Apol - legislação aplicada

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1. AVALIAÇÃO
Questão 1/10 - Legislação Aplicada
O planejamento empresarial possui extrema importância. Cada setor é responsável por parte da meta global proposta, já que uma decisão tomada pela alta gestão da empresa impacta em todas as áreas. Assim, é necessário saber o enquadramento das empresas em diferentes categorias, visto que isso impacta na carga tributária recolhida por elas.
Considerando os seguintes enquadramentos: Microempreendedor Individual (MEI); Microempresa (ME); Empresa de Pequeno Porte (EPP) e Empresa de Médio e Grande porte, avalie as proposições abaixo e assinale a que estiver correta em relação ao enquadramento e descrição.
Sobre o enquadramento das empresas é correto afirmar:
Nota: 10.0
	
	A
	Microempreendedor Individual (MEI): faturamento de até R$ 81.000,00 por ano, o que equivale a R$ 6.750,00 por mês.
Você assinalou essa alternativa (A)
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Gabarito: Aula 6 – Tema 2 – Enquadramento Empresarial e Regimes Tributários - 2.1 Enquadramento das Empresas.
A alternativa B está incorreta. Microempresa (ME): receita bruta de, no máximo, R$ 360.000,00 por ano. Lei Complementar n. 123/2006, conhecida como Lei Geral da Micro e Pequena Empresa (MPE).
A alternativa C está incorreta. Empresa de Pequeno Porte (EPP): empresas com limite de faturamento anual de R$ 4,8 milhões e mínimo de R$ 360 mil anuais.
A alternativa D está incorreta. Como grande empresa, serão consideradas aquelas que apresentaram faturamento bruto anual acima de R$ 300 milhões.
A alternativa E está incorreta. É considerada média empresa aquela que obtém faturamento bruto anual maior que R$ 4,8 milhões e menor que R$ 300 milhões.
	
	B
	Empresa de Pequeno Porte (EPP): receita bruta de, no máximo, R$ 360.000,00 por ano.
	
	C
	Microempresa (ME): empresas com limite de faturamento anual de R$ 4,8 milhões e mínimo de R$ 360 mil anuais.
	
	D
	Empresa de Grande porte: empresa que obtém faturamento bruto anual maior que R$ 4,8 milhões e menor que R$ 300 milhões.
	
	E
	Empresa de Médio porte: empresas que apresentaram faturamento bruto anual acima de R$ 300 milhões.
Questão 2/10 - Legislação Aplicada
Dos 164 países que fazem parte da Organização Mundial do Comércio, muitos são países em desenvolvimento e, por isso, não há como esperar que eles tenham as mesmas condições de negociar no mercado internacional que os países já desenvolvidos.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Consiste em princípio que rege os trabalhos da OMC o tratamento especial para países em desenvolvimento.
PORQUE
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
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Gabarito: Aula 5 – Tema 1 – OMC e seu Papel Regulador - 1.1 Princípios da OMC.
A assertiva correta é a A. Ambas afirmações estão corretas e a segunda é uma justificativa da primeira.
Princípio do tratamento especial para países em desenvolvimento: dos 164 países que fazem parte da OMC, muitos são países em desenvolvimento e, por isso, não há como esperar que eles tenham as mesmas condições de negociar no mercado internacional que os países já desenvolvidos. Sendo assim, a OMC entende que eles precisam de mais tempo para se ajustar e também necessitam de maior flexibilidade para que não sejam prejudicados.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
II. A OMC entende que eles precisam de mais tempo para se ajustar e também necessitam de maior flexibilidade para que não sejam prejudicados.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
Questão 3/10 - Legislação Aplicada
O Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante (AFRMM), na prática, é um tributo cobrado das empresas que contratam os serviços de navegação. Essas empresas podem ser nacionais ou mesmo internacionais, desde que operem em portos brasileiros, o que estará mencionado no conhecimento de transporte, no caso nacional: Conhecimento de Transporte eletrônico aquaviário (CT-e); e internacional: Bill of Lading (BL).
Sobre o AFRMM verifique as alternativas abaixo e assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	AFRMM é um tributo e tem como natureza jurídica a de taxa, com o objetivo de atender aos encargos de uma contrapartida (serviço) prestado pela União.
	
	B
	A cobrança do AFRMM é realizada pelo BNDES, responsável pela gestão do Fundo da Marinha Mercante (FMM).
	
