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18 CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO II ALUNA Taguatinga, 07 de julho de 2020. ALUNA RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO II Relatório apresentado para avaliação na disciplina de Estágio Supervisionado II do Curso de Ciências Contábeis do Centro Universitário Projeção. _____________________________________ Prof. ____________________________________ Prof. Coordenador do Curso Taguatinga, 07 de julho de 2020. ALUNA RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO II Relatório do Estágio Supervisionado II, como requisito para obtenção do diploma de graduação no Curso de Ciências Contábeis do UniProjeção, aprovado com nota a (_______) em ____/____/____. _____________________________________ Prof. Orientador do Estágio ____________________________________ Prof. Coordenador do Curso Taguatinga, 07 de julho de 2020. Lista de figuras Figura 1 – Logo da empresa 9 Figura 2 – Lançamentos contábeis no sistema Dexion Contábil 14 Figura 3 – Central da EFD Reinf no sistema Dexion Fiscal 14 Figura 4 – DAR de recolhimento de ICMS Antecipado 15 Figura 5 – DAS 15 Figura 6 – Protocolo de transmissão de DBE p/ alteração contratual 16 Figura 7 – DARF de recolhimento COFINS 16 Lista de Abreviaturas ou Siglas COFINS Contribuição Nacional para Financiamento da Seguridade Social PIS Programa de Integração Social IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurídica CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ICMS Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ISS Impostos sobre Serviços IPI Imposto sobre Produtos Industrializados INSS Instituto Nacional do Seguro Social IRRF Imposto de Renda Pessoa Física DCTF Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais DEFIS Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais DIMOB Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias DIMED Declaração de Serviços Médicos e de Saúde ECD Escrituração Contábil Digital ECF Escrituração Contábil Fiscal COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras EFD Escrituração Fiscal Digital EFD REINF Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais PIS Programas de Integração Social RAIS Relação Anual de Informações Sociais SPED Sistema Público de Escrituração Digital PGDAS Programa Gerador de Documentos de Arrecadação do Simples Nacional NBC Norma Brasileiras de Contabilidade CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis EIRELI Empresa Individual de Responsabilidade Limitada DASN-SIMEI Declaração Anual do Simples Nacional - Microempreendedor Individual. LFE Livro Fiscal Eletrônico DAR Documento de Arrecadação Estadual/Municipal Sumário 1 INTRODUÇÃO 7 2 FUNDAMENTAÇÃO TEORICA 7 3 CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA E/OU ORGANIZAÇÃO PESQUISADA .9 3.1 Descrição legal 9 3.2 Histórico da empresa e/ou organização por ciclo de vida 9 3.3 Estrutura organizacional 10 3.4 Objetivos e ambiente direto e indireto em que a empresa e/ou organização atua: 10 3.4.1 Produtos e serviços 10 3.4.2 Controle de qualidade 12 3.4.3 Terceirização 12 3.4.4 Clientela 12 3.4.5 Concorrência 12 3.4.6 Fornecedores 12 3.5 Estratégias de marketing 13 3.5.1 Preço 13 3.5.2 Distribuição 13 3.5.3 Promoção e publicidade 13 3.5.4 Relacionamento com o cliente e serviços pós-venda 13 3.6 Estrutura contábil e forma de tributação 13 3.7 Planejamento estratégico: missão, valores e estratégias futuras 14 4 RELATO DE VICÊNCIA 14 5 CONSIERAÇÕES FINAIS 17 6 REFERÊNCIAS 18 1 – INTRODUÇÃO A ....................... é uma empresa prestadora de serviços de contábeis e assessoria nos departamentos Fiscal, Pessoal e Contábil a empresas de seguimentos variados como: construtoras, corretoras de imóveis e seguros, supermercados, escritório de advocacia, entre outros. O presente relatório tem como objetivo relatar as atividades desenvolvidas no estágio realizado na empresa ..................... no período ......................a .........................., nas áreas de Departamento Fiscal, Contábil e Jurídico, supervisionado por Geraldo Lucimar de Resende. O estágio supervisionado é um requisito necessário para obter o diploma de Bacharel em Ciências Contábeis, e como citado no Capítulo II, Art. 3o do Regulamento de Estágio Supervisionado do Curso de Ciências Contábeis do UniProjeção, é de extrema importância para obter experiência e a vivência prática no ambiente dos profissionais da contabilidade, proporcionar oportunidades de desenvolver habilidades de liderança, comunicação e relacionamento, visando o exercício da profissão de Contador e desenvolvimento para vida cotidiana e na rotina de trabalho. 