ou	erro;	[opção	D]
	
(iii)					por	fornecer	ao	auditor:
	
a.	 	 	 	 	 	 	 	 	 acesso	 às	 informações	 que	 os	 administradores	 e,	 quando	 apropriado,	 os	 responsáveis	 pela	 governança,
tenham	conhecimento	que	sejam	relevantes	para	a	elaboração	e	apresentação	das	demonstrações	contábeis	como
registros,	documentação	e	outros	assuntos;
b.									quaisquer	informações	adicionais	que	o	auditor	possa	solicitar	da	administração	e,	quando	apropriado,	dos
responsáveis	pela	governança	para	o	propósito	da	auditoria;	e
c.	 	 	 	 	 	 	 	 	 acesso	 irrestrito	 àqueles	 dentro	 da	 entidade	 que	 o	 auditor	 determina	 ser	 necessário	 obter	 evidências	 de
auditoria.	[opção	C]
 
Logo, apenas a opção “A” não corresponde a uma responsabilidade da Administração. Obter evidência de auditoria
apropriada e su�iciente para a redução do risco de auditoria a um nıv́el aceitavelmente baixo é uma responsabilidade
do auditor.
 
Gabarito: A
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira -
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, as condições
quanto à realização dos trabalhos de auditoria devem ser formalizadas em carta ou outra forma
adequada de acordo, por escrito, que deve incluir, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. O objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
b. As responsabilidades do auditor e da administração.
c. A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações
contábeis.
d. A definição objetiva da forma e conteúdo do relatório a ser emitido no final, incluindo o compromisso do
auditor em emitir uma opinião sem modificação. 
Sua resposta está correta.
Nos termos da NBC TA 210, item 10,
 
[...]	os	termos	do	trabalho	de	auditoria	estabelecidos	devem	ser	formalizados	na	carta	de	contratação	de	auditoria	ou	outra
forma	adequada	de	acordo	por	escrito	que	devem	incluir:
(a)	o	objetivo	e	o	alcance	da	auditoria	das	demonstrações	contábeis;	[opção	A]
(b)	as	responsabilidades	do	auditor;	[opção	B]
(c)	as	responsabilidades	da	administração;	[opção	B]
(d)	a	identi�icação	da	estrutura	de	relatório	�inanceiro	aplicável	para	a	elaboração	das	demonstrações	contábeis;		[opção	C]
(e)	referência	à	forma	e	ao	conteúdo	esperados	de	quaisquer	relatórios	a	serem	emitidos	pelo	auditor;
(f)	declaração	de	que	existem	circunstâncias	em	que	o	relatório	pode	ter	forma	e	conteúdo	diferente	do	esperado.		
 
Logo, percebe-se que apenas a opção “D” nos indica uma situação que não deve ser incluı́da na carta de contratação de
auditoria ou documento equivalente, haja vista que, embora inclua informações sobre a forma e conteúdo esperados
dos relatórios, os termos de trabalho não podem comprometer a opinião a ser emitida pelo auditor.
 
Gabarito: D
Com base nas disposições da NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações
Contábeis, um sistema de controle de qualidade das auditorias tem por objetivos, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. Obter segurança razoável de que os auditores cumprem com as normas profissionais e técnicas e as
exigências legais e regulatórias aplicáveis.
b. Assegurar que os trabalhos de auditoria realizados fornecem segurança absoluta de que não existem
distorções relevantes não identificadas nas demonstrações contábeis. 
c. Fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da datado relatório, dos julgamentos relevantes feitos
pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório.
d. Obter segurança razoável de que os trabalhos executados e os relatórios emitidos são apropriados às
circunstâncias.
Sua resposta está correta.
Conforme a NBC TA 220, item 2,
 
Os	 sistemas,	 as	 políticas	 e	 os	 procedimentos	 de	 controle	 de	 qualidade	 são	de	 responsabilidade	da	 �irma	de	auditoria	 (...)	 a
�irma	tem	por	obrigação	estabelecer	e	manter	sistema	de	controle	de	qualidade	para	obter	segurança	razoável	que:
(a)	 	 	 	 	 	 	 a	 �irma	 e	 seu	 pessoal	 cumprem	 com	 as	 normas	 pro�issionais	 e	 técnicas	 e	 com	 as	 exigências	 legais	 e
regulatórias	aplicáveis;	e	[opção	A]
(b)							os	relatórios	emitidos	pela	�irma	ou	pelos	sócios	do	trabalho	são	apropriados	nas	circunstâncias.	[opção	D]
 
Ademais, em seu item 7 (b), a NBC TA 220 estabelece a seguinte de�inição:
 
Revisão	de	controle	de	qualidade	do	trabalho	é	um	processo	estabelecido	para	fornecer	uma	avaliação	objetiva,	na	data
ou	antes	da	data	do	relatório,	dos	julgamentos	relevantes	feitos	pela	equipe	de	trabalho	e	das	conclusões	atingidas
ao	elaborar	o	relatório.	[opção	C]
 
Resta, portanto, a opção “B”. Não existe sistema que garanta segurança absoluta de que não existem distorções
relevantes não identi�icadas nas demonstrações contábeis.
 
Gabarito: B
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira -
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação de
auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento
anterior com a auditoria, entenda, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas
de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
b. Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
c. Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os
julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
d. A evolução dos trabalhos por meio de todas as versões de papéis de trabalho, demonstrações contábeis
e notas que reflitam entendimento preliminar e cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência
de erros tipográficos. 
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 230, item 8,
 
O	auditor	deve	preparar	documentação	de	auditoria	que	seja	su�iciente	para	permitir	que	um	auditor	experiente,	sem	nenhum
envolvimento	anterior	com	a	auditoria,	entenda:
	
(a)	 a	 natureza,	 época	 e	 extensão	 dos	 procedimentos	 de	 auditoria	 executados	 para	 cumprir	 com	 as	 normas	 de	 auditoria	 e
exigências	legais	e	regulamentares	aplicáveis;	[opção	A]
	
(b)	os	resultados	dos	procedimentos	de	auditoria	executados	e	a	evidência	de	auditoria	obtida;	e	[opção	B]
	