	C
	As alíquotas cobradas de AFRMM são estipuladas em 25% do valor do frete internacional marítimo; 10% na navegação de cabotagem e 40% em alguns casos de navegação fluvial e lacustre.
Você assinalou essa alternativa (C)
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Gabarito: Aula 4 – Tema 3 – Transporte Multimodal de Carga, AFRMM, Capatazia - 3.2 AFRMM – Adicional ao Frete para Renovação da Marinha Mercante.
A alternativa correta é a assertiva C.
A alternativa A está incorreta. AFRMM é um tributo que foi instituído pelo Decreto-Lei n. 2.404, de 23 de dezembro de 1987. Sua natureza jurídica é a de contribuição de intervenção no domínio econômico (CIDE), e seu objetivo é atender aos encargos da intervenção da União no apoio ao setor naval brasileiro.
A alternativa B está incorreta. A cobrança é realizada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, e os recursos são repassados ao BNDES, responsável pela gestão do Fundo da Marinha Mercante (FMM), o qual possui como principal fonte de recursos, o AFRMM.
A alternativa D está incorreta. No caso do AFRMM, podemos compreender que o objetivo é contribuir com o fundo de renovação da frota de navios brasileiros.
A alternativa E está incorreta. Além da cobrança de AFRMM, incorre a Taxa de Utilização do sistema Mercante, conhecida como TUM.
	
	D
	O objetivo da cobrança do AFRMM é contribuir com o fundo de renovação da frota de navios internacionais.
	
	E
	A Taxa de Utilização do sistema Mercante, conhecida como TUM, não é cobrada quando ocorre a cobrança de AFRMM.
Questão 4/10 - Legislação Aplicada
A multimodalidade pode ser conceituada como a integração dos serviços de mais de um modal de transporte, podendo ser, por exemplo: rodoferroviário, rodoaéreo, ferro-hidroviário, hidroaéreo etc., o que implica a emissão de um único conhecimento de transporte por um único responsável, denominado Operador de Transporte Multimodal (OTM).
Dessa forma, verifique as afirmativas abaixo sobre multimodalidade:
I.   O Transporte Multimodal de Cargas compreende, além do transporte em si, os serviços de coleta, unitização desunitização, movimentação, armazenagem e entrega de carga ao destinatário.
II.  O Transporte Multimodal de Cargas é aquele que, regido por um único contrato, utiliza duas ou mais modalidades de transporte, desde a origem até o destino, e é executado sob a responsabilidade única de um 
Operador de Transporte Multimodal.
III. O Transporte Multimodal de Cargas opera nacional e internacionalmente e tem como requisito os contratos realizados quando dos pontos de embarque.
IV.  O Transporte Multimodal de Cargas é nacional, quando os pontos de embarque e de destino estiverem situados no território nacional e internacional, quando o ponto de embarque ou de destino estiver situado fora do território nacional.
Estão corretas as afirmativas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II, apenas.
	
	B
	II e IV, apenas.
	
	C
	III e IV, apenas.
		
	A
	No planejamento estratégico distribuem-se as tarefas para alcançar o objetivo proposto de acordo com o modelo de negócio da empresa.
	
	B
	No planejamento operacional são feitas análises e escolhas pelos departamentos a partir da identificação do que já se têm e o que se precisa.
	
	C
	No ambiente estratégico, circulam as decisões mais importantes da organização, porque direcionam o caminho que a empresa quer seguir.
Você assinalou essa alternativa (C)
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Gabarito: Aula 6 – Tema1 – Importância do Planejamento Empresarial - 1.1 Realizando o Planejamento.
A alternativa correta é a assertiva C.
A alternativa A está incorreta. No ambiente estratégico, circulam as decisões mais importantes da organização, porque direcionam o caminho que a empresa quer seguir. Também é aqui que as diretrizes estratégicas são determinadas; para isso, a empresa precisa ser avaliada criticamente por seus gestores, bem como seus pontos fortes e fracos identificados.
A alternativa B está incorreta. Entendemos o planejamento operacional como “colocar em prática” o que foi decidido pelo planejamento estratégico e traduzido pelo planejamento tático.
A alternativa D está incorreta. No planejamento estratégico, temos os objetivos globais da empresa, por exemplo: aumentar o market share da empresa.
A alternativa E está incorreta. No ambiente tático, já temos um ponto de partida (estratégia), e agora definiremos como fazê-la. Nesse caso, distribuiremos as tarefas para alcançar o objetivo proposto pelo planejamento estratégico.
	