2 - FUNDAMENTAÇÃO TEORICA O departamento fiscal é o setor da empresa responsável por fazer a escrituração de toda a movimentação, ou seja, pela apuração dos tributos diretos e indiretos das empresas, assim como a escrituração dos livros fiscais usando sistema informatizado, também integrado com a contabilidade. Prestando toda assessoria na implementação de operações fiscais, além de auxiliar nas rotinas diárias dos profissionais e dos clientes, no esclarecimento de dúvidas sobre a emissão de notas fiscais, atendimento a fiscalizações e tratamento de situações especiais, de acordo com as atividades exercidas por cada empresa. Entender todas as funções desempenhadas pelo departamento fiscal é muito importante para compreender a sua importância dentro de uma organização. Rotinas mensais: realizadas a partir da coleta de dados e informações das operações fiscais, bem como das orientações e obrigações dos órgãos públicos competentes, as rotinas mensais abrangem: · Orientação para emissão de notas fiscais tanto de compra como de venda de mercadorias e serviços (código fiscal, alíquota, retenção obrigatória, entre outros); · Escrituração de documentos fiscais emitidos e recebidos; · Apuração de impostos e contribuições devidos nos âmbitos federal, estadual e municipal (PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, INSS, IPI, ICMS, ISS, etc.) · Emissão e envio das guias para recolhimento dos impostos devidos; · Emissão de livros fiscais correspondentes (saída, entrada, serviço e apuração de ICMS); O departamento Contábil é o setor da empresa responsável por fazer a organizar documentações referentes à contabilidade da empresa, classificação contábil, gerar lançamentos contábeis, elaborar balancetes e demonstrativos, fazer classificação de despesas e receitas, analisar contas patrimoniais, sempre visando realizar de acordo com as NBC’s e CPC’s que regem as normas sobre procedimentos de Contabilidade e a divulgação de informações. O departamento jurídico é o setor da empresa responsável por fazer a organizar documentações referentes abertura, alteração e baixa de empresas, acompanhamento dos processos perante a Junta Comercial. Abertura, alterações e encerramento de uma empresa sofrem um processo distinto e dependem do ramo de atividade, da constituição societária, da modalidade jurídica, também depende do regime tributário Lucro real, Lucro Presumido, Simples Nacional, sendo recomendado um estudo jurídico para cada caso. A Contabilidade a cada dia que passa se torna uma ferramenta de alto poder econômico, visto que com os demonstrativos coerentes e feitos na forma da lei, para demonstrar as despesas provenientes dos impostos e despesas pagas pelos contribuintes, aperfeiçoar o máximo possível o recolhimento da carga tributária atribuída a Empresa, deixando a Instituição organizada financeiramente sem o peso desnecessário e sacrificante da Companhia. 3 - CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA E/OU ORGANIZAÇÃO PESQUISADA 3.1 - Descrição legal Figura 1 – Logo da empresa A Junta Contábil e Administração Eireli é uma empresa que presta serviços de contabilidade e assessoriaa todos os tipos de firmas e a empresas de seguimentos variados como: construtoras, corretoras de imóveis e seguros, supermercados, escritório de advocacia, entre outros. Fica situada na QNE 14, Lote 18, sala 204/205 Ed. Cristal Business, Taguatinga – Brasília/DF, CEP: 72.125-140 possuindo o número telefônico (61) 3036-7950, o e-mail juntacomercial@gmail.com. O escritório possui em seu quadro 7 funcionários e 2 estagiários, e suas atividades são divididas em: Departamento Fiscal, Pessoal, Contábil e Jurídico. 3.2 - Histórico da empresa e/ou organização por ciclo de vida Foi constituída em 12 de janeiro de 2009, por Geraldo Lucimar de Resende que inicialmente exercia todas as atividades no escritório. Logo mais foi ampliando e realizou contratação de funcionários conseguindo setorizar os departamentos. Hoje a empresa conta com 7 funcionários e três parceiros que auxiliam nas assessorias externas nos departamentos fiscais, contábeis e pessoal. Realizam as escriturações de Livros Fiscais, confeccionam Folhas de Pagamentos, realiza a Contabilidade, elaboração de declarações para a Receita Federal como IRPF, DCTF, SPED ICMS/IPI, DEFIS, PGDAS, além de aberturas e encerramento de empresas, e mais uma gama de outros serviços para o funcionamento rotineiro das empresas administradas. O Diretor e os parceiros da empresa têm estado plenamente satisfeitos com os objetivos que foram alcançados nos últimos da sua existência, sempre dispostos e confiantes para atingir novas conquistas e ajudar seus colaboradores, parceiros e clientes a se realizarem também. 