(c)	 assuntos	 signi�icativos	 identi�icados	 durante	 a	 auditoria,	 as	 conclusões	 obtidas	 a	 respeito	 deles	 e	 os	 julgamentos
pro�issionais	signi�icativos	exercidos	para	chegar	a	essas	conclusões.	[opção	C]
 
(d)	 sobre	 a	 opção	 "D",	 o	 item	 A4	 da	 norma	 prevê	 justamente	 o	 contrário,	 ou	 seja,	 que	 o	 auditor	 não	 precisa	 incluir	 na
documentação	 de	 auditoria	 versões	 superadas	 de	 papéis	 de	 trabalho	 e	 demonstrações	 contábeis,	 notas	 que	 re�litam
entendimento	incompleto	ou	preliminar,	cópias	anteriores	de	documentos	corrigidos	em	decorrência	de	erros	tipográ�icos	ou
de	outros	tipos	de	documentos	em	duplicata. 
Gabarito: D
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira -
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a afirmativa INCORRETA, com base nas disposições da NBC TA 240 - Responsabilidade do Auditor
em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.
Escolha uma opção:
a. As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre
fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação que resulta em distorção nas
demonstrações contábeis.
b. É responsabilidade do auditor independente implementar medidas de controle interno com vistas à
redução das oportunidades de ocorrência e ao tratamento dos efeitos de fraudes no âmbito da entidade
auditada. 
c. O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante os trabalhos, devendo considerar o
potencial da administração de burlar os controles e reconhecer que procedimentos de auditoria eficazes na
detecção de erros podem não ser suficientes para a detecção de fraude.
d. Dentre os fatores que podem influenciar a capacidade do auditor em detectar uma fraude, destacam-se
a habilidade do perpetrador, a frequência e a extensão da manipulação, o grau de conluio, a dimensão
relativa dos valores manipulados e a posição dos indivíduos envolvidos.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 240, item 2,
 
As	distorções	nas	demonstrações	contábeis	podem	originar-se	de	fraude	ou	erro.	O	fator	distintivo	entre	fraude	e	erro	está	no
fato	de	ser	intencional	ou	não	intencional	a	ação	subjacente	que	resulta	em	distorção	nas	demonstraçõescontábeis.
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 240, item 4,
 
A	principal	responsabilidade	pela	prevenção	e	detecção	da	fraude	é	dos	responsáveis	pela	governança	da	entidade	e	da
sua	administração.	É	importante	que	a	administração,	com	a	supervisão	geral	dos	responsáveis	pela	governança,	enfatize	a
prevenção	da	fraude,	o	que	pode	reduzir	as	oportunidades	de	sua	ocorrência,	e	a	dissuasão	da	fraude,	o	que	pode	persuadir	os
indivíduos	a	não	perpetrar	fraude	por	causa	da	probabilidade	de	detecção	e	punição.	Isso	envolve	um	compromisso	de	criar
uma	 cultura	 de	 honestidade	 e	 comportamento	 ético,	 que	 pode	 ser	 reforçado	 por	 supervisão	 ativa	 dos	 responsáveis	 pela
governança.	 A	 supervisão	 geral	 por	 parte	 dos	 responsáveis	 pela	 governança	 inclui	 a	 consideração	 do	 potencial	 de	 burlar
controles	ou	de	outra	in�luência	 indevida	sobre	o	processo	de	elaboração	de	informações	contábeis,	 tais	como	tentativas	da
administração	 de	 gerenciar	 os	 resultados	 para	 que	 in�luenciem	 a	 percepção	 dos	 analistas	 quanto	 à	 rentabilidade	 e
desempenho	da	entidade.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 240, item 8,
 
Na	obtenção	de	segurança	razoável,	o	auditor	 tem	a	responsabilidade	de	manter	atitude	de	ceticismo	pro�issional
durante	a	auditoria,	considerando	o	potencial	de	burlar	os	controles	pela	administração,	e	de	reconhecer	o	fato	de
que	procedimentos	de	auditoria	e�icazes	na	detecção	de	erros	podem	não	ser	e�icazes	na	detecção	de	fraude.
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 240, item 6,
 
[...]	A	capacidade	do	auditor	de	detectar	uma	fraude	depende	de	fatores	como	a	habilidade	do	perpetrador,	a	frequência	e
a	extensão	da	manipulação,	o	grau	de	conluio,	a	dimensão	relativa	dos	valores	individuais	manipulados	e	a	posição
dos	 indivíduos	 envolvidos.	 Embora	 o	 auditor	 possa	 ser	 capaz	 de	 identi�icar	 oportunidades	 potenciais	 de	 perpetração	 de
fraude,	é	di�ícil	para	ele	determinar	se	as	distorções	em	áreas	de	julgamento	como	estimativas	contábeis	foram	causadas	por
fraude	ou	erro.
 
Gabarito: B
Normas Internacionais de
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O auditor deve observar os seguintes procedimentos relativos às disposições da NBC TA 250 –
Consideração de Leis e Regulamentos em Auditoria de Demonstrações Contábeis, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. Obter entendimento prévio da entidade e do seu ambiente, o que inclui os aspectos relacionados à
estrutura legal e regulamentar aplicável.
b. Nos casos de não conformidade ou suspeita de não conformidade, realizar comunicação às instâncias de
governança, ao nível de autoridade imediatamente superior da entidade, se existir, ou à autoridade
competente externa à entidade, conforme o caso.
c. Modificar sua opinião sobre as demonstrações financeiras ao detectar situação de não conformidade
com leis e regulamentos, mesmo que o fato não implique distorção relevante nas demonstrações da
entidade. 
d. Manter uma postura de ceticismo profissional ao longo da auditoria, atentando para a possibilidade de
identificação de casos de não conformidade com leis e regulamentos.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 250, item 13,
 
Como	parte	da	obtenção	do	entendimento	da	entidade	e	do	seu	ambiente,	[...]	o	auditor	deve	obter	entendimento	geral:
(a)	da	estrutura	legal	e	regulamentar	aplicável	à	entidade	e	à	atividade	ou	setor	de	atividade	em	que	a	entidade	opera;	e
(b)	como	a	entidade	está	cumprindo	com	essa	estrutura
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 250, itens 23, 25 e 29,
 
