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UVA - UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA ENGENHARIA DE PRODUÇÃO – EAD ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS. NOTA: 100% RJ, Março 2021 1 Sumário Enunciado da questão ...................................................................................................................... 4 1. Introdução .................................................................................................................................... 5 2 Orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes ................................ 5 2.1 Orçamento de Vendas ............................................................................................................. 5 2.2 Orçamento de Produção ......................................................................................................... 6 3 Orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes ................................ 6 3.1 Orçamento de Consumo de Matéria-Prima ............................................................................ 6 3.2 Orçamento de Compras de Matéria-Prima ............................................................................. 7 4 Mão de Obra Direta (MOD) ....................................................................................................... 7 4.1 Orçamento de Mão de Obra Direta ........................................................................................ 8 5 Orçamento de Custo Indireto de Fabricação ...................................................................... 8 6 Considerações Finais................................................................................................................ 9 7 Referências Bibliográficas ....................................................................................................... 9 Enunciado da questão do Trabalho da Disciplina [AVA 1] de Orçamento e Custos RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS. O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados. Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo, deve ser elaborado o Orçamento Empresarial parcial, partindo das informações a seguir: 1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior. 2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente. 3. Para a Matéria-prima: * os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte, * o último trimestre é igual ao anterior; * o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção. 4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela. https://uva.instructure.com/courses/16922/files/2583301/download https://uva.instructure.com/courses/16922/files/2583301/download 5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento. 6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B. 1. Introdução O orçamento de produção está vinculado ao orçamento de vendas porque inclui o custo de cálculo do número de produtos que a empresa de manufatura espera vender. ... O orçamento coleta quantos produtos devem ser fabricados para atender às vendas esperadas e aos requisitos de estoque. O Orçamento Empresarial é o ato de planejar e estimar os ganhos, despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro, geralmente de 1 a 3 anos, dependendo do setor de atuação, mas que pode chegar até algumas décadas, como frequentemente acontece em empresas de concessão e exploração. O principal objetivo é estabelecer metas e objetivos, podendo assim acompanhar e comparar os resultados, tomando ações corretivas ou preventivas caso necessário. 2 Orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes Abaixo está a demonstração de vendas e produção da Empresa hipotética, Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade especial, nos modelos A e B. 2.1 Orçamento de Vendas 1. ORÇAMENTO DE VENDAS 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total A 150 100 100 150 500 100,00 B 200 200 200 200 800 150,00 Total 350 300 300 350 1.300 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total A 15.000,00 10.000,00 10.000,00 15.000,00 50.000,00 B 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 120.000,00 Receita Total 45.000,00 40.000,00 40.000,00 45.000,00 170.000,00 Valor Unitário (R$) Vendas (R$) Produto Quantidades - Unidades Produto 2.2 Orçamento de Produção 3 Orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes Foi determinado que o Produto A necessitasse de 2(duas) unidades da Matéria Prima X, e o Produto B, de 3(três) unidades de Y, sendo o custo unitário de X é R$0,50 e de Y é de R$ 0,30. Sendo assim temos: 3.1 Orçamento de Consumo de Matéria-Prima 2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO Produto A 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total Estoque Final 50 