fichario agenda 6 SRQuirino

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Suzana R. Quirino	Escrituração Fiscal 1	
Fichário – Agenda 6
Quais os procedimentos que devem ser seguidos para as empresas estarem em dia coma a receita federal? Baseado no vídeo desta agenda, sistematize as principais irregularidades cometidas pelas empresas, diga como evitá-las e quais são as punições correspondentes em cada caso
Para a empresa estar em dia com a Receita Federal ela deve es atenta a:
O que deve ser pago ao fisco
O fisco reúne os órgãos do governo que arrecadam impostos, contribuições ou taxas, podendo pertencer tanto à esfera federal, quanto estadual e municipal. Entre os principais impostos, estão os seguintes:
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, que é do estado e deve ser pago pelas empresas que comercializam mercadorias que devem ser transportadas;
ISS – Imposto Sobre Serviços, que é do município e pago por empresas prestadoras de serviços;
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, destinado às indústrias, é cobrado pelo governo federal.
Dessa forma, ao se vender produtos fabricados em sua própria indústria, é preciso pagar ICMS e IPI. Já empresas que apenas vendem os produtos pagam só o ICMS. Além disso, é importante entender a diferença entre sonegar e estar inadimplente.
No primeiro caso, o empresário se torna criminoso, devido à sonegação. Por outro lado, dever impostos não é crime, acarretando a inadimplência do empreendedor. Nesse caso, os problemas são com o fisco, lembrando que é possível parcelar alguns débitos.
Quais os deveres do empreendedor
Existem ainda as chamadas obrigações acessórias, que funcionam como dever administrativo e servem para ajudar no controle das obrigações tributárias. Dessa forma, elas disponibilizam ao fisco informações a respeito da sua empresa.
as principais;
DIRF – Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte, como o nome diz, é a declaração realizada pela fonte pagadora, na qual deve ser informado o valor do IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica ou referente à contribuição na fonte, bem como os rendimentos pagos, entre outros;
IRPJ – os períodos de apuração são trimestrais, sendo que nas empresas optantes pelo Simples Nacional esse imposto é unificado aos demais;
Demonstrações Contábeis: é a apresentação patrimonial e financeira de um determinado período, sendo preciso informar balanço patrimonial, DRE, DLPA, DMPL e outros dados;
DCTF – Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais, onde são informados os tributos e contribuições pagas pela empresa em um determinado período;
Folha de Pagamento: necessária quando o negócio possui empregados;
PIS – Programa de Integração Social, serve para financiar o pagamento do seguro desemprego e abono dado para os trabalhadores;
Cofins – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, tem como base a receita bruta e financia a seguridade social.
Emitir nota fiscal corretamente
Emitir notas fiscais é mais uma obrigação das empresas, sendo que, hoje em dia, para muitos segmentos de mercado é preciso fazer isso por meio eletrônico. A NF-e já é uma realidade e o melhor é o empresário investir em um sistema de gestão e ter o seu próprio emissor.
Ainda existem os gratuitos, mas eles estão caindo em desuso. O objetivo da NF-e é permitir que o governo fiscalize mais de perto a compra e venda de produtos e serviços realizadas pelo empresariado e sobre as quais recaem os impostos.
Além disso, as empresas devem guardar todas as notas fiscais, emitidas ou tomadas, durante cinco anos. Caso o fisco solicite alguma nota desse período e não estiver armazenada, pode ser preciso desembolsar, em multas, mais de R$ 1 mil por documento não apresentado.
Erros que o empreendedor deve evitar
Outras dicas para estar em dia com a Receita Federal é evitar alguns erros. Entre eles, os mais comuns são os seguintes:
Não cumprir os prazos
Além de acarretar multas e juros, deixar de honrar os compromissos financeiros e fiscais da sua empresa nos prazos determinados é motivo para apontar irregularidades no negócio. Assim, as datas de pagamento devem ser seguidas à risca.
Com a contabilidade adequada, é possível se organizar de modo apropriado e evitar que as notas fiscais da empresa não sejam emitidas e que as contas a pagar e a receber não sejam controladas.
Sonegação involuntária
Não é raro que, por descuido no momento de colocar a contabilidade em dia, aconteça a sonegação de algum tributo. Porém, falta de atenção não é justificativa para a Receita Federal, que vai cruzar os dados e perceber o erro, interpretando-o como um ato de sonegação.