Item	23:	"A	menos	que	todos	os	responsáveis	pela	governança	estejam	envolvidos	na	administração	da	entidade	e,	portanto,
tenham	 conhecimento	 de	 assuntos	 que	 envolvam	 não	 conformidade	 identi�icada	 ou	 suspeita	 de	 não	 conformidade	 já
comunicada	pelo	auditor	(...),	este	deve	comunicar,	salvo	se	proibido	por	lei	ou	regulamento,	aos	responsáveis	pela	governança,
assuntos	que	envolvam	não	conformidade	com	leis	e	regulamentos	dos	quais	o	auditor	tenha	tomado	conhecimento	durante	a
auditoria,	exceto	quando	tais	assuntos	forem	claramente	inconsequentes”.
Item	 25:	 “Se	 o	 auditor	 suspeitar	 que	 a	 administração	 ou	 os	 responsáveis	 pela	 governança	 estão	 envolvidos	 com	 a	 não
conformidade,	 o	 auditor	 deve	 comunicar	 o	 assunto	 ao	 nível	 de	 autoridade	 imediatamente	 superior	 da	 entidade,	 se	 existir,
como,	por	exemplo,	o	comitê	de	auditoria	ou	o	órgão	de	supervisão	geral”.
Item	29:	“Se	o	auditor	identi�icou	ou	tem	suspeita	de	não	conformidade	com	leis	e	regulamentos,	ele	deve	determinar	se	leis,
regulamentos	ou	requisitos	éticos	relevantes	(...):
(a)	exigem	que	o	auditor	comunique	à	autoridade	competente	externa	à	entidade;
(b)	 estabelecem	 responsabilidades	 segundo	 as	 quais	 a	 comunicação	 à	 autoridade	 competente	 externa	 à	 entidade	 pode	 ser
apropriada	nas	circunstâncias”.
 
c. Errado. Segundo a NBC TA 250, item 26,
 
Se	o	auditor	concluir	que	a	não	conformidade	tem	efeito	relevante	sobre	as	demonstrações	contábeis	e	não	foi	adequadamente
re�letido	 nas	 demonstrações	 contábeis,	 o	 auditor,	 de	 acordo	 com	 a	 NBC	 TA	 705	 –	 Modi�icações	 na	 Opinião	 do	 Auditor
Independente,	itens	7	e	8,	deve	expressar	uma	opinião	com	ressalva	ou	adversa	sobre	as	demonstrações	contábeis.											
			
d. Certo. Segundo a NBC TA 250, item 8,
	
Esta	Norma	requer	que	o	auditor	permaneça	atento	para	a	possibilidade	de	que	outros	procedimentos	de	auditoria	aplicados
com	o	 �im	de	 formar	a	 opinião	 sobre	 as	 demonstrações	 contábeis	 possam	 levar	 ao	 seu	 conhecimento	 casos	 de	 suspeita	 ou
identi�icação	de	não	conformidade.	Manter	uma	postura	de	ceticismo	pro�issional	ao	longo	de	toda	a	auditoria,	como
requerido	 pela	 NBC	 TA	 200,	 item	 15,	 é	 importante	 nesse	 contexto,	 dada	 a	 extensão	 das	 leis	 e	 regulamentos	 que	 afetam	 a
entidade.
 
Gabarito: C
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Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a afirmativa CORRETA, em face das disposições da NBC TA 260 - Comunicação com os
Responsáveis pela Governança:
Escolha uma opção:
a. As comunicações do auditor com os responsáveis pela governança devem sempre ser feitas de maneira
informal.
b. Não há necessidade de que as comunicações do auditor com os responsáveis pela governança constem
da documentação da auditoria.
c. A comunicação do auditor com os responsáveis pela governança é uma etapa obrigatória do processo de
auditoria e deve ser exercida independentemente dos assuntos ou das circunstâncias envolvidos.
d. A comunicação do auditor independente com os responsáveis pela governança na auditoria de
demonstrações contábeis é aplicável independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da
entidade auditada. 
Sua resposta está correta.
a. Errado. Segundo a NBC TA 260, item 19,
 
O	 auditor	 deve	 comunicar	 por	 escrito	 aos	 responsáveis	 pela	 governança	 as	 constatações	 signi�icativas	 decorrentes	 da
auditoria	se,	no	julgamento	pro�issional	do	auditor,	a	comunicação	verbal	não	for	adequada.	As	comunicações	por	escrito	não
precisam	incluir	todos	os	assuntos	que	surgiram	no	curso	da	auditoria.
 
Logo, percebe-se que a Norma prevê a comunicação formal (por escrito) e informal (verbal).
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 260, item 23,
 
Caso	os	assuntos	que	devem	ser	comunicados,	conforme	exigido	por	esta	Norma,	sejam	comunicados	verbalmente,	o	auditor
deve	incluir	essa	informação	na	documentação	de	auditoria,	inclusive	quando	e	a	quem	eles	foram	comunicados.	Caso	os
assuntos	tenham	sido	comunicados	por	escrito,	o	auditor	deve	reter	uma	cópia	da	comunicação	como	parte	da	documentação
de	auditoria.
 
c. Errado. Segundo a NBC TA 260, item 7,
 
"Leis	ou	regulamentos	podem	restringir	a	comunicação	do	auditor	de	certos	assuntos	aos	responsáveis	pela	governança.	Por
exemplo,	 leis	 ou	 regulamentos	 podem	 proibir,	 especi�icamente,	 uma	 comunicação	 ou	 outra	 ação	 que	 possa	 prejudicar	 a
investigação	pela	autoridade	competente	de	ato	ilegal	real	ou	suspeito.”
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 260, item 1, 
 
"Esta	norma	 trata	da	 responsabilidade	do	auditor	 independente	na	 comunicação	 com	os	 responsáveis	 pela	governança	na
auditoria	de	demonstrações	contábeis.	Embora	esta	norma	se	aplique	independentemente	da	estrutura	de	governança	ou	do
tamanho	da	entidade,	considerações	especí�icas	se	aplicam	quando	todos	os	responsáveis	pela	governança	estão	envolvidos	na
administração	da	entidade	e	para	as	entidades	listadas.	Esta	norma	não	estabelece	requisitos	relacionados	à	comunicação	do
auditor	com	a	administração	ou	proprietários	da	entidade,	a	menos	que	eles	também	sejam	responsáveis	pela	governança.”
 
