DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

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Direito nas Organizações
Questão 1: É bastante comum os contratos de locação trazerem obrigações para os inquilinos. Entre estas, destaca-se a obrigatoriedade do pagamento do Imposto Predial e Territorial Urbano e das taxas que recaírem sobre o imóvel objeto da locação. Em se tratando de acordo particular, podemos afirmar que:
A) A sujeição passiva pode ser transferida a terceiro, porque o contrato particular assim prescreve. 
B) Qualquer pessoa física ou jurídica pode ser sujeito passivo da obrigação tributária principal ou acessória, desde que as partes assim combinem, não exigindo lei que a prescreva. 
C) O contrato que transfira a sujeição passiva tributária deverá prescrever também a multa pelo não cumprimento. 
D) Somente contrato particular pode instituir a obrigação tributária acessória.
E) Salvo disposições de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. 
Questão 2: Sobre o conceito de imposto, definido no artigo 16 do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
A) O fato jurídico legalmente definido, com conteúdo econômico, para a exigência de tributo, pode ser qualificado como sanção de ato ilícito.
B) É o tributo exigível, independentemente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. 
C) O tributo pode ser pago por intermédio de prestação de serviços forçados pelo contribuinte.
D) Trata-se de tributo não submetido à reserva legal.
E) Tributo é toda prestação pecuniária facultativa.
Questão 3: O princípio que impõe aos entes federativos a vedação de cobrar tributos sobre fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou é o:
A) Princípio da Anterioridade.
B) Princípio da Estrita Legalidade.
C) Princípio Federativo.
D) Princípio da Irretroatividade.
E) Princípio da Igualdade.
Questão 4: Os tributos são todos definidos e balizados por lei. Todas as suas características estão perfeitamente esclarecidas em nosso ordenamento pátrio. Dessa forma, cria-se um controle sobre a soberania estatal. Não pode o Estado criar maneiras diversas de recolher tributos que não as já dispostas em lei.
Sobre o conceito legal de tributo, considere as seguintes afirmativas:
I - É quantificável em moeda ou em valor que nela se possa exprimir.
II - Advém de sanção de ato ilícito.
III - É cobrado mediante atividade administrativa discricionária.
Assinale a alternativa correta:
A) As afirmativas I, II e III estão corretas.
B) As afirmativas I e II estão corretas.
C) As afirmativas I e III estão corretas.
D) As afirmativas II e III estão corretas.
E) Somente a afirmativa I está correta. 
Questão 5: Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
A) Pode constituir sanção de ato ilícito.
B) Não depende necessariamente de lei, desde que autorizada sua cobrança pela Carta Magna.
C) Pode ser pago por intermédio de prestação de serviço de qualquer natureza.
D) Deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
E) Tributo é qualquer forma de cobrança por parte do Fisco. 
Questão 6: A Constituição Federal, em seu artigo 145, dispõe que o Princípio da Capacidade Contributiva:
A) É o obstáculo decorrente de regra da Constituição à incidência de regra jurídica de tributação.
B) São vedadas limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos.
C) É a aptidão da pessoa colocada na posição de destinatário legal tributário, para suportar a carga tributária, sem o perecimento da riqueza lastreadora da tributação.
D) Proíbe a União de instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
E) É vedado somente ao Distrito Federal.
Questão 7: As isenções tributárias podem ser concedidas:
A) Por leis ordinária ou complementar, bem como por decreto legislativo do Congresso Nacional, ou mesmo por medida provisória.
B) Por ato do Poder Executivo, desde que observadas as restrições estabelecidas por lei.
C) Por lei ordinária.
D) Por lei complementar, somente.
E) Por medida provisória.
Questão 8: Podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder Executivo, vigorando aumento de imediato.
A) O imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operações financeiras, o imposto de importação e o de exportação.
B) O imposto de renda, o imposto de importação e o imposto de exportação,
C) O imposto de importação, o de exportação, e o imposto extraordinário de guerra.
D) O imposto extraordinário de guerra, o imposto sobre operações financeiras e o imposto de importação.
E) O imposto sobre propriedade territorial urbana.
Questão 9: Em relação às exclusões do crédito tributário, é correto afirmar que:
A) Remissão é instituto dependente de lei e representa o perdão legal da dívida.
B) Isenção sob prazo certo e sob determinadas condições uma vez concedida gera direito adquirido, inadmitindo revogação antes do final do prazo.
C) Anistia e isenção exigem interpretação mais benéfica ao contribuinte.
D) A concessão de uma isenção respeita o princípio da anterioridade.
E) Poderá ser excluído o crédito tributário pela remissão.
Questão 10: No ordenamento jurídico vigente existem diferentes espécies tributárias. Cada qual se destina à arrecadação de valores com um determinado intuito e características definidas. Sobre as espécies tributárias, assinale a alternativa incorreta:
A) O imposto é um tributo não vinculado.