	D
	No planejamento tático, temos os objetivos globais da empresa, por exemplo: aumentar o market share da empresa.
	
	E
	No ambiente operacional, distribuem-se as tarefas para alcançar o objetivo proposto pelo planejamento estratégico.
	D
	I, II e IV, apenas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – Tema 3 – Transporte Multimodal de Carga, AFRMM, Capatazia - 3.1 Transporte Multimodal de Carga.
As afirmações I, II e IV estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois o Transporte Multimodal de Cargas é regido por um único contrato.
	
	E
	II, III e IV, apenas.
Questão 5/10 - Legislação Aplicada
O planejamento empresarial pode ser realizado em conjunto com a equipe, ser flexível e contemplar todas as áreas da organização. Em termos de aplicação do planejamento consideram-se os seguintes: estratégico, tático e operacional. Além disso, para que esse planejamento seja eficiente, os gestores precisam estar atentos aos riscos do negócio e o uso de ferramentas de gestão são essenciais
Em relação aos planejamentos estratégico, tático e operacional, verifique as alternativas abaixo e assinale a correta.
Nota: 10.0
Questão 6/10 - Legislação Aplicada
A logística internacional também é impactada por outros temas de extrema relevância, como as operações de transporte, movimentação e embalagem das cargas e para adquirir bens e serviços, pagamos tributos. Isso também é realidade nas compras internacionais, em que ocorrem diversos tributos, sendo o mais representativo o Imposto de Importação.
Verifique as afirmativas abaixo sobre Imposto de Importação – I.I:
I. É um imposto de competência federal e segue regras determinadas pela União, já que envolve as negociações internacionais.
II. O Imposto de Importação é caracterizado como fiscal, ou seja, tem como foco principal arrecadar dinheiro ao erário.
III. O I.I não obedece aos princípios da legalidade (ou seja, não precisa ser instituído por lei) e da anterioridade (isto é, não passa a valer somente no exercício financeiro seguinte).
IV. A União pode alterar alíquotas (instituir ou aumentar) de acordo com a necessidade de regular a entrada de produtos estrangeiros para não prejudicar o mercado interno.
	
	A
	I e II, apenas.
	
	B
	II e IV, apenas.
	
	C
	III e IV, apenas.
	
	D
	I, II e III, apenas.
	
	E
	I, III e IV, apenas.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – Tema 1 – Imposto de Importação (I.I) - 1.1 Conhecendo o Imposto de Importação (I.I).
As afirmações I, III e IV estão corretas.
A assertiva II está incorreta, pois o Imposto de Importação é caracterizado como extrafiscal, ou seja, não tem como foco principal arrecadar, e sim regular o mercado.
Estão corretas as afirmativas:
Nota: 10.0
Questão 7/10 - Legislação Aplicada
Sobre o funcionamento do Imposto de Exportação, segundo o Decreto n. 6.759/2009:
Art. 212 O imposto de exportação incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. § 1º Considera-se nacionalizada a mercadoria estrangeira importada a título definitivo. § 2º A Câmara de Comércio Exterior, observada a legislação específica, relacionará as mercadorias sujeitas ao imposto.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. O lançamento do Imposto de Exportação é realizado por homologação, e o recolhimento é realizado por meio de um Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF).
PORQUE
II. O fato de a União determinar que alguns produtos sejam tributados na exportação busca inibir a exportação por algum motivo factível e não apenas onerar as operações da organização.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 - Tema 2 – Imposto de Exportação (I.E) - 2.2 Aspectos Práticos do Imposto de Exportação (I.E).
A assertiva correta é a B. Ambas afirmações são verdadeiras, porém a segunda não é uma justificativa da primeira.
O lançamento do Imposto de Exportação é realizado por homologação, e o recolhimento é realizado por meio de um Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) e com prazo de até 15 dias a partir do registro da Declaração Única de Exportação (DU-E), de acordo com a Portaria MF n. 674/1994 (Brasil, 1994).
O fato de a União determinar que alguns produtos sejam tributados na exportação busca inibir a exportação por algum motivo factível e não apenas onerar as operações da organização – refere-se ao caráter extrafiscal do tributo (regulação do mercado).
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Aplicada
Para a realização de um planejamento tributário é necessário verificar o enquadramento da empresa, bem como identificar qual regime tributário se aplica. A partir do regime tributário podem ser verificados quais tributos precisam ser recolhidos durante o exercício fiscal, devendo-se identificar os requisitos necessários para cada um.
Analise os regimes tributários a seguir e enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos regimes tributários:
I.  Lucro arbitrado.
II. Simples Nacional.
III. Lucro Real.
IV. Lucro presumido.
( ) Esse regime tributário é obrigatório para alguns tipos de empresas, no entanto, muitas empresas optam por esse regime mesmo não sendo obrigatório porque os tributos mais representativos, IRPJ e CSLL, são pagos proporcionalmente ao lucro que a empresa realmente obteve.
( ) Esse regime de tributação pode ser aplicado como “sanção” pela Receita Federal quando a empresa deixar de realizar suas obrigações tributárias acessórias. Entretanto, pode ser adotado pelo próprio contribuinte.
( ) Para empresas que faturam até R$ 4,8 milhões anuais há a grande vantagem unificar vários tributos, entre eles, o ICMS, em uma única guia de recolhimento, chamada de DAS, simplificando o processo de apuração e pagamento.
( ) Para empresas que faturam anualmente até R$ 78 milhões; é uma opção que pode ser utilizada por muitas empresas, com algumas exceções de negócios que podem somente ser gerenciados pelo Lucro Real.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	III, II, IV, I
	