Gabarito:D
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Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a afirmativa CORRETA, de acordo com as disposições da NBC TA 265 – Comunicação de
Deficiências de Controle Interno:
Escolha uma opção:
a. É responsabilidade do auditor comunicar apropriadamente à administração (e/ou aos responsáveis pela
governança) da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas no decurso da auditoria das
demonstrações contábeis.
b. O auditor, ao identificar deficiências nos controles internos da entidade auditada, deve imediatamente
implementar melhorias com vistas a sanar a fragilidade identificada.
c. Deficiências nos controles internos devem ser qualificadas como significativas quando seus efeitos,
individual ou conjuntamente, possam gerar distorção relevante nas demonstrações contábeis da entidade. 

d. Em vista do objetivo da auditoria financeira de expressar uma opinião sobre as demonstrações
contábeis, os aspectos relacionados aos controles internos da entidade auditada não devem ser avaliados
pelo auditor.
Sua resposta está correta.
a. Errado. Segundo a NBC TA 265, item 5,
 
O	objetivo	do	auditor	é	comunicar	apropriadamente,	aos	responsáveis	pela	governança	e	à	administração,	as	de�iciências	de
controle	 interno	 que	 o	 auditor	 identi�icou	 durante	 a	 auditoria	 e	 que,	 no	 seu	 julgamento	 pro�issional,	 são	 de
importância	su�iciente	para	merecer	a	atenção	deles.
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 265, itens 8 e 9,
 
Se	o	auditor	 identi�icou	uma	ou	mais	de�iciências	de	controle	 interno,	o	auditor	deve	determinar,	 com	base	no	 trabalho	de
auditoria	executado,	se	elas	constituem,	individualmente	ou	em	conjunto,	de�iciência	signi�icativa	(ver	itens	A5	a	A11).
O	auditor	deve	comunicar	tempestivamente	por	escrito	as	de�iciências	signi�icativas	de	controle	interno	identi�icadas	durante
a	auditoria	aos	responsáveis	pela	governança.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 265, item 6 e A6,
 
Item	6:	"De�iciência	signi�icativa	de	controle	interno	é	a	de�iciência	ou	a	combinação	de	de�iciências	de	controle	 interno
que,	 no	 julgamento	 pro�issional	 do	 auditor,	 é	 de	 importância	 su�iciente	 para	 merecer	 a	 atenção	 dos	 responsáveis	 pela
governança".
Item	A6:	“Exemplos	de	assuntos	que	o	auditor	pode	considerar	ao	determinar	se	a	de�iciência	ou	a	combinação	de	de�iciências
de	controle	interno	constitui	de�iciência	signi�icativa	incluem:	a	probabilidade	de	as	de�iciências	levarem	a	distorção	relevante
nas	demonstrações	contábeis	no	futuro;	(...)”.
 
d. Errado. Segundo a NBC TA 265, item 2, 
 
"O	 auditor	 deve	 obter	 entendimento	 do	 controle	 interno	 relevante	 para	 a	 auditoria	 ao	 identi�icar	 e	 avaliar	 os	 riscos	 de
distorção	relevante	(NBC	TA	315,	item	12,	e	itens	A60	a	A65	da	NBC	TA	315	fornecem	orientação	sobre	controles	relevantes
para	a	auditoria).”
Gabarito: C
◄ Tópico 8: NBC TA 265 – Comunicação 
de deficiências de controle interno Seguir para...
Tópico 1: NBC TA 300 – Planejamento da 
Auditoria de Demonstrações Contábeis 
►
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Módulo1 - Princípios
Gerais e
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Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
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09/06/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
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Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA / Módulo 2 - Avaliação de Riscos e Respostas aos Riscos Avaliados
/ Exercício Avaliativo - Módulo 2
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em quarta, 9 jun 2021, 17:35
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 9 jun 2021, 17:39
Tempo
empregado 4 minutos 4 segundos
Notas 6,00/6,00
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%)
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, durante as
atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a
época e a direção dos trabalhos, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Com relação a
esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA.
Escolha uma opção:
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no seu julgamento profissional,
são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do trabalho, de forma a planejar a época
da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos
necessários para realizar o trabalho.
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para estabelecer o tipo de
opinião que será emitida no relatório de auditoria. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(c)	 considerar	 os	 fatores	 que	 no	 julgamento	 pro�issional	 do	 auditor	 são	 signi�icativos	 para	 orientar	 os
esforços	da	equipe	do	trabalho;
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	de�inir	os	objetivos	do	relatório	do	trabalho	de	forma	a	planejar	a	época	da	auditoria	e	a	natureza	das
comunicações	requeridas;	[...]
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8,
 
8.	Ao	de�inir	a	estratégia	global,	o	auditor	deve:
[...]
(e)	determinar	a	natureza,	a	época	e	a	extensão	dos	recursos	necessários	para	realizar	o	trabalho.
 
d. Errado. A estratégia global está relacionada com os trabalhos de planejamento da auditoria e não
com o tipo de opinião a ser emitida, que dependerá dos resultados da aplicação dos testes e
procedimentos de auditoria.
 
Gabarito: D
Normas Internacionais de
Auditoria Financeira -
NIA
Notas
Área do Participante
Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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09/06/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=1430874&cmid=23515 2/5
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do
Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento do controle interno da
entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam:
Escolha uma opção:
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de
controle; e monitoramento dos controles. 
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle;
e, monitoramento dos resultados.
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; e, monitoramento dos
controles.
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades
comerciais; e, monitoramento dos controles.
Sua resposta está correta.
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24, são: ambiente de
controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades de controle; e
monitoramento dos controles.
 