B) A contribuição de melhoria é um tributo vinculado à valorização de um imóvel proveniente de uma obra pública.
C) A taxa é um tributo vinculado à valorização de um imóvel proveniente de obra pública.
D) O imposto não possui destinação específica, sendo simplesmente exigido para que o Estado componha o seu fundo monetário.
E) Os empréstimos compulsórios devem obedecer ao regime jurídico tributário.
Questão 11: São características comuns aos impostos, taxas e contribuições de melhoria: 
A) Todos têm competência comum. 
B) Todos são vinculados a uma prévia atividade estatal. 
C) Todos têm sempre relação com serviço público. 
D) Todos são compulsórios. 
E) Todos se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal, sem exceção. 
Questão 12: É defeso ao Estado de Minas Gerais cobrar o imposto sobre a propriedade de veículo automotor relativamente à frota de propriedade da União, em virtude da limitação ao poder de tributar instituída pela Constituição Federal pela chamada: 
A) Capacidade contributiva. 
B) Legalidade estrita. 
C) Imunidade recíproca. 
D) Seletividade. 
E) Isonomia.
Questão 13: No âmbito da competência tributária, é correto afirmar que:
A) A competência para legislar sobre contribuição para custear a iluminação pública pertence aos Estados, Distrito Federal e Municípios.
B) A competência tributária residual da União destina-se à instituição de impostos e contribuições sociais, exigindo em ambas hipóteses lei complementar, não cumulatividade e alíquotas progressivas.
C) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais.
D) No Direito Tributário não se admite a transferência da capacidade tributária ativa mesmo que outra entidade de direito público, admitindo-se, por outro lado, a delegação de competência quando autorizado pela Constituição Federal.
E) É competência da União instituir alíquotas sobre o IPVA.
Questão 14: Nosso sistema jurídico pune a sonegação fiscal. A Lei de Crimes contra a Ordem Tributária deve respeitar os princípios constitucionais da ampla defesa, bem como os direitos e as garantias individuais. Avalie as afirmações a seguir. 
I - A Lei de Crimes contra a Ordem Tributária somente se aplica na modalidade culposa. 
II - A representação fiscal somente poderá ocorrer após proferida a decisão final,na esfera administrativa sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente.
III - Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributária quando a pessoa jurídica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos débitos oriundos dos tributos e contribuições sociais, inclusive acessórios, que tiverem sido objeto de concessão de parcelamento antes do recebimento da denúncia criminal.
Assinale a alternativa correta:
A) Todas as afirmativas estão corretas.
B) Estão corretas as afirmativas I e III.
C) Estão corretas as afirmativas I e II.
D) Estão corretas as afirmativas II e III.
E) Todas as afirmativas estão incorretas.
Questão 15: “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça" (Art. 150, inciso I Constituição 1988). O texto refere-se ao princípio:
A) Do ato normativo.
B) Da territoriedade.
C) Da legalidade estrita.
D) Da legalidade ampla (atos do Executivo podem criar obrigações).
E) Da contributividade.
Questão 16: Será remunerada por taxa a prestação:
A) Efetiva ou compulsória do serviço de coleta de lixo domiciliar. 
B) Efetiva do serviço de calçamento de logradouros. 
C) Compulsória do serviço de iluminação pública. 
D) Compulsória do serviço de limpeza das vias e logradouros públicos. 
E) Efetiva de uso de bem público.
Questão 17: Tendo em conta as alterações realizadas após o advento da LC 118/05, é correto afirmar que:
A) O crédito tributário, em qualquer hipótese, prefere a todos os outros.
B) A cobrança judicial do crédito tributário é sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
C) A concessão de recuperação judicial não depende da apresentação da prova de quitação dos tributos.
D) Na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos.
E) O juiz determinará de ofício a indisponibilidade dos bens. 
Questão 18: Considere hipoteticamente que determinado cidadão brasileiro aqui domiciliado adentre no território nacional com um tablet adquirido no exterior. Em relação ao ICMS, assinale a opção correta:
A) Não incidirá o imposto se comprovado pelo cidadão que o aparelho destina-se a consumo próprio.
B) O cidadão deverá pagar o ICMS ainda que não seja contribuinte habitual do imposto.
C) O cidadão terá de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doação a entidade filantrópica.
D) Não incide ICMS na importação por previsão de imunidade tributária.
E) Incide ICMS na importação por previsão de imunidade tributária.
Questão 19: Nos termos do Código Tributário Nacional, a ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados:
A) Do respectivo vencimento, nos termos da legislação tributária.
B) Da data da sua constituição definitiva.
C) Do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
D) Da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o lançamento anteriormente efetuado.
E) Do fato gerador.