Escrituração de notas canceladas
Para não haver discrepância, é preciso estar bem atento quando uma nota fiscal for cancelada por conta de algum erro de preenchimento. Afinal, por exemplo, se o fornecedor cancelar o documento, é preciso que informe à empresa, para que ela não o escriture. Essa é mais uma razão para levar o seu negócio a ter problemas com o fisco.
Venda de mercadorias não escrituradas
Essa é mais uma situação que pode fazer a Receita Federal bater na porta. Assim, é preciso evitar esse erro, que acontece quando a empresa compra uma mercadoria, não a registra e a revende, sem pagar os tributos necessários. Sem uma boa organização, fica difícil provar o engano.
Auditoria Interna e Compliance Tributário
A auditoria interna e o compliance tributário, se feito com o foco da equipe tributária e contábil, reduz os custos da empresa, por conta da menor incidência de multas, e também melhorar o seu posicionamento no mercado.
Desde 2014, a lei anticorrupção no Brasil incentiva empresas a tomar medidas de organização fiscal.
Segundo o site Harvard Business Review Brasil, os programas de compliance que estão sendo criados objetivam cumprir também com as exigências de mercado, pois contratantes multinacionais não veem com bons olhos empresas que estejam “desatentas ao compliance”.
Para saber se uma empresa está de acordo com essas exigências, é feito um background checking (verificação de histórico), principalmente para entender se ela traz riscos no que diz respeito à corrupção.
Por isso, é bastante importante prestar atenção em todos os detalhes da saúde fiscal de uma empresa.
Ter os livros contábeis em dia e corretamente preenchidos.
Não considerar a questão tributária como uma questão secundária.
Segundo o vídeo as principais irregularidades pelas empresas são:
Recolhimentos incorretos 
Data de vencimento incorreta
CNPJ incorreto
Período de apuração de imposto incorreto
Erro de alíquota
Perda de prazo de recolhimento
Não recolhimento da quantidade certa de valores
Punições sobre alguns erros mais comuns:
Em caso de atraso no GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social
O atraso na entrega da GFIP leva a multas variáveis conforme Instrução Normativas 971/2009 e 1.027/2010, calculadas a partir da incidência de 2% ao mês-calendário sobre o valor total das contribuições de FGTS já informadas. Isso significa que, a cada 30 dias de atraso, o percentual que incide sobre o montante aumenta em 2 vezes. Se no primeiro mês ele é de 2%, no segundo será de 4% e, no quinto, corresponderá a 10%.
O valor da multa, entretanto, tem alguns limites. Ele é de no mínimo R$200 para uma declaração sem fato gerador, ou seja, com o GFIP sem movimento, e de pelo menos R$500 nos outros casos. O preço máximo da cobrança é de 20% do montante acumulado no fundo de garantia do colaborador.
Em caso de mais de uma GFIP atrasada, a base de cálculo dos percentuais será a soma dos montantes da contribuição de todas elas.
Se a multa de atraso não for paga, a empresa não pode emitir a Certidão Negativa de Débitos, a CND. Assim, a empresa fica com uma dívida com a União.
Quando autuado por atraso na entrega da guia, o empregador tem o prazo de 1 mês para enviar uma impugnação, se ele desejar. A impugnação é uma petição elaborada para tentar anular o comando judicial ou decisão de autoridades jurídicas.
Erros ou omissões
O empregador deve fazer a retificação em caso de falha na prestação de informação ou na omissão de dados. A cada10 informações prestadas de forma incorreta, são cobrados R$20, conforme art. 476 IN 971/2009. A correção deve ser realizada por meio da plataforma SEFIP e caracteriza uma ação de denúncia espontânea.
Se o empregador entrega a guia retificadora com os pagamentos necessários e acréscimos, ele não recebe mais penalidade pela falta de dados ou apresentação de informações erradas. Mas a multa por atraso, se isso ocorrer, ainda permanece. É bom lembrar que a GFIP de correção deve conter a totalidade dos fatos, tanto os mencionados anteriormente quanto os omitidos.
Definir alíquotas erradas
Esse erro tributário pode configurar a sonegação de impostos, levando ao pagamento de multas e até a prisão
. 
Vender sem emitir nota fiscal
A Lei 8.137 deixa bem claro que empreendedores devem emitir notas fiscais, exceto nos casos de venda ou prestação de serviços entre Microempreendedores Individuais (MEI) e pessoas físicas.