Gabarito: A
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, é
INCORRETO afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua opinião sobre as demonstrações
financeiras.
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um valor abaixo
do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não
relevantes. 
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela
percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações
contábeis.
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das distorções que são
consideradas relevantes.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 5,
 
O	conceito	de	materialidade	é	aplicado	pelo	auditor	no	planejamento	e	na	execução	da	auditoria,	e	na
avaliação	do	efeito	de	distorções	identi�icadas	na	auditoria	e	de	distorções	não	corrigidas,	se	houver,	sobre
as	demonstrações	contábeis	e	na	formação	da	opinião	no	relatório	do	auditor	independente.
 
 
b. Errado. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
[...]	 A	materialidade	 determinada	no	 planejamentoda	 auditoria	 não	 estabelece	 necessariamente
um	 valor	 abaixo	 do	 qual	 as	 distorções	 não	 corrigidas,	 individualmente	 ou	 em	 conjunto,	 serão
sempre	 avaliadas	 como	 não	 relevantes.	 As	 circunstâncias	 relacionadas	 a	 algumas	 distorções	 podem
levar	o	auditor	a	avaliá-las	como	relevantes	mesmo	que	estejam	abaixo	do	limite	de	materialidade.	Apesar
de	 não	 ser	 praticável	 de�inir	 procedimentos	 de	 auditoria	 para	 detectar	 distorções	 que	 poderiam	 ser
relevantes	 somente	 por	 sua	 natureza,	 ao	 avaliar	 seu	 efeito	 sobre	 as	 demonstrações	 contábeis	 o	 auditor
considera	 não	 apenas	 a	 magnitude,	 mas,	 também,	 a	 natureza	 de	 distorções	 não	 corrigidas,	 e	 as
circunstâncias	especí�icas	de	sua	ocorrência.
	
c. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 4,
	
A	determinação	de	materialidade	pelo	auditor	é	uma	questão	de	julgamento	pro�issional	e	é	afetada	pela
percepção	 do	 auditor	 das	 necessidades	 de	 informações	 �inanceiras	 dos	 usuários	 das	 demonstrações
contábeis.
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 6,
 
Ao	 planejar	 a	 auditoria,	 o	 auditor	 exerce	 julgamento	 sobre	 a	 magnitude	 das	 distorções	 que	 são
consideradas	relevantes	[...].
 
Gabarito: B
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Módulo de Introdução
Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
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Opinião e Emissão de
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sobre Trabalhos
Especiais
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a afirmativa INCORRETA:
Escolha uma opção:
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de distorção
relevante no nível das demonstrações contábeis.
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz deve ser mais
persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo auditor.
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram aplicados ao longo do
período, sua consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e se eles dependem de outros
controles.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 5,
 
O	 auditor	 deve	 planejar	 e	 implementar	 respostas	 gerais	 para	 tratar	 dos	 riscos	 avaliados	 de	 distorção
relevante	no	nível	das	demonstrações	contábeis.
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 7,
Ao	planejar	procedimentos	adicionais	de	auditoria	a	serem	realizados,	o	auditor	deve:
[...]
(b)	obter	evidência	de	auditoria	mais	persuasiva	quanto	maior	for	a	avaliação	de	risco	do	auditor.
c. Errado. Segundo a NBC TA 330, item 8,
	
O	auditor	deve	planejar	e	realizar	testes	de	controle	para	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e
su�iciente	quanto	à	efetividade	operacional	dos	controles	relevantes	[...]
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 10,
 
Ao	planejar	e	executar	os	testes	de	controle,	o	auditor	deve:
(a)	 executar	 outros	 procedimentos	 de	 auditoria	 juntamente	 com	 indagação	 para	 obter	 evidência	 de
auditoria	sobre	a	efetividade	operacional	dos	controles,	incluindo:
(i)	o	modo	como	os	controles	foram	aplicados	ao	longo	do	período.
(ii)	a	consistência	como	eles	foram	aplicados;
(iii)	por	quem	ou	por	quais	meios	eles	foram	aplicados	[...]
 
Gabarito: C
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Especiais
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09/06/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 2: Revisão da tentativa
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza
Organização Prestadora de Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA:
Escolha uma opção:
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma organização ou segmento de uma
organização terceirizada que presta serviços que fazem parte dos sistemas de informações relevantes para
o processo de elaboração de demonstrações contábeis da entidade usuária.
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas demonstrações
contábeis estão sendo auditadas.
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos serviços
prestados por uma organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância desses
serviços para a entidade usuária e da relevância desses serviços para a auditoria.
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor da usuária
realize, como parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da organização prestadora
de serviços. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
Organização	prestadora	de	serviços	é	uma	organização	terceirizada	(ou	segmento	de	uma	organização
terceirizada)	que	presta	serviços	a	entidades	usuárias	(dos	serviços),	os	quais	fazem	parte	dos	sistemas	de
informações	 relevantes	 para	 o	 processo	 de	 elaboração	 de	 demonstrações	 contábeis	 dessas	 entidades
usuárias.
b. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8,
 
Entidade	usuária	é	a	entidade	que	utiliza	uma	organização	prestadora	de	serviços	e	cujas	demonstrações
contábeis	 estão	 sendo	 auditadas.	 Nesta	 Norma,	 os	 termos	 “entidade”	 ou	 “entidade	 usuária”	 são
apresentados	para	se	referir	à	entidade	usuária	dos	serviços	prestados	por	uma	organização.
c.Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4,
 
A	 natureza	 e	 a	 extensão	 do	 trabalho	 a	 ser	 executado	 pelo	 auditor	 da	 usuária	 em	 relação	 aos	 serviços
prestados	 por	 uma	 organização	 prestadora	 de	 serviços	 dependem	 da	 natureza	 e	 importância	 desses
serviços	para	a	entidade	usuária	e	da	relevância	desses	serviços	para	a	auditoria.
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15,
 