Questão 20: Em 2009, Mévio herdou de seu avô um imóvel no centro de São Paulo, tendo sido feito o inventário, transferida a propriedade e averbado no cartório competente. No início desse ano, Mévio recebeu notificação de lançamento relativa ao IPTU do imóvel, não efetuando o pagamento no prazo legal. Sob o ponto de vista da obrigação tributária, é correto afirmar que:
A) A multa proveniente do não pagamento é obrigação principal.
B) A multa proveniente do não pagamento é obrigação acessória.
C) A multa não faz parte da obrigação tributária. 
D) O IPTU é obrigação acessória. 
E) A multa não é objeto de estudo no Direito Tributário.
Questão 21: Determinado Município institui taxa de piscina, cujo aspecto material da hipótese de incidência é ter piscina em imóvel localizado dentro do Município. A base de cálculo desta taxa é a dimensão em metros quadrados da piscina, e a alíquota é de R$ 1,00 por metro quadrado de piscina. O contribuinte é o proprietário do imóvel que possui piscina. Esta taxa:
A) Será devida, por se tratar de uma taxa de polícia, decorrente da fiscalização que o Poder Público tem que realizar na construção de piscinas. 
B) Será devida, por se tratar de uma taxa de serviço, decorrente da prestação efetiva do serviço de água tratada fornecida para manter a piscina. 
C) Não será devida, por não ser admitida taxa com alíquota em espécie. 
D) Não será devida, porque não decorre de exercício regular de poder de polícia ou de prestação de serviço público, sendo fato gerador de imposto. 
E) Não será devida, porque a competência para instituição desta taxa é da União e não do Município. 
Questão 22: Avalie as afirmações a seguir:
I - A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
II - Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
III - O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador, e responsável quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
Assinale a alternativa correta:
A) Todas as afirmativas estão corretas.
B) Estão corretas as afirmativas I e III.
C) Estão corretas as afirmativas I e II.
D) Estão corretas as afirmativas II e III.
E) Todas as afirmativas estão incorretas.
Questão 23: Marcio foi ao Detran, no dia 11 de dezembro de 2009, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano, e de que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A notificação exterioriza a cobrança do tributo que ocorre com o:
A) Fato gerador.
B) Lançamento.
C) Pagamento.
D) Requerimento de transferência.
E) Contribuinte.
Questão 24: O imposto sobre produtos industrializados é cobrado sobre uma alíquota X% incidente na produção de papel higiênico, e Y% (alíquota maior) incidente sobre cartas de baralho, em virtude da fixação de alíquotas diferenciadas do imposto, em razão da essencialidade do produto. A base de cálculo e o lançamento desse tributo devem ser estabelecidos por qual ato normativo?
A) Lei Complementar.
B) Lei Ordinária.
C) Medida Provisória.
D) Portaria.
E) Qualquer norma, desde que seja emanada do Poder Executivo.
Questão 25: A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a título de pedágio qualifica-se como:
A) Preço público. 
B) Tributo. 
C) Taxa de serviço público. 
D) Contribuição de melhoria. 
E) Preço compulsório.
Questão 26: O Direito Tributário tem por objeto do seu conhecimento o capítulo: 
A) Das receitas derivadas.
B) Das receitas originárias.
C) Dos empréstimos públicos.
D) Da previsão orçamentária.
E) Dos créditos públicos.
Questão 27: As multas fiscais são distintas dos tributos, entre outras razões, porque: 
A) Não são passíveis de inscrição como dívida ativa. 
B) Obedecem ao princípio da legalidade. 
C) Constituem sanções por atos ilícitos. 
D) Observam o princípio da anterioridade. 
E) São aplicadas pelos agentes da fiscalização. 
Questão 28: Leis complementares à Constituição são espécies normativas com a função de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matérias, normalmente em razão da sua complexidade. As leis complementares, por forçado art. 69 da Constituição, serão aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituição, é incorreto afirmar que as leis complementares, em matéria tributária:
A) Não têm competência para definir o fato gerador da obrigação tributária.
B) Tratam da instituição de impostos residuais.
C) Tratam da instituição de um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
D) Tratam do sujeito passivo da obrigação tributária.
E) Tratam da obrigação tributária.
Questão 29: A imunidade dos templos de qualquer culto é atinente:
A) Ao tributo. 
B) Aos impostos. 
C) Às taxas. 
D) Às contribuições de melhoria. 
E) Somente aos impostos e às taxas. 
Questões discursivas
Questão 1: Um Decreto criou novo fato gerador para o Imposto de Renda. Por Decreto, foi alterada a alíquota do imposto de exportação. O Decreto foi publicado em 20/10/11, sendo que, de acordo com seu artigo , para pessoas físicas empregadas o tributo será cobrado a partir de 01/01/11 e, para os profissionais liberais, será a partir de 20/02/12. 
À luz da matéria estudada, comente o texto. 