3.3 - Estrutura organizacional · Cúpula estratégica: ocupada pelo proprietário do escritório, que não se limita às atividades gerenciais, mas lida também com todo o fluxo das rotinas contábeis; · Núcleo operacional: formada pelos técnicos contábeis, contadores e profissionais da área administrativa; · Tecnoestrutura: definida pelo governo, por meio da legislação fiscal e tributária, além das leis referentes à abertura e ao fechamento das empresas; · Assessoria de apoio: constituída pelos serviços terceirizados, como os de informática, segurança, limpeza e assim por diante. 3.4 - Objetivos e ambiente direto e indireto em que a empresa e/ou organização atua 3.4.1 - Produtos e serviços · Transformação de sociedades: anônimas em limitadas e vice-versa; · Elaboração de documentos necessários e entrada em processos para abertura, alteração contratual e baixa de empresas; · Emissão de certidões negativas e positiva de débito; · Certidão simplificada; · Consultoria nas áreas contábil, fiscal e departamento pessoal; · Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado em rede, atendendo a qualquer tipo de empresa; · Elaboração de balancetes diário e razão, balanço mensal, trimestral ou anual elaborado de acordo com as normas legais vigentes; · Acompanhamento e análise da situação contábil e fiscal, inclusive do movimento de compras, vendas, origens e aplicações dos recursos monetários, visando prevenir descontroles econômicos, financeiros e riscos fiscais, através de relatórios; · Relatórios gerenciais de acordo com as necessidades do cliente; · Cálculo de impostos Federais: IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES; Estadual: ICMS; e Municipal: ISS e emissão das guias dos impostos a recolher; · Planejamento tributário para o adequado aproveitamento das disposições legais que beneficiam as empresas; · Elaboração e entrega anual da DIRF, DEFIS, ECD, ECF, DMOB, DMED, IRPF dos sócios, DASN-SIMEI, COAF, DCTF empresas inativas; · Elaboração e entrega mensal da DCTF, SPED Contribuições, EFD ICMS/IPI, EFD Reinf, DCTF WEB; · Emissão de notas fiscais. 3.4.2 - Controle de qualidade A qualidade dos produtos e serviços é uma preocupação constante dos comerciantes e prestadores de serviços, portanto, a empresa procura sempre verificar se o cliente está satisfeito com os seus produtos e serviços atento as opiniões dos clientes para atingir seus desejos, aprimorar as operações e inovar o processo produtivo, para que assim, possa melhor atender ao cliente. Também priorizam a satisfação do empresário, colaboradores e parceiros com o negócio. Além de buscar alcançar uma qualidade excelente na execução dos seus serviços para os clientes, a empresa proporciona um ambiente favorável para que seus colaboradores possam evoluir dentro da empresa, e assim contribuir para gerar lucros. Visam sempre que a qualidade e produtividade necessitam andar juntas. 3.4.3 - Terceirização. As principais terceirizações que a empresa apresenta é a de sistema de software, consultoria online e serviços limpeza. 3.4.4 - Clientela. Tem como clientes empresas, bem como pessoas físicas enquadradas como produtores rurais e autônomos. A Junta Contábil tem clientes dos mais variados segmentos seguimentos, mas os principais clientes são empresas que atuam no ramo de Construção Civil, corretoras de imóveis, corretora de seguros e empresas de comercio atacadista e varejista. 3.4.5 - Concorrência. No ramo contábil ternos um mercado muito amplo, mas os concorrentes próximos são: Apolo Contabilidade, VOGA Contabilidade, Império Contábil, JL Contabilidade e Gomide Contabilidade. 3.4.6 - Fornecedores. A empresa trabalha com os seguintes fornecedores ativos: Dexion, Casa do Tonner, Gráfica e Editora Oliviere e Econet. 3.5 - Estratégias de marketing 3.5.1 - Preço. Os valores de honorários contábeis variam de acordo com cada tipo de serviço, sendo analisada o perfil de cada empresa seguindo alguns critérios como: quantidade de funcionários, movimento fiscal e contábil, tempo em que demorara para executar o serviço da determinada empresa, etc. Na Junta Contábil e Administração Eireli o valor dos honorários podem variar de 30% a 60% por cento em cima do salário mínimo vigente. 