Ao	responder	aos	riscos	avaliados	de	acordo	com	a	NBC	TA	330,	o	auditor	da	usuária	deve:
(a)	 determinar	 se	 há	 evidência	 de	 auditoria	 apropriada	 e	 su�iciente	 disponível	 sobre	 as	 a�irmações
relevantes	das	demonstrações	contábeis	nos	registros	mantidos	na	entidade	usuária;	e
(b)	 em	caso	negativo,	 executar	procedimentos	adicionais	 de	auditoria	para	obter	 evidência	de	auditoria
apropriada	 e	 su�iciente	 ou	 utilizar	 outro	 auditor	 para	 realizar	 esses	 procedimentos	 na	 organização
prestadora	de	serviços	em	seu	nome.
Gabarito: D
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria,
o auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em
conjunto, considerando, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. A magnitude e a natureza das distorções.
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência.
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação econômica da
empresa, nos casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de
transações, saldos contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis como um todo.
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 450, item 11,
 
O	auditor	deve	determinar	se	as	distorções	não	corrigidas	são	relevantes,	individualmente	ou	em	conjunto.
Ao	fazer	essa	determinação,	o	auditor	deve	considerar:
	 (a)	a	magnitude	 e	 a	 natureza	 das	 distorções,	 tanto	 em	 relação	 a	 classes	 especí�icas	 de	 transações,
saldos	 contábeis	 ou	 divulgação	 quanto	 às	 demonstrações	 contábeis	 como	um	 todo,	 e	as	 circunstâncias
especí�icas	de	sua	ocorrência;	e
(b)	 o	 efeito	 de	 distorções	 não	 corrigidas	 relacionadas	 a	 períodos	 anteriores	 sobre	 as	 classes
relevantes	de	transações,	saldos	contábeis	ou	divulgação,	e	sobre	as	demonstrações	contábeis	como
um	todo.
 
Gabarito: C
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Distorções Identificadas durante a 
Auditoria
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09/06/2021 Exercício Avaliativo - Módulo 3: Revisão da tentativa
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Painel / Meus cursos / Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA / Módulo 3 - Evidência de Auditoria / Exercício Avaliativo - Módulo 3
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Iniciado em quarta, 9 jun 2021, 18:21
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 9 jun 2021, 18:33
Tempo
empregado 12 minutos 24 segundos
Notas 11,00/11,00
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%)
A NBC TA 500 - Evidência de Auditoria, orienta que a confiabilidade da evidência de auditoria é
influenciada por sua fonte e natureza, bem como pelas circunstâncias nas quais são obtidas. Com base
nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a afirmativa CORRETA.
I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da
entidade.
II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de
um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por
exemplo, indagação a respeito da aplicação de um controle).
III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é igual à evidência de auditoria fornecida
por cópias.
 Estão certos os itens:
Escolha uma opção:
a. I e II, apenas. 
b. II e III.
c. I e III, apenas.
d. I, II e III.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 500, item A31,
 
A	 con�iabilidade	 das	 informações	 a	 serem	 utilizadas	 como	 evidência	 de	 auditoria	 e,	 portanto,	 da	 própria	 auditoria,	 é
in�luenciada	 pela	 sua	 fonte	 e	 sua	 natureza,	 e	 as	 circunstâncias	 nas	 quais	 são	 obtidas,	 incluindo	 os	 controles	 sobre	 sua
elaboração	 e	 manutenção,	 quando	 relevante	 [...].	 Embora	 reconhecendo	 que	 podem	 existir	 exceções,	 as	 seguintes
generalizações	sobre	a	con�iabilidade	da	evidência	de	auditoria	podem	ser	úteis:
	
•	 	 	 	 	 	 	 	 	 	a	 con�iabilidade	 da	 evidência	 de	 auditoria	 é	maior	 quando	 ela	 é	 obtida	 de	 fontes	 independentes	 fora	 da
entidade;
 
II – Certo. Segundo a NBC TA 500, item A31,
 
Embora	 reconhecendo	 que	 podem	 existir	 exceções,	 as	 seguintes	 generalizações	 sobre	 a	 con�iabilidade	 da	 evidência	 de
auditoria	podem	ser	úteis:
[...]
•										a	evidência	de	auditoria	obtida	diretamente	pelo	auditor	(por	exemplo,	a	observação	da	aplicação	de	um	controle)
é	mais	 con�iável	do	que	a	evidência	de	auditoria	obtida	 indiretamente	ou	por	 inferência(por	 exemplo,	 indagação	a
respeito	da	aplicação	de	controle);
 
III – Errado. Segundo a NBC TA 500, item A31,
 
Embora	 reconhecendo	 que	 podem	 existir	 exceções,	 as	 seguintes	 generalizações	 sobre	 a	 con�iabilidade	 da	 evidência	 de
auditoria	podem	ser	úteis:
[...]
•										a	evidência	de	auditoria	fornecida	por	documentos	originais	é	mais	con�iável	do	que	a	evidência	de	auditoria
fornecida	 por	 fotocópias	 ou	 fac-símiles	 ou	 por	 documentos	 que	 foram	 �ilmados,	 digitalizados	 ou	 transpostos	 de	 outra
maneira	para	forma	eletrônica,	cuja	con�iabilidade	pode	depender	dos	controles	sobre	sua	elaboração	e	manutenção.
 
Gabarito: A
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 501 - Evidência de Auditoria: Considerações Específicas para Itens Selecionados,
o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a, EXCETO:
Escolha uma opção:
a. Existência e condições do estoque.
b. Totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade.
c. Apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório
financeiro aplicável.
d. Apropriação de custos indiretos. 
Sua resposta está correta.
Segundo a NBC TA 501, item 3,
 
O	objetivo	do	auditor	é	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	com	relação	a:
	
(a)	existência	e	condições	do	estoque;
(b)	totalidade	dos	litígios	e	reclamações	envolvendo	a	entidade;	e
(c)	 apresentação	 e	 divulgação	 de	 informações	 por	 segmentos	 em	 conformidade	 com	 a	 estrutura	 de	 relatório
�inanceiro	aplicável.
 
