Avaliação Online 2_ G MAI DTRIB 3 - Direito Tributário

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13/06/2021 Avaliação Online 2: G.MAI.DTRIB.3 - Direito Tributário
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Avaliação Online 2
Entrega 14 jun em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 8 jun em 0:00 - 14 jun em 23:59 7 dias
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2 / 2 ptsPergunta 1
Analise a Figura 1:
Figura 1 – Fato gerador: periodicidade
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Legenda: a imagem apresenta a classificação doutrinária referente a
periodicidade do fato gerador. 
Fonte: Elaborada pela autora, a partir de Sabbag (2013, p. 707-709).
 
A partir da análise realizada da Figura 1, pode se concluir que:
 
Os fatos geradores instantâneo e periódico não têm em comum
nenhuma questão do tempo, ou qualquer outra relação.
 
Os fatos geradores instantâneo e periódico têm em comum a questão
de tratar os impostos como tributos que devem ter um dia estabelecido
para recolhimento.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado não têm conceitos que se
aproximam, em relação às suas características.
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Os fatos geradores instantâneos e os periódicos têm como exemplo o
recolhimento mensal de ICMS, IPI, II e IE.
 
Os fatos geradores instantâneo e continuado têm em comum a questão
do tempo, por ser determinado um dia certo para que ocorram.
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.3 Fato gerador.
Os fatos geradores continuados se aproximam dos fatos
geradores instantâneos, porque ele acontece em um dia certo
também do fato gerador complexivo, em certa medida.
0 / 2 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta
O fato do crédito decorrer da obrigação principal expressa de que há
uma relação jurídica entre o credor com o sujeito passivo que é
contribuinte ou responsável. Nesse sentido, analise e julgue as
afirmativas a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta.
 
I - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão
ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou
que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe
deu origem.
II - O crédito tributário, regularmente constituído, somente se modifica
ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos
previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob
pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação
ou as respectivas garantias. 
 
III - O responsável, assim como o contribuinte, realiza o crédito
tributário, competindo exclusivamente ao responsável realizar o
pagamento.
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 Somente a II e I são corretas.
 Somente a III e a II são corretas.
 Somente a III é correta.
 Somente a II é correta.
 Todas estão corretas.
2 / 2 ptsPergunta 3
A obrigação tributária, ainda que não conceituada pelo Código
Tributário Nacional (CTN) ou pela Constituição Federal (CF), é
regulamentada por tais mecanismos legais, principalmente o CTN que,
através de seu artigo 113, permite entender o que seria uma obrigação
tributária e suas espécies. 
A obrigação tributária não se limita a uma obrigação de recolher
tributo, pois trata-se de uma relação jurídica estabelecida entre o
sujeito ativo (o Fisco) e o passivo (devedor/contribuinte/responsável),
tendo como objeto uma prestação que envolve de modo direto ou
indireto, o tributo. Importante destacar que a obrigação tributária não
está restrita aos tributos, mas também pode referir-se a outro tipo de
obrigação.
Aponte a alternativa que revela quais são as outras obrigações
tributárias existentes, além da obrigação de recolher tributo:
 Não recolhimento de impostos por não conhecer a lei vigente. 
 
O cálculo de impostos atrasados obedecendo a correção de valores,
segundo a legislação anterior.
 As multas e as obrigações de fazer algo em favor do Fisco. 
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O comparecimento regular aos órgãos governamentais competentes. 
 A compreensão de como funciona o CTN e a CF. 
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Obrigação
tributária.
Importante destacar, que a obrigação tributária não está restrita
aos tributos, mas também pode referir-se à multa e às
obrigações de fazer algo em favor do Fisco ou ao contrário,
como no caso de deixar de fazer algo de interesse do Fisco.
2 / 2 ptsPergunta 4
O Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público,
titular de competência para exigir o seu cumprimento, mas aquele que
tem a capacidade tributária concedida pelos entes políticos também
pode para cobrar o tributo. Neste sentido, assinale a alternativa
correta.
 
