N2 - GESTÃO TRIBUTÁRIA

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Curso POS0751 GESTÃO TRIBUTÁRIA INTERNACIONAL PG0895202 - 202022.ead-
12000.01 
Teste Teste Final (N2) 
Iniciado 13/12/20 20:48 
Enviado 13/12/20 21:05 
Status Completada 
Resultado da 
tentativa 
9 em 10 pontos 
Tempo decorrido 16 minutos 
Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Para o planejamento tributário adequado, o planejador deve lançar mão de alguns relatórios 
contábeis indispensáveis para uma análise eficaz que demonstre a exata situação da 
empresa. Esses relatórios contêm informações fundamentais para que haja um 
planejamento tributário adequado e consistente. 
 
Sobre os relatórios contábeis, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. Um dos principais relatórios necessários para uma análise eficiente é o Balanço 
Patrimonial (BP). 
II. O Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) é um relatório imprescindível para o 
planejador elaborar o planejamento tributário. 
III. O Demonstrativo de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) é o relatório fundamental 
para o planejador tributário realizar a gestão tributária da empresa. 
IV. O relatório que é fundamental para a análise tributária de qualquer empresa é a 
Demonstração das Origens e Aplicações de Recurso (DOAR). 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
I e II, apenas. 
Resposta Correta: 
I e II, apenas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os dois 
relatórios indispensáveis ao planejador tributário eficiente são o 
Balanço Patrimonial (BP) e o Demonstrativo de Resultado do 
Exercício (DRE), dado que, em ambos os relatórios, há 
informações cruciais para uma análise acurada da empresa e de 
seu funcionamento. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“Na definição constante no endereço eletrônico do Banco Central do Brasil, a 
expressão Back to Back corresponde à realização de operação em que a aquisição e a 
entrega da mercadoria ocorrem no exterior, sem trânsito pelas fronteiras brasileiras, sob 
comando de uma empresa localizada no país, que deve realizar o pagamento ao exterior 
pela compra efetuada e o correspondente recebimento de valores pela venda”. 
 
LUNKES, R. J.; SAGAZ, F. R. Back to Back: um enfoque na redução dos custos logísticos e 
tributários. Sociedade, Contabilidade e Gestão , Rio de Janeiro, v. 7, n. 1, p. 125-139, 
jan./jun. 2012. p. 7. Disponível em: http://www.atena.org.br/revista/ojs-2.2.3-
06/index.php/ufrj/article/view/1476/1324 . Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique a alternativa correta sobre o regime Back 
to Back . 
Resposta 
Selecionada: 
 
É o regime aduaneiro em que há um processo simultâneo que 
consiste na compra e venda de mercadorias que não passam 
fisicamente pelo território da empresa que realizou as 
operações de compra e venda. 
Resposta 
Correta: 
 
É o regime aduaneiro em que há um processo simultâneo que 
consiste na compra e venda de mercadorias que não passam 
fisicamente pelo território da empresa que realizou as 
operações de compra e venda. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o regime 
aduaneiro especial denominado Back to Back tem por objetivo o 
processo de compra e venda de uma mercadoria sem que essa 
mercadoria transite dentro do país no qual a empresa realizou a 
operação comercial. 
 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir: 
“O contador na função de gestor tributário tem principalmente nas atividades de 
planejamento tributário a grande oportunidade de dar enormes contribuições à alta direção 
da empresa. Discute-se a urgente mudança de nosso sistema tributário e a adoção de 
novos mecanismos para simplificação das rotinas tributárias. Enquanto isso não ocorre, as 
empresas necessitam, cada vez mais, de um planejamento tributário criterioso e criativo, 
que possa resguardar os direitos do contribuinte e, ao mesmo tempo, proteger o patrimônio 
da entidade”. 
 
OLIVEIRA, L. M. Manual de Contabilidade Tributária : textos e testes com as respostas. 
14. ed. São Paulo: Atlas, 2015. p. 20. 
 
Considerando o excerto apresentado, acerca do planejamento tributário, assinale a 
alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
O planejamento tributário consiste na atividade empresarial 
preventiva, projetando atos e fatos administrativos com o 
objetivo de reduzir os custos tributários de maneira legal. 
Resposta 
Correta: 
 
O planejamento tributário consiste na atividade empresarial 
preventiva, projetando atos e fatos administrativos com o 
objetivo de reduzir os custos tributários de maneira legal. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento 
tributário visa encontrar a alternativa legal menos onerosa ao 
contribuinte, sendo um recurso estritamente preventivo, como 
forma de redução de custos. A essa alternativa legal se dá o 
nome de elisão fiscal. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“A Zona Franca de Manaus (ZFM) foi inicialmente idealizada como Porto Livre em 1957. 
Dez anos mais tarde, o Decreto-Lei nº 288, de 1967, reformulou o modelo e instituindo 
incentivos fiscais para implantação de um polo industrial, comercial e agropecuário na 
Amazônia. [...] Há incentivos tributários, com redução ou isenção de tributos Federais, 
Estaduais e Municipais, além da venda de terrenos a preços simbólicos no parque industrial 
de Manaus, com completa infraestrutura de serviços sanitários, energia e comunicações”. 
 