Gabarito: D
Com base nas disposições da NBC TA 505 – Confirmações Externas, assinale a afirmativa INCORRETA:
Escolha uma opção:
a. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida a partir de resposta encaminhada diretamente ao
auditor por um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio formal.
b. Confirmação positiva é a evidência de auditoria na qual a parte que confirma responde diretamente ao
auditor, indicando se concorda ou discorda das informações constantes da solicitação ou fornece as
informações solicitadas.
c. Confirmação negativa é a evidência de auditoria na qual a parte que confirma responde diretamente ao
auditor somente quando discordar das informações fornecidas na solicitação.
d. Confirmação neutra é a evidência de auditoria pela qual o auditor solicita a um terceiro o envio de cópia
de documentos específicos relativos a um contrato ou transação. 
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Con�irmação	externa	é	a	evidência	de	auditoria	obtida	como	resposta	por	escrito	direta	para	o	auditor	de	um	terceiro	(a
parte	que	con�irma),	em	papel,	no	formato	eletrônico	ou	outro	meio.
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Solicitação	de	con�irmação	positiva	é	a	solicitação	de	que	a	parte	que	con�irma	responda	diretamente	ao	auditor	indicando
se	concorda	ou	discorda	das	informações	na	solicitação,	ou	forneça	as	informações	solicitadas.
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 505, item 6,
Solicitação	de	con�irmação	negativa	é	a	solicitação	de	que	a	parte	que	con�irma	responda	diretamente	ao	auditor	somente
se	discorda	das	informações	fornecidas	na	solicitação.
 
d. Errado. Segundo a NBC TA 505, a con�irmação pode ser positiva ou negativa. Não há previsão de con�irmação
neutra.
 
Gabarito: D
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 510 - Trabalhos Iniciais: Saldos Iniciais, o auditor deve obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente sobre se os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma
relevante as demonstrações contábeis do período corrente e se as políticas contábeis apropriadas
refletidas nos saldos iniciais foram aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do
período corrente. Para isto, o auditor precisa:
I) Ler as demonstrações contábeis e o respectivo relatório do auditor independente antecessor, se houver, de
forma a determinar se os saldos finais do período anterior foram corretamente transferidos para o período
corrente e se refletem a aplicação de políticas contábeis apropriadas. 
II) Executar procedimentos adicionais de auditoria apropriados às circunstâncias para determinar o efeito sobre
as demonstrações contábeis no período corrente, caso obtenha evidência de auditoria de que os saldos iniciais
contenham distorções que possam afetar de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente. 
III) Expressar uma opinião apropriada às circunstâncias caso evidências de auditoria o levem a concluir que os
saldos iniciais contenham distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período
corrente e que o efeito das distorções não está devidamente registrado ou adequadamente apresentado ou
divulgado. 
IV)Revisar os papéis de trabalho do auditor independente antecessor, se houver, e avaliar se os procedimentos
de auditoria executados no período corrente fornecem evidência relevante para os saldos iniciais ou executar
procedimentos de auditoria específicos para obter evidência com relação aos saldos iniciais. 
V) Determinar se ocorreram eventuais mudanças nas políticas contábeis e se elas estão devidamente
registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas. 
 
Assinale a afirmativa CORRETA.
Escolha uma opção:
a. Os itens I, II, III, IV e V estão incorretos.
b. Apenas os itens II e III estão corretos.
c. 
Os itens I, IV e V estão incorretos.
d. Todos os itens estão corretos. 
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 5,
O	 auditor	 deve	 ler	 as	 demonstrações	 contábeis	 mais	 recentes	 e	 o	 respectivo	 relatório	 do	 auditor	 independente
antecessor,	se	houver,	para	informações	relevantes	sobre	saldos	iniciais,	incluindo	divulgações. 
II – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 7, 
Se	o	auditor	obtém	evidência	de	auditoria	de	que	os	saldos	iniciais	contêm	distorções	que	poderiam	afetar	de	forma
relevante	as	demonstrações	contábeis	do	período	corrente,	o	auditor	deve	executar	procedimentos	adicionais	de
auditoria	que	forem	apropriados	nas	circunstâncias	para	determinar	o	efeito	sobre	as	demonstrações	contábeis	no
período	corrente.	Se	o	auditor	concluir	que	existem	distorções	nas	demonstrações	contábeis	do	período	atual,	o	auditor	deve
comunicar	as	distorções	para	o	nível	apropriado	de	administração	e	aos	responsáveis	pela	governança	de	acordo	com	a	NBC
TA	450,	itens	8	e	12. 
III – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 11, 
Se	o	auditor	concluir	que	os	saldos	iniciais	contêm	distorção	que	afeta	de	forma	relevante	as	demonstrações	contábeis	do
período	corrente	e,	se	o	efeito	da	distorção	não	é	devidamente	registrado	ou	adequadamente	apresentado	ou	divulgado,	o
auditor	deve	expressar	a	opinião	com	ressalva	ou	opinião	adversa,	conforme	apropriado,	de	acordo	com	a	NBC	TA	705.	 
 
IV – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 6, 
O	auditor	deve	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	sobre	se	os	saldos	iniciais	contêm	distorções	que	afetam	de
forma	relevante	as	demonstrações	contábeis	do	período	corrente	por	meio	de: 
[...]
(c)	realização	de	um	ou	mais	dos	seguintes	procedimentos:
(i)	no	caso	de	as	demonstrações	contábeis	do	exercício	anterior	terem	sido	auditadas,	revisar	os	papéis	de	trabalho	do
auditor	independente	antecessor	para	obter	evidência	com	relação	aos	saldos	iniciais;
(ii)	avaliar	 se	 os	 procedimentos	 de	 auditoria	 executados	 no	 período	 corrente	 fornecem	 evidência	 relevante
para	os	saldos	iniciais;	ou
(iii)	executar	procedimentos	de	auditoria	especí�icos	para	obter	evidência	com	relação	aos	saldos	iniciais.
V – Certo. Segundo a NBC TA 510, item 8, 
O	auditor	deve	obter	evidência	de	auditoria	apropriada	e	su�iciente	sobre	se	as	políticas	contábeis	apropriadas	re�letidas	nos
saldos	iniciais	foram	aplicadas	de	maneira	uniforme	nas	demonstrações	contábeis	do	período	corrente	e	se	as	mudanças	nas
políticas	contábeis	foram	devidamente	registradas	e	adequadamente	apresentadas	e	divulgadas	de	acordo	com	a
estrutura	de	relatório	�inanceiro	aplicável. 
 