Quando é o próprio ente federativo que cobra o tributo, será
denominado sujeito ativo indireto.
 
Aquele que tem a capacidade tributária concedida pelos entes
políticos para cobrar o tributo é chamado de sujeito ativo
direto.
 
Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de
direito público, que se constituir pelo desmembramento
territorial de outra, não sub-roga-se nos direitos desta, cuja
legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua
própria.
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As contribuições corporativas têm o seu tributo instituído pelos
Municípios, mas compete à União, arrecadar e fiscalizar o
cumprimento da obrigação de pagar.
 
De acordo com a lei, salvo disposição de lei em contrário, a
pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo
desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos
desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor
a sua própria.
A resposta C está correta, pois diz o artigo 120 do CTN: Salvo
disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito
público, que se constituir pelo desmembramento territorial de
outra, sub-roga se nos direitos desta, cuja legislação tributária
aplicará até que entre em vigor a sua própria.
2 / 2 ptsPergunta 5
No ano de 2011, a Região Serrana do Estado do Rio de Janeiro foi
acometida por temporais que causaram deslizamento de terra,
inundações e mortes, fazendo com que o governo do Estado do Rio de
Janeiro decretasse o estado de calamidade pública, para que assim
fosse agilizada a contratação de serviços essenciais. Tendo em vista o
empréstimo compulsório, assinale a alternativa correta.
 
No caso de empréstimos compulsórios, compete a uma lei
ordinária que o institua determinar o fato gerador.
 
A situação ocorrida na Região Serrana do Rio de Janeiro não
é suscetível à incidênciade empréstimo compulsório.
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O governo do Estado do Rio de Janeiro não possui
competência para instituir o empréstimo compulsório, mas sim
a União. 
 
O empréstimo compulsório é um tributo voluntário que
perpetua no tempo.
 
Como o fato ocorreu no Estado do Rio de Janeiro, competia
exclusivamente ao governo de tal Estado a instituição do
empréstimo compulsório.
A resposta está correta, pois de acordo com a CF, em seu
artigo Art. 148, a União, mediante lei complementar, poderá
instituir empréstimos compulsórios:
I – para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de
relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150,
III, "b".
2 / 2 ptsPergunta 6
No ano de 2016, a cidade do Rio de Janeiro viu-se emergida na
realização de diversas obras públicas para abrir um dos maiores
eventos esportivos do mundo, os Jogos Olímpicos. Com a construção
de parque olímpicos, diversos imóveis tiveram expressiva valorização
imobiliária. Considerando a contribuição de melhoria, assinale a
alternativa correta.
 
O contribuinte que tiver o imóvel valorizado será notificado
pelo Fisco do montante da contribuição, da forma e dos
prazos do seu benefício, não sendo necessário o pagamento.
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A lei relativa à contribuição de melhoria dispensará a
observação do fator de absorção do benefício da valorização
para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas
nela contidas.
 
Como a realização das obras públicas efetuadas na cidade do
Rio de Janeiro para as Olimpíadas de 2016 acarretou
necessariamente a valorização imobiliária, considera-se que
tal fato faz incidir no fato gerador da contribuição de melhoria.
 
Algum cidadão poderá impugnar a lei que deu origem à
contribuição de melhoria, em um prazo não superior a trinta
dias. 
 
A contribuição de melhoria é instituída somente por lei
complementar.
A resposta está correta, pois a contribuição de melhoria é
instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que
decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a
despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor
que da obra resultar para cada imóvel beneficiado (art. 81 da
CF).
2 / 2 ptsPergunta 7
As _______ cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal
ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm
como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível,
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Nesse sentido,
assinale a alternativa que completa a frase.
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 Taxas
 Serviço público específico e indivisível
 Poder de polícia fracionado
 Serviço público específico e divisível
 Tarifa
A resposta está correta, pois de acordo com o artigo 77 do CTN
As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas
atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder
de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto
à sua disposição.
2 / 2 ptsPergunta 8
Considere a seguinte situação: Maria e Antônio são casados e donos
de uma bela propriedade, mas, em razão de um infarto,Maria faleceu,
deixando sem ser recolhidos os tributos referentes ao seu automóvel e
à casa que pagava.
Considerando a responsabilidade dos sucessores, assinale a
alternativa correta.
 
