Elaboração de Orçamento para a Empresa Toy

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA
CAMPUS IV – LITORAL NORTE
CENTRO DE CIÊNCIAS APLICADAS E EDUCAÇÃO
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS
COORDENAÇÃO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Contabilidade Gerencial
Adaptado de Garrison, Norren e Becker (2013)
Elaboração de Orçamento para a Empresa Toy & Toy Ind.
1. Primeiro passo é identificar o nome da empresa e o período do orçamento. Para o orçamento da Toy & Toy Ind. corresponde ao ano que se encerra em 2022.
2. Dados para o orçamento de vendas:
a. O orçamento será divido por trimestre
b. O Preço de venda do produto é $ 20,00. Não se pretende aumentar o valor de venda nesse período.
c. A estimativa de venda é:
	Trimestre
	Volume
	1
	10.000
	2
	30.000
	3
	40.000
	4
	20.000
	Total
	100.000
3. Quanto ao recebimento a política de crédito da empresa permite que 70% das vendas devem ser pagas no período da venda e os outros 30% no período posterior.
Orçamento de Vendas
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de vendas do ano que termina em 31/12/2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Vendas Orçadas (volume)
	
	
	
	
	
	Preço de vendas por orçamento
	
	
	
	
	
	Vendas Totais
	
	
	
	
	
4. A empresa vendeu no 4º trimestre do ano de 2021, 15.000 unidades.
5. A empresa recebe 70%das vendas no próprio trimestre e os outros 30% no trimestre seguinte.
Planilha de Recebimento
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de recebimento esperados para o ano de 2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Contas a receber, saldo inicial
	
	
	
	
	
	Vendas do primeiro trimestre
	
	
	
	
	
	Vendas do segundo trimestre
	
	
	
	
	
	Vendas do terceiro trimestre
	
	
	
	
	
	Venda do quarto trimestre
	
	
	
	
	
	Total de recebimento
	
	
	
	
	
6. O orçamento de produção é preparado depois do orçamento de vendas. É feito para determinar a Necessidade de produção. E pode ser determinada da seguinte forma:
Vendas unitárias orçadas
+ Estoque final de produtos concluídos ou acabados
= Necessidade total
(-) Estoque inicial de produtos concluídos
Necessidade de produção.
7. Os estoques almejados pela empresa são:
a. Estoques finais: 20% das vendas do próximo trimestre.
b. O estoque final do 4 trimestre do ano anterior foi de 2.000 unidades.
c. Sendo assim, os estoques iniciais de um trimestre são iguais aos estoques finais desejados de produtos concluídos.
d. O estoque de vendas do primeiro trimestre de 2023 é igual a 15.000
Orçamento da necessidade de produção 1
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de produção1 para o ano que termina em 31/12/2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Vendas Orçadas em unidades
	
	
	
	
	
	+ Estoques finais desejados de produtos concluídos (20%)
	
	
	
	
	
	Necessidades totais
	
	
	
	
	
	(-) Estoques iniciais de produtos concluídos
	
	
	
	
	
	Necessidade de produção em caixa
	
	
	
	
	
8. Para orçar os materiais diretos é necessário identificar o custo da matéria prima
9. O peso de cada caixa de matéria prima é igual a 15Kg
10. Para saber a necessidade de compra:
Custos orçados de produtos vendidos
+ Estoques finais desejados de mercadorias
= Necessidade total
(-) Estoques iniciais de mercadorias
Compras necessárias
11. Os estoques finais desejados de MP são de 10% da matéria prima necessária par atender a produção do trimestre seguinte.
12. A matéria prima para atender a produção do 1º trimestre de 2023 será de 225.000
13. O Estoque inicial de matéria prima par ao ano de 2021 foi de 21.000
14. O custo por Kg da matéria prima é de $ 0,20
Orçamento de produção 2
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de produção 2 para o ano que termina em 31/12/2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Necessidade de produção em caixas (und)
	
	
	
	
	
	Matérias- primas necessárias por caixas
	
	
	
	
	
	Matérias-primas necessária para atender à produção
	
	
	
	
	
	+ Estoques finais desejados de matérias-primas
	
	
	
	
	
	TT de matérias-primas necessárias
	
	
	
	
	
	(-) Estoques iniciais de matérias-primas
	
	
	
	
	
	Matérias-primas a serem compradas
	
	
	
	
	
	Custos de matérias-primas por $
	
	
	
	
	
	Custos de matérias-primas a serem compradas
	
	
	
	
	
15. Para orçar os pagamentos, tem-se que saber quanto comprar e o valor dos materiais a serem comprados.
a. Percentual de pagamento no período é de 50% e os outros 50% no período subsequente.
b. As compras no 4º trimestre do ano de 2021 foi de $ 51.600
Planilha de Pagamento do material para fabricação dos produtos
	Toy & Toy Ind.
	Planilha de pagamento
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Contas a pagar, saldo inicial
	
	
	
	
	
	Compras do primeiro trimestre
	
	
	
	
	
	Compras do primeiro trimestre
	
	
	
	
	
	Compras do primeiro trimestre
	
	
	
	
	
	Compras do primeiro trimestre
	
	
	
	
	
	Total do desembolso
	
	
	
	
	
16. Para o orçamento de Mão de obra:
a. O tempo gasto para fabricar cada caixa (und) é 0,4h e o valor do custo por hora da Mão de obra é de $ 15,00
Orçamento de Mão de obra
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de mão de obra que termina em 31/12/2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Produção necessária (orçamento de produção 1)
	
	
	
	
	
	Horas de MOD por caixa (und)
	
	
	
	
	
	Total de horas de MOD necessária
	
	
	
	
	
	Custos de MOD por hora $
	
	
	
	
	
	Total dos custos de MOD $
	
	
	
	
	
17. Os Custos indiretos foram divididos em fixo e variáveis
a. Sendo variável: $4,00 por hora de MOD 
b. e o fixo $ 60.600 por trimestre
18. O único custo fixo não monetário significativo para a organização é a depreciação que é provisionada em $ 15.000,00 por trimestre
Orçamento dos Custos indiretos
	Toy & Toy Ind.
	Orçamento de CIF do ano que termina em 31/12/2022
	
	
	Trimestre
	
	
	1
	2
	3
	4
	Ano
	Horas de mão de obra (Orç. De MOD)
	
	
	
	
	
	x Taxa variável de Custos indiretos de produção ($)
	
	
	
	
	
	= Custos indiretos de produção variável ($)
	
	
	
	
	
	+ Custos indiretos fixos ($)
	
	
	
	
	
	= Custos indiretos totais
	
	
	
	
	
	(-) Custos indiretos não desembolsáveis
	
	
	
	
	
	= desembolso de caixa para cobrir custos indiretos de produção
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos indiretos de produção totais ($) (a)
	
	
	
	
	
	Horas de MOD orçada (b)
	
	
	
	
	
	Taxa predeterminada de custos indiretos ($) para o ano (a) ÷ (b)