Gabarito:	D 
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Módulo 1 - Princípios
Gerais e
Responsabilidades
Módulo 2 - Avaliação de
Riscos e Respostas aos
Riscos Avaliados
Módulo 3 - Evidência de
Auditoria
Módulo 4 - Utilização do
Trabalho de Terceiros
Módulo 5 - Formação da
Opinião e Emissão de
Relatório
Módulo 6 - Considerações
sobre Trabalhos
Especiais
Módulo de Encerramento
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue os itens a seguir, com base nas disposições da NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos, e assinale a
afirmativa CORRETA.
I) Procedimentos analíticos compreendem avaliações de informações contábeis por meio de análise das
relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros e o exame de flutuações ou relações identificadas
que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores
esperados. 
II) É considerado um procedimento analítico, por exemplo, a realização de comparação de informações
contábeis e financeiras de uma entidade com os resultados previstos em seu orçamento. 
III) O auditor deve planejar os trabalhos considerando que os procedimentos analíticos são suficientes para
fundamentar a opinião dos auditores quanto à adequabilidade das demonstrações contábeis de uma entidade. 
Escolha uma opção:
a. Todos os itens estão corretos.
b. Somente I e II estão corretos. 
c. Somente I e III estão corretos.
d. Todos os itens estão incorretos.
Sua resposta está correta.
I – Certo. Segundo a NBC TA 520, item 4,
Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por
meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Procedimentos analíticos
compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com
outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados. 
II – Certo. Segundo a NBC TA 520, item A1, 
Os procedimentos analíticos incluem, por exemplo, levar em consideração comparações de informações contábeis e
financeiras da entidade: 
• informações comparáveis de períodos anteriores;
• resultados previstos pela entidade, tais como orçamentos ou previsões, ou expectativas do auditor, como uma
estimativa de depreciação;
• informações de entidades do mesmo setor de atividade, como a comparação entre índices de vendas e contas a
receber com as médias do setor ou com outras entidades de porte comparável do mesmo setor.
III – Errado. Os procedimentos analíticos são auxiliares, indicam tendências, mas não são suficientes para obter
evidência de auditoria adequada e suficiente para fundamentar a opinião dos auditores quanto à
adequabilidade das demonstrações contábeis de uma entidade. 
 
Gabarito: B
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a afirmativa INCORRETA, tendo por base os parâmetros estabelecidos pela NBC TA 530 –
Amostragem em Auditoria.
Escolha uma opção:
a. A NBC TA 530 é aplicável a todos trabalhos de auditoria, mesmo que o auditor decida testar 100% dos
itens da população na execução dos procedimentos. 
b. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de
auditoria e as características da população, de forma a determinar o tamanho de amostra necessário para
reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
c. A decisão quanto ao uso de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do
auditor.
d. O auditor deve avaliar os resultados da amostra e determinar se ela forneceu uma base razoável para
conclusões sobre a população que foi testada.
Sua resposta está correta.
a. Errado. Segundo a NBC TA 530, item 5,
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população
relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de
serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
b. Certo. Segundo a NBC TA 530, itens 6 e 7,
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as
características da população da qual será retirada a amostra.
O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo
aceitável.
c. Certo. Segundo a NBC TA 530, item A9,
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do
auditor, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e
não estatísticas.
d. Certo. Segundo a NBC TA 530, item 15,
O auditor deve avaliar:
(a) os resultados da amostra; e
(b) se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi
testada.
 
Gabarito: A
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 540 - Auditoria de Estimativas Contábeis, Inclusive do Valor Justo e Divulgações
Relacionadas, julgue os itens a seguir e assinale a afirmativa INCORRETA.
Escolha uma opção:
a. O processo de elaboração de estimativas contábeis envolve riscos e incertezas, na medida em que a
natureza, os julgamentos realizados e a confiabilidade das informações disponíveis para suportar a
elaboração das estimativas varia significativamente.
b. Não compete ao auditor avaliar se os julgamentos realizados pela administração são razoáveis e se estão
livres de tendenciosidade. 
c. O auditor deve avaliar os riscos de distorção relevante associados às estimativas contábeis que constam
das demonstrações financeiras.
d. A eventual diferença entre o desfecho de uma estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou
divulgado nas demonstrações contábeis não representa necessariamente distorção nas demonstrações
contábeis.
Sua resposta está correta.
a. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 2,
Alguns itens das demonstrações contábeis não podem ser mensurados com precisão, mas podem ser apenas
estimados. Para fins desta Norma, essa forma de mensuração desses itens das demonstrações contábeis é
denominada estimativa contábil. A natureza e a confiabilidade das informações disponíveis para a administração
para suportar a elaboração de estimativa contábil variam significativamente, afetando dessa maneira o grau de
incerteza de estimativa associada às estimativas contábeis. O grau de incerteza de estimativa, por sua vez, afeta os
riscos de distorção relevante de estimativas contábeis, incluindo sua suscetibilidade à tendenciosidade da
administração intencional ou não.
b. Errado. Segundo a NBC TA 540, item 21,
O auditor deve revisar os julgamentos e decisões feitas pela administração na elaboração de estimativas contábeis
para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração. Indicadores de possível
tendenciosidade da administração não constituem, por si só, distorções para concluir sobre a razoabilidade de
estimativas contábeis individuais.
c. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 10,
Ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, conforme exigido pela NBC TA 315, item 24, o auditor deve
avaliar o grau de incerteza na estimativa associada a uma estimativa contábil.
d. Certo. Segundo a NBC TA 540, item 4,
Uma diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas
demonstrações contábeis não representa necessariamente uma distorção nas demonstrações contábeis. Este é
especialmente o caso para estimativas contábeis ao valor justo, pois qualquer desfecho observado é invariavelmente
afetado por eventos ou condições posteriores à data em que a mensuração é estimada para fins das demonstrações
contábeis.
 
Gabarito: B
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