3.5.2 - Distribuição A empresa não apresentou lista de distribuição no momento. 3.5.3 - Promoção e publicidade. A empresa não conta com ofertas de promoções, mas se adequa a demanda de seus clientes. A maior publicidade da empresa é a boca dos mesmos, não investindo alto em publicidade conta com o processo de indicação. 3.5.4 - Relacionamento com o cliente e serviços pós-venda. O bom relacionamento com os clientes é sempre colocado em prioridade, pois, a empresa acredita que um bom atendimento, solução de problemas e conflitos, dentre outras situações, é uma forma de conquistar o cliente. Os mesmos sempre entram em contato para verificar como estão os seus serviços, se permanecem com boa qualidade, demonstrando atenção e preocupação. 3.6 - Estrutura Contábil e forma de tributação. A empresa é uma entidade que optou por usar o regime Simples Nacional, onde, tem seu setor interno com profissionais qualificados. O departamento, tem uma visão ampla do mercado de trabalho e tributações em dias junto ao fisco. Usa sua estrutura a seu favor para aperfeiçoar o desenvolvimento das atividades demandadas. 3.7 - Planejamento estratégico: missão, valores e estratégias futuras. · Missão: Atender às necessidades e objetivos dos clientes, por meio da atuação de equipes e profissionais focados no atendimento das demandas específicas de cada perfil de empresa. · Visão: Ser reconhecida nacionalmente, como uma contabilidade de recursos capaz de agregar resultados consistentes aos objetivos de seus clientes. · Valores: · Crença Cristã; · Transformação do conhecimento; · Responsabilidade social; · Conduta ética; · Prezar pelo bem-estar e capacitação de funcionários; · Promover o desenvolvimento social; · Inovação. 4 – RELATO DE VIVÊNCIAS No estágio tive mais oportunidades em exercer atividades na área Fiscal realizando cálculo de tributos Federais, Estaduais e Municipais de empresas do regime Simples Nacional e Lucro Presumido. Realizei o envio de declarações mensais obrigatórias como DCTF, SPED ICMS/IPI, SPED Contribuições, DCTF WEB e EFD Reinf. Realizei retificações de LFE para correções de malha fiscal e notificações de Nota Legal. Na área contábil fiquei responsável por realizar lançamentos contábeisda empresa Construtora JV e fazer as importações dos sistemas Dexion Fiscal e Dexion Folha para o Contábil para auxiliar o responsável da área. Na área jurídica realizei pesquisa de viabilidade, edição de Contratos Sociais, preparação de documentos para constituição e alteração de empresas, DBE, preenchimento de FAC, FCN, emissão de taxas e certidões simplificadas. Figura 2 – Lançamentos contábeis no sistema Dexion Contábil. Figura 3 – Central da EFD Reinf no sistema Dexion Fiscal. Figura 4 – DAR de recolhimento de ICMS Antecipado Figura 5 – DAS Figura 6 – Protocolo de transmissão de DBE p/ alteração contratual Figura 7 – DARF de recolhimento COFINS 5 - Considerações Finais. Cada atividade realizada dentro do escritório deve assumir um papel importante nesta busca de informações, todos os lançamentos devem ser realizados de forma responsável, pois trata-se do registro de fatos contábeis, detalhes de números e letras podem causar inúmeros transtornos tanto para o escritório quanto para os clientes. As funções de um contador ou de um escritório de contabilidade não se limitam a apurar impostos e manter a contabilidade em dia, o contador deve contribuir com todas as áreas da empresa com o objetivo de oferecer ao empresário as ferramentas necessárias para a preservação do seu patrimônio e a gestão dos negócios. A experiência que o estagiário adquire com a prática de atividades é muito importante para sua capacitação profissional, pois à medida que o acadêmico tem contato com as tarefas que o estágio lhe proporciona, começa então a assimilar tudo aquilo que tem aprendido e até mesmo aquilo que ainda vai aprender teoricamente. REFERÊNCIAS https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/login http://portalservicos.jcdf.mdic.gov.br http://www.fazenda.df.gov.br/area.cfm?id_area=148 http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ http://agnet.fazenda.df.gov.br/ https://blog.sage.com.br/quais-sao-os-impostos-federais-estaduais-e-municipais/ http://www.econeteditora.com.br/index.asp?url=inicial.php
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