Quando se trata de comércio exterior, as áreas de livre comércio são um dos tipos de 
benefício fiscal. Há diversas áreas de livre comércio no Brasil, e a mais famosa é a Zona 
Franca de Manaus. 
 
MIRANDA, R. N. de. Zona Franca de Manaus: desafios e vulnerabilidades. Núcleo de 
Estudos e Pesquisas do Senado – TD 126 , abr. 2013. p. 4. Disponível 
em: https://www2.senado.leg.br/bdsf/bitstream/handle/id/488852/TD126-
Ricardo_Nunes_de_Miranda.pdf. Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. As áreas de livre comércio têm um regime aduaneiro especial. 
Pois: 
II. São áreas idealizadas com uma forma de atrair empresas nacionais e internacionais e, 
também, como uma forma de desenvolver a região em que está instalada a área de livre 
comércio. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois as áreas de 
livre comércio, como a Zona Franca de Manaus, visam 
desenvolver a região, atraindo empresas nacionais e 
estrangeiras, tendo um regime aduaneiro especial e diferenciado. 
Graças a esse regime aduaneiro especial, diversas empresas se 
instalaram na região, gerando empregos, renda e 
desenvolvimento para a região Norte do país. 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“Os acordos bilaterais de comércio representam uma das formas possíveis de Acordos Preferenciais de Comércio
Comércio (ARC), termo utilizado na Organização Mundial do Comércio (OMC). Os acordos bilaterais podem
seus membros ou ambos forem blocos econômicos, o que define os ARCs como plurilaterais, a exemplo das
comércio”. 
 
LOPES, R. R.; CARVALHO, C. E. Acordos bilaterais de comércio como estratégia de inserção regional e internacional
NACIONAL DA ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE RELAÇÕES INTERNACIONAIS (ABRI), 1., 2007, Brasília, 
Brasileira de Relações Internacionais, 2007. Disponível 
em: http://www.abri.org.br/anais/1_Encontro_Nacional_ABRI/Integracao_Regional/IR5_Renata_Rossetto_e_Carlos_Eduardo_Carvalho.pdf
Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.I. Os acordos comerciais podem ser classificados em: multilaterais ou bilaterais. 
Pois: 
II. Os acordos multilaterais, geralmente, envolvem uma grande quantidade de países, que se agrupam e formam
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
Resposta Selecionada: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os acordos comerciais podem ser do tipo multilateral ou bilateral, 
em que os acordos multilaterais envolvem geralmente um grande número de países, como blocos regionais e 
econômicos ou mesmo acordos bilaterais entre países ou mesmo blocos, com países específicos.
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Para elaborar um bom planejamento tributário, o planejador deve iniciar com uma revisão 
fiscal da empresa, aplicando alguns procedimentos básicos, a fim de verificar qual é a 
situação fiscal e se existiriam débitos ou créditos tributários a receber. Somente a partir 
disso que se pode buscar, por parte do planejador, uma forma de reduzir custos com o 
planejamento tributário. 
 
A respeito dos procedimentos iniciais para realizar o planejamento tributário, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) O planejador deve verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos 
pagos e analisar se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior. 
II. ( ) Deve fazer um levantamento histórico da empresa, identificando a origem de todas as 
transações efetuadas e escolher a ação menos onerosa para os fatos futuros. 
III. ( ) Verificar se houve ação fiscal sobre fatos geradores decaídos, pois os créditos 
constituídos após cinco anos são indevidos. 
IV. ( ) Levantar o montante dos tributos pagos nos últimos cinco anos, para identificar se 
existem créditos fiscais não aproveitados pela empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, V, V. 
Resposta Correta: 
V, V, V, V. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os 
procedimentos adotados são: fazer um levantamento do histórico 
da empresa, analisar a ocorrência de todos os fatos geradores 
dos tributos pagos, verificar se houve ação fiscal sobre fatos 
geradores decaídos e levantar o montante dos tributos pagos 
nos últimos cinco anos, para identificar se existem créditos 
fiscais não aproveitados. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“Instituído pelo DL (Decreto-Lei) nº 2.412 (1997), o RECOF permite a importação de 
mercadorias para operações de industrialização de produtos destinados ao mercado 
externo, com a suspensão do pagamento de impostos. Os impostos suspensos são 
 
representados pelo Imposto de Importação (II), pelo Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI), pela contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) e pela 
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS)”. 
 
GUARNIERI, P. et al . As vantagens logísticas e tributárias obtidas com a implantação do 
RECOF na indústria automobilística. 
Produção , São Paulo, v. 18, n. 1, p. 99-111, jan./abr. 2008. Disponível 
em: http://www.scielo.br/pdf/prod/v18n1/a08v18n1. Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique a alternativa correta sobre o regime 
aduaneiro especial RECOF. 
Resposta 
Selecionada: 
 
É um regime aduaneiro voltado para a exportação de produtos 
industrializados a serem produzidos nacionalmente, como 
máquinas, veículos, aeronaves etc., o que é similar ao 
regime drawback. 
Resposta 
Correta: 
 
É um regime aduaneiro voltado para a exportação de produtos 
industrializados a serem produzidos nacionalmente, como 
máquinas, veículos, aeronaves etc., o que é similar ao 
regime drawback. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o RECOF 
permite a importação de mercadorias para operações de 
industrialização de produtos destinados ao mercado externo, 
como máquinas, automóveis e aviões, com a suspensão do 
pagamento de impostos, por exemplo, II, IPI, PIS e COFINS. 
 
