QUESTÕES GESTÃO FISCAL E TRIBUTÁRIA

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Gestão Fiscal e tributária – QUESTÕES 
1 - Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas 
deduções que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções 
são legais e devem ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da 
receita bruta que podem e devem 
R: Descontos incondicionais e vendas canceladas 
2 - Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente 
artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende: 
R: Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, 
destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
3 -Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo 
estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas 
para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal 
podemos caracterizá-la preponderantemente como: 
R: Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para 
os cofres públicos 
4 - O regime do lucro presumido é um dos quatro regimes tributários previstos na 
legislação brasileira, ao lado do lucro real, lucro arbitrado e também do simples 
nacional, considerando por muitos como também sendo um regime tributário. Em 
relação ao lucro presumido este regime é valido para o cálculo de especificamente dois 
tributos. Indique abaixo a alternativa que representa estes dois tributos: 
R: IRPJ e CSLL 
5 - São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas 
às penalidades previstas na legislação, exceto: 
R: Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação 
aplicável. 
6 - O ICMS é um importante tributo de competência dos Estados e também do Distrito 
Federal. Este tributo recai principalmente sobre a circulação de mercadorias, mas 
também é exigido sobre a prestação de alguns serviços. As alternativas abaixo indicam 
os serviços sobre os quais há a incidência do ICMS, com exceção de um. Indique a 
alternativa que representa o serviço sobre o qual não há a incidência do ICMS: 
R: Prestação de serviços de transporte intramunicipal 
7 - O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre 
pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto 
pode citar as elencadas abaixo, exceto: 
R: Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil 
 
 
 
8 - A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, 
aprovado pelo Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é 
relevante para o cálculo e apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. 
Assinale abaixo a alternativa que compreende a definição do lucro real: 
R: Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99. 
9 - O fato gerador do imposto de renda está relacionado à aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica de renda ou provendo. Em relação ao conceito de renda 
podemos defini-lo especificamente e nos termos da legislação aplicável como: 
R: Produto do capital, do trabalho ou da combinação destes dois fatores 
 
10 - As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a 
seguinte alíquota: 
R: 9% 
11 - Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão 
utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro 
presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às 
empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para: 
R: 9,6% 
12 - O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos 
previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos 
na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto: 
R: Imposto sobre operações financeiras – IOF 
13 - O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá 
mediante a aplicação de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites 
mínimos e máximos para esta alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a 
alíquota mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos 
municípios para tributação dos serviços 
R: 2% e 5% 
14 - Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma 
situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento 
do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à: 
R: Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 
15 - Devidamente previsto na Constituição Federal o IPI possui algumas características 
próprias e estabelecidas no texto constitucional. Podemos dizer que são características 
deste imposto, nos termos da nossa Carta Magna, as seguintes, exceto: 
Grupo de respostas da pergunta 
R: É cumulativo 
16 - Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente 
artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende: 
R: Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a 
assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social. 
 
17 - As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob 
dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não 
cumulativo podemos afirmar que: 
R: Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os 
débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços 
18 – Em relação ao fato gerador da CSLL podemos defini-lo como: 
R: Aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
19 – Como condição básica para uma empresa entrar para o sistema do Simples 
nacional ela deve estar na condição de Microempresa(MEI) ou Empresa de pequeno 
porte(EPP). Esta classificação se dá principalmente em função da receita bruta auferida 
durante o ano. Assim podemos afirmar que a Empresa de Pequeno Porte é aquela que: 
R: Tenha tido receita bruta entre R$360.000,00 e R$4.800.000,00 durante o ano. 
20 - Nos termos do Código Tributário Nacional, especificamente pelo artigo 3°, é tido 
como “... toda apresentação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. O conceito ora apresentado 
se refere ao termo: 
R: Tributos 
21- Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas 
empresas para redução legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como 
objetivo: 
R: Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais. 
22 – Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da 
federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, 
é de competência: 
R: Da união 
23 – Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela 
sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os 
pagamentos do imposto a título de antecipação: 
R: Mensal 
24 – Especificamente destinada ao financiamento da seguridade social e também 
administrada pela Receita Federal do Brasil, assinale a Contribuição abaixo instituída 
em 1988 e devidamente prevista na Constituição Federal: 
 R: Contribuição social sobre o lucro líquido 
 
25- Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos 
devemos primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu 
funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas 
dentre outros fatores. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação 
preponderante para as questões de ordem prática é: 
R: Lei complementar n. 123/06 
26 - As contribuiçõespara o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação 
de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado 
pela entidade, seja cumulativo ou não cumulativo. Em relação ao sistema cumulativo 
podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são respectivamente: 
R: 0,65% e 3% 
27- Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, 
este regime é obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação do imposto 
de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à situações que se encontram na 
obrigatoriedade de tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto: 
R: Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao 
valor de R$ 78.000.000,00 
28- Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que 
são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto: 
R: Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis 
29- O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do 
exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os 
valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla 
dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de 
importação de mercadorias. 
R: Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados 
 
30-Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo 
fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado: 
R: Empresa que apresenta irregularidade na escrita contábil. 
 
31- Em relação à competência para a instituição do Imposto de Renda sobre proventos 
de qualquer natureza podemos dizer que esta é exclusiva: 
R: Da união.