Com a morte de Maria, Antônio não terá a obrigação de
recolher os tributos por ele devidos.
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até
a data da abertura da sucessão.
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Antônio não é responsável pelos tributos devidos por Maria,
contados da partilha ou adjudicação, limitada a
responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou da
meação.
 
Na responsabilidade dos sucessores, os créditos tributários
relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o
domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os
relativos à multa pela prestação de serviços referentes a tais
bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam na pessoa
dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a
prova de sua quitação.
 
Antônio é responsável pelos tributos devidos por Maria até a
data da partilha ou adjudicação, ilimitada a responsabilidade
ao montante do quinhão do legado ou da meação.
A resposta da letra D está correta, pois é o que prevê o CTN,
em seu artigo 131, inciso III: o espólio, pelos tributos devidos
pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
2 / 2 ptsPergunta 9
Considere a seguinte situação: Tereza é produtora rural de couves, e
seu produto é comercializado para diversas empresas intermediárias
que comercializam o produto originário da plantação de Tereza. Tal
situação exemplifica como se dá a incidência prévia do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias (ICMS).
Considerando essa situação, assinale a alternativa correta.
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A lei poderá atribuir exclusivamente à responsável de
obrigação tributária a condição de responsável pelo
pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva
ocorrer posteriormente. Caso não se realize o fato gerador
presumido, é assegurada a mediata e preferencial restituição
da quantia paga.
 
De acordo com a jurisprudência, a obrigação principal surge
com a ocorrência do lançamento, tendo assim por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 
Na substituição para trás ou regressiva, há uma prorrogação
do recolhimento do tributo para o momento imediato da
ocorrência do fato gerador.
 
A lei pode atribuir de modo tácito a responsabilidade pelo
crédito tributário a terceira pessoa, que não esteja vinculada
ao fato gerador da respectiva obrigação.
 
Na substituição para frente ou progressiva, ocorre a
antecipação do recolhimento do tributo devido.
A resposta da letra A está correta, pois, na substituição para
trás ou regressiva, o fato gerador ocorre para trás. Haverá uma
prorrogação do recolhimento do tributo para momento posterior
à ocorrência do fato gerador.
2 / 2 ptsPergunta 10
Leia e analise a seguinte situação: Lavínia é empregada de uma rede
de lanchonetes de grande vulto de sua cidade e sempre é responsável
pela negociação na compra de produtos para o estoque da empresa,
mas, sem que saiba o seu chefe Giuseppe, a funcionária Lavínia
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apropria-se do valor da venda emitindo nota fiscal com valor diverso ao
correto.
Considerando a responsabilidade tributária, marque a alternativa
correta.
 A empresa será penalizada em multa.
 
Lavínia atuou com dolo específico, sendo um caso de
responsabilidade por infração.
 
O caso é atípico, pois, para o Direito Tributário, depende da
intenção do agente ou do responsável e da efetividade,
natureza e extensão dos efeitos do ato.
 
Por ser tratar de uma responsabilidade pessoal do agente,
Giuseppe assume por ser responsável indireto.
 
Giuseppe e Lavínia incorrem em dolo específico, pois, como
chefe, Giuseppe é responsável indireto; e Lavínia é
responsável direita pela infração.
A resposta da letra B está correta, pois, segundo o inciso III do
artigo 137 do CTN, quantoàs infrações que decorram direta e
exclusivamente de dolo específico: a) das pessoas referidas no
artigo 134, contra aquelas por quem respondem; b) dos
mandatários, prepostos ou empregados, contra seus
mandantes, preponentes ou empregadores; c) dos diretores,
gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito
privado, contra estas.
Pontuação do teste: 18 de 20