50 75 75 75 (+)Vendas 150 100 100 150 500 (-)Estoque Inicial 75 50 50 75 75 (=)Produção Necessária 125 100 125 150 500 UNIDADES Produto B 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total Estoque Final 100 100 100 100 100 (+)Vendas 200 200 200 200 800 (-)Estoque Inicial 100 100 100 100 100 (=)Produção Necessária 200 200 200 200 800 UNIDADES UNIDADES UNIDADES Orçamento de Consumo de Matéria-Prima Custo Matéria-prima A B Unitário X 2 0 0,50 Y 0 3 0,30 Matéria-prima 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total X 250 200 250 300 1.000 Y 600 600 600 600 2.400 Consumo por Unidade Unidades Consumidas 3.2 Orçamento de Compras de Matéria-Prima 4 Mão de Obra Direta (MOD) Existem dois departamentos na produção, Fase 1 e Fase 2. Estimou-se que para produzir A na Fase 1, leva-se 12 minutos, e B levaria 30 minutos. Na Fase 2, gasta-se 30 minutos para os dois produtos, além disso o salário/hora para cada produto em cada Fase é de R$5,00. Orçamento de Compras de Matéria-Prima Matéria-prima X 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total Estoque Final 100 125 150 150 150 (+)consumo de Matéria-prima 250 200 250 300 1.000 (-)Estoque Inicial 125 100 125 150 150 (=)Compras unid 225 225 275 300 1.025 Custo Unitário 0,50 0,50 0,50 0,50 Compras R$ X 112,50 112,50 137,50 150,00 512,50R$ Matéria-prima Y 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total Estoque Final 300 300 300 300 300 (+)consumo de matéria-prima 600 600 600 600 2.400 (-)Estoque Inicial 300 300 300 300 300 (=)Compras unid 600 600 600 600 2.400 Custo Unitário 0,30 0,30 0,30 0,30 Compras R$ Y 180,00 180,00 180,00 180,00 720,00 Consumo Total MP (R$) 292,50 292,50 317,50 330,00 1.232,50Custo Total Matéria-prima 4.1 Orçamento de Mão de Obra Direta Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$0,50 para A e R$ 1,00 para B. 5 Orçamento de Custo Indireto de Fabricação Ao final, temos: Resultado Parcial = R$ 141.217,50 Lucro Sendo, Receita Total = R$ 170.000,00 Orçamento de Mão de obra Direta Salário Homem-Hora Departamento A B R$ A B Fase 1 12 30 5,00 1,00 2,50 Fase 2 30 30 5,00 2,50 2,50 3,50 5,00 Dep. Fase 1 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total A 63 50 63 75 250 B 100 100 100 100 400 Total horas 163 150 163 175 650 Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50 875,00 3.250,00 Dep. Fase 2 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total A 63 50 63 75 250 B 100 100 100 100 400 Total horas 163 150 163 175 650 Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50 875,00 3.250,00 Custo Total MOD 1.625,00 1.500,00 1.625,00 1.750,00 6.500,00 Tempo Homem/ h e Custo R$ Total MOD - Tempo MOD - R$ Orçamento de Custo Indireto de Fabricação Rateio A B Custo Variável 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total A 63 50 63 75 250 B 200 200 200 200 800 TOTAL CV 263 250 263 275 1.050 Custo Fixo - DADOS 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total Depreciação 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 Taxas e Seguros 1.000 1.000 1.000 1.000 4.000 Salário dos supervisores 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000 Total 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000 Custo Indireto de Fabricação CIF 5.263 5.250 5.263 5.275 21.050 Consumo da Matéria Prima = R$ 1.232,50 Custo Mão de Obra = R$ 6.500,00 Custo Indireto = R$ 21.050,00 Lucro = R$ 141.217,50 6 Considerações Finais O orçamento na organização tem como objetivo maximizar os resultados, através do estudo de faturamento e receitas projetadas, visando a redução de custos e aumento de produtividade. Através do relatório apresentado acima, podemos verificar que, no período estudado a empresa Pratos Elegantes, está em situação superavitária, considerando apenas os Orçamentos de Vendas e Produção, possuindo 141K aplicáveis em outras partes do negócio. 7 Referências Bibliográficas Arquivo de Orçamento e Custos – UVA – Unidades 1 e 2 CUSTEIO POR ABSORÇÃO. Disponível em: <https://www.youtube.com/watch?v=GI5F9k8KB8g&list=RDCMUClrRLHEykaXW0yC iFKJBsNA&index=7 >. Acesso em 04 março 2021 CUSTEIO VARIÁVEL. Disponível em: <https://www.youtube.com/watch?v=kv63nH8oBqY >. Acesso em 04 março 2021 ORÇAMENTO EMPRESARIAL. Disponível em: <https://rockcontent.com/br/blog/orcamento-empresarial/ >. Acesso em 08 março 2021 SISTEMAS DE CUSTEIO. Disponível em: <https://www.youtube.com/watch?v=3u75ScRxiR4>. Acesso em 04 março 2021 https://www.youtube.com/watch?v=GI5F9k8KB8g&list=RDCMUClrRLHEykaXW0yCiFKJBsNA&index=7 https://www.youtube.com/watch?v=GI5F9k8KB8g&list=RDCMUClrRLHEykaXW0yCiFKJBsNA&index=7 https://www.youtube.com/watch?v=kv63nH8oBqY https://rockcontent.com/br/blog/orcamento-empresarial/ https://www.youtube.com/watch?v=3u75ScRxiR4
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