A venda de mercadorias ou a prestação de serviços sem nota fiscal é crime, passível de multas e até a prisão segundo a Lei 4.729.
Sonegar impostos
Empreendedores que sonegam impostos precisam pagar multas e podem até ser presos.
Segundo a Lei 4.729/65, a pena pode variar entre 6 meses a 2 anos de prisão. Em relação à multa, tenha em mente que valor cobrado fica entre 2 a 5 vezes do preço do tributo.
Notas fiscais não escrituradas
É obrigatório escriturar notas fiscais, pois a partir disso é feita a apuração de impostos para transmitir os dados às receitas municipais, estaduais e federal. A não escrituração pode acarretar multa para o contribuinte.
 ECF retificador com valores a título de IRPJ e de CSLL diferentes daqueles inicialmente apresentados na ECF Retificada.
Quando a retificação da ECF apresentar imposto maior que o da ECF retificada, a 
diferença apurada será devida com os acréscimos correspondentes.
Quando a retificação da ECF apresentar imposto menor que o da ECF retificada, a 
diferença apurada, desde que paga, poderá ser compensada ou restituída.
Sobre o montante a ser compensado ou restituído incidirão juros equivalentes à taxa 
referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), acumulados até o mês 
anterior ao da restituição ou compensação, adicionado de 1% (um por cento) no mês da 
restituição ou compensação.
Penalidades a que se sujeitam os contribuintes que 
mantiverem sistema escritural eletrônico e deixarem de 
apresentá-lo à autoridade fiscal no prazo de intimação, ou o 
fizerem com erros ou omissões.
A esses contribuintes, serão aplicadas as seguintes penalidades:
a) quanto à forma de apresentação das informações:
multa equivalente a 0,5% (meio por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica 
no período a que se refere a escrituração aos que não atenderem aos requisitos para a 
apresentação dos registros e respectivos arquivos;
b) quanto ao conteúdo das informações apresentadas:
multa equivalente a 5% (cinco por cento) sobre o valor da operação correspondente, 
limitada a 1% (um por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica no período 
a que se refere a escrituração, aos que omitirem ou prestarem incorretamente as 
informações referentes aos registros e respectivos arquivos;
c) quanto ao prazo para apresentação das informações:
multa equivalente a 0,02% (dois centésimos por cento) por dia de atraso, calculada 
sobre a receita bruta da pessoa jurídica no período a que se refere a escrituração, 
limitada a 1% (um por cento) desta, aos que não cumprirem o prazo estabelecido para 
apresentação dos registros e respectivos arquivos;
Para as pessoas jurídicas que utilizarem o Sistema Público de Escrituração Digital, as 
multas acima (letras "a", "b" e "c") serão reduzidas:
I - à metade, quando a obrigação for cumprida após o prazo, mas antes de qualquer 
procedimento de ofício; e115
II - a 75% (setenta e cinco por cento), se a obrigação for cumprida no prazo fixado 
em intimação. 
d) quanto à não apresentação das informações:
no lançamento de ofício serão aplicadas as seguintes multas, calculadas sobre a 
totalidade ou diferença de tributo ou contribuição:
d.1) de 75% (setenta e cinco por cento);
d.2) de 150% (cento e cinquenta por cento), nos casos de evidente intuito de fraude, 
definido nos arts. 71, 72 e 73 da Lei nº 4.502, de 1964, independentemente de outras 
penalidades administrativas ou criminais cabíveis.
Os percentuais de multa a que se referem os itens "d.1" e "d.2" serão aumentados de 
metade, nos casos de não atendimento pela sujeito passivo, no prazo marcado, de 
intimação para prestar esclarecimentos, apresentar os arquivos ou sistemas de que tratam 
os arts. 11 a 13 da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de 1991 ou apresentar documentação 
técnica.
 Para se evitar problemas como esses, além dos procedimentos anteriormente citados é importante a contatação de um bom contador ou empresa de contabilidade para evitar erros e atrasos.
É importante ter ciência de que o contador não deve atuar apenas na Declaração do Imposto de Renda. Na verdade, ele permite a obtenção dos seguintes benefícios:
realização do balanço patrimonial;
economia de despesas com impostos;
proteção dos bens do empreendimento;
produção dos demonstrativos fiscais;
e muito mais!
Fontes: https://tcxcontabilidade.com.br/ https://arquivei.com.br/ blog.oobj.com.br/ receita.economia.gov.br