 
 Pergunta 8 
0 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“No advento da Reforma Constitucional de 1988, as alterações no sistema tributário tiveram 
o objetivo de buscar a descentralização do sistema como um todo, proporcionando maior 
autonomia aos governos locais. No caso do ICM (Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias), a sua base de incidência foi ampliada com a incorporação dos impostos 
únicos preexistentes e dos tributos sobre serviços, passando o imposto a se denominar 
ICMS”. 
 
PIANCASTELLI, M.; PEROBELLI, F. S. ICMS: evolução recente e guerra fiscal. Instituto 
de Pesquisa Econômica Aplicada - IPEA - TD , Brasília, n. 402, p. 1-58, fev. 1996. p. 8. 
Disponível em: http://repositorio.ipea.gov.br/bitstream/11058/1789/1/td_0402.pdf . 
Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
Sobre o ICMS, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um imposto federal. 
II. É um imposto que incide uma alíquota fixa independentemente do bem e do local em que 
ele é importado. 
III. Ele é um imposto que pode incidir apenas na importação, sendo vedada a sua cobrança 
nos bens exportados. 
IV. As receitas estaduais têm competência para cobrar as alíquotas de ICMS, conforme os 
bens importados e seu valor. 
 
 Está correto o que se afirma em: 
 
Resposta Selecionada: 
II e IV, apenas. 
Resposta Correta: 
III e IV, apenas. 
Feedback 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois o 
ICMS não é um imposto federal, e sim um imposto estadual, que 
incide apenas sobre produtos importados, tendo sua cobrança 
vedada a produtos exportados, e apresenta alíquotas variáveis, 
conforme a natureza do bem, sendo um dos impostos mais 
complexos de se analisar. 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Uma empresa de roupas importou tecidos e acessórios para a confecção de peças de 
roupas finas no valor de R$ 600.000,00. Supondo que há uma tributação de 2% de Imposto 
sobre Produto Industrializado (IPI), 4% de PIS/COFINS e uma tributação de 10% de ICMS 
no Estado do Rio Grande do Sul. Todas as peças produzidas serão exportadas para 
atender à demanda externa. 
 
A respeito dos valores a serem tributados, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). 
 
I. ( ) A empresa pagará R$ 12.000,00 de IPI. 
II. ( ) A empresa pagará R$ 24.000,00 de PIS/COFINS. 
III. ( ) A empresa pagará R$ 60.000,00 de ICMS. 
IV. ( ) O total de impostos a ser pago pela empresa é o valor de R$ 0,00, por se tratar de 
uma operação de drawback . 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
Resposta Selecionada: 
F, F, F, V. 
Resposta Correta: 
F, F, F, V. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a empresa, ao 
realizar a operação de importação, não incorrerá no pagamento 
de impostos, devido à natureza da operação que é de drawback, 
isto é, a empresa está importando insumos para produção de 
produtos que serão exportados. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
“O IPI é um tributo [...] que é seletivo em função da essencialidade do produto, ou seja, 
quanto mais importante for o produto para a economia, menor será sua alíquota. A alíquota 
será definida por meio da classificação fiscal do produto na Tabela de Incidência do IPI 
(TIPI). Outra característica [...] refere-se a não cumulatividade. [...] Nas aquisições 
efetuadas pelo importador de insumos, [...] este tributo será escriturado como crédito, 
sendo abatido do valor do tributo devido nas vendas de produtos ocorridas no mesmo 
período”. 
 
LUNKES, R. J.; SAGAZ, F. R. Back to Back: um enfoque na redução dos custos logísticos e 
tributários. Sociedade, Contabilidadee Gestão , Rio de janeiro, v. 7, n. 1, p. 125-139, 
jan./jun. 2012. p. 4. Disponível em: http://www.atena.org.br/revista/ojs-2.2.3-
06/index.php/ufrj/article/view/1476/1324. Acesso em: 8 nov. 2019. 
 
 
Nesse sentido, assinale a alternativa que indique a opção correta acerca do imposto sobre 
produtos industrializados. 
Resposta 
Selecionada: 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto 
de competência federal que incide sobre os produtos 
industrializados importados, uma vez que sobre os produtos 
industrializados exportados não incide essa tributação. 
Resposta 
Correta: 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto 
de competência federal que incide sobre os produtos 
industrializados importados, uma vez que sobre os produtos 
industrializados exportados não incide essa tributação. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o Imposto 
sobre Produtos Industrializados (IPI) é de fato um imposto de 
competência federal que incide apenas sobre os produtos 
industrializados importados. Já sobre os produtos 
industrializados exportados não incide esse tipo de tributação, 
pois há uma isenção tributária para os produtos industrializados. 
 
 
Domingo, 13 de Dezembro de 2020 21h05min04s BRT