Primeiramente, iremos dissertar acerca do que é um decreto: Nada mais é do que uma ordem superior que determine o cumprimento de determinada demanda.
Logo, estes decretos são fruto da ação presidencial, certamente.
Vamos a análise da matéria em si:
Ambos os decretos visam mudanças em relação ao pagamento de determinados impostos.
Desta forma, podemos entender que, no intuito de aumentar a arrecadação e atingir determinadas metas, estes dois decretos foram usados para estes determinados fins.
Questão 2: Explique qual é a competência, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA.
O IPVA tem como fato gerador a propriedade do veículo automotor, não incidindo sobre embarcações e aeronaves. Os contribuintes deste imposto são os proprietários de veículos automotores. A alíquota utilizada como referência é determinada por cada governo estadual, com base em critério próprio.
Questão 3: Um administrador de empresas verificou no dia do pagamento dos seus empregados que não tinha dinheiro para recolher a contribuição previdenciária. e, orientado pelos diretores da empresa, não realizou os respectivos depósitos. A fiscalização, ao identificar que não foi feito o recolhimento da contribuição previdenciária, mandou instaurar um processo por crime de apropriação indébita em relação a todos os dirigentes da empresa.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
Questão 4: Uma Lei Complementar criou novo fato gerador para o Imposto de Renda, determinando que este incidirá sobre os valores pertencentes aos municípios com população superior a 100 mil habitantes. Uma Emenda Constitucional acabou com a imunidade dos templos de qualquer culto. À luz da matéria estudada comente esse texto.
Questão 5: Devidamente constituído o credito tributário, deve o contribuinte pagar o tributo devido. A obrigação tributaria pode ser extinta, por outras formas, além do pagamento, nos termos do Código Tributário. Cite 3 (três) hipóteses de extinção do crédito tributário nos termos do artigo 156 do Código Tributário Nacional.
Questão 6: Um administrador especializou-se em Gestão de Sindicatos. No período da manhã, trabalha em um sindicato patronal e, no período da tarde, em um sindicato de trabalhadores. No dia 21 de agosto de 2009, foi publicada uma lei que determina a cobrança do IPTU, a partir de 2010, dos imóveis nos quais as entidades têm suas sedes. As entidades não efetuaram o pagamento, e a Prefeitura está cobrando uma multa pelo atraso, alegando que esta é uma obrigação tributária acessória. Diante disso, como fica a situação de cada um dos sindicatos em que esse administrador trabalha?
Questão 7: Estudados os princípios constitucionais de Direito Tributário (CTN), precisamos conhecer a Lei Complementar Tributária, ou seja, o Código Tributário Nacional, Lei 5172, de 25 de outubro de 1966. A primeira consideração a ser feita sobre o mencionado diploma legal é que formalmente trata-se de Lei Ordinária, mas foi recepcionado pela Constituição Federal como Lei Complementar, logo, o Código Tributário Nacional trata de Tributos. Assim sendo, conceitue tributo.
Questão 8: Uma Lei Complementar criou novo fato gerador para o Imposto de Renda determinando que o referido imposto incidirá sobre os valores das vendas de livros, jornais e periódicos. Uma Emenda Constitucional acabou com a imunidade dos templos de qualquer culto e dos partidos políticos. 
À luz da matéria estudada, comente o texto.
Questão 9: De acordo com o Código Tributário Nacional, o poder executivo pode alterar a alíquota e a base de cálculo do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários, como dispõe o artigo 65, a seguir transcrito:
“Art. 65. O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política monetária.”
Trata-se de exceção ao Princípio da Legalidade em face da função extrafiscal do tributo mencionado.
Á luz da matéria estudada comente o texto.
Questão 10 Uma empresa contratou uma renomada empresa de auditoria para verificar os recolhimentos de seus impostos e indicar novos procedimentos, sempre respeitando a lei e preceitos éticos. Após a realização dos trabalhos, a empresa foi autuada pelo fisco face a uma divergência de interpretação de norma. Além de autuar o contribuinte, o fisco promoveu uma ação penal alegando que o contribuinte praticou sonegação fiscal.
 À luz da matéria estudada, comente o texto.
R - Com a aplicação da Qualidade Total, os auditores atualmente, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização, tendem a busca por detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de contas da organização, é preciso também se preocupar com a manutenção dos mesmos, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de maneira preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios, com isso evitando possíveis brechas para que o fisco autue a organização com alegações de sonegação fiscal, por certo o fato ocorrido, ou houve um erro na auditoria, ou erro do fisco.
Questão 11: Conceitue Direito Tributário.
Definição de Direito Tributário. Direito Tributário ou Direito Fiscal, nada mais é do que o conjunto de leis que regulamentam o arrecadamento dos tributos assim como a sua fiscalização. É uma parte jurídica que estabelece suas inclusões entre o Estado e os contribuintes com relação à arrecadação dos tributos