	B
	IV, II, III, I
	
	C
	II, III, I, IV
	
	D
	I, IV, II, III
	
	E
	III, I, II, IV
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – Tema 2 – Enquadramento Empresarial e Regimes Tributários - 2.2 Regimes Tributários.
A alternativa correta é a E.
Questão 9/10 - Legislação Aplicada
A bitributação é caracterizada quando dois entes que têm o poder de instituir e cobrar tributos (União, estados e municípios) acabam instituindo um tributo sobre o mesmo fato gerador. No CódigoTributário Nacional (CTN), a bitributação está contemplada no art. 164, III: “III – de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador”. Os entes citados têm competência para instituir certos impostos, no entanto, pode ocorrer de dois desses entes cobrarem tributos sobre o mesmo fato gerador, caracterizando-se como bitributação.
Verifique abaixo os exemplos de bitributação:
I. Bitributação de IPTU: quando não está claro se a propriedade é rural ou urbana, levando à cobrança do IPTU pelo município e do Imposto Territorial Urbano (ITU) pela União.
II. Bitributação de propriedade rural/urbana: pode ocorrer quando um imóvel está localizado no limite entre dois municípios, o que pode fazer com que ambos se considerem no direto de cobrar o imposto.
III. Bitributação de empresas de comércio/serviços: pode ocorrer quando o negócio combina a venda de produtos e serviços. Nesse caso, a empresa pode ser tributada pelo ISS e ICMS ao mesmo tempo.
IV. Bitributação nos investimentos: se a empresa já pagou imposto sobre seus rendimentos, o valor foi recolhido na fonte, logo, a distribuição de lucro na forma de dividendos aos acionistas não deveria ter incidência de Imposto de Renda.
Estão corretas as afirmativas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II, apenas.
	
	B
	II e IV, apenas.
	
	C
	III e IV, apenas.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – Tema 4 – Bitributação - 4.1 Exemplos de Bitributação.
Está correta a alternativa C. As afirmações III e IV estão corretas.
São exemplos de bitributação:
· Bitributação de IPTU: pode ocorrer quando um imóvel está localizado no limite entre dois municípios, dificultando a apuração do tributo, o que pode fazer com que os dois municípios se considerem no direto de cobrar o imposto;
· Bitributação de propriedade rural/urbana: quando não está claro se a propriedade é rural ou urbana, levando à cobrança do IPTU pelo município e do Imposto Territorial Urbano (ITU) pela União;
· Bitributação de empresas de comércio/serviços: pode ocorrer quando o negócio combina a venda de produtos e serviços. Nesse caso, a empresa pode ser tributada pelo ISS e ICMS ao mesmo tempo.
· Bitributação nos investimentos: se a empresa já pagou imposto sobre seus rendimentos, o valor foi recolhido na fonte, logo, a distribuição de lucro na forma de dividendos aos acionistas não deveria ter incidência de Imposto de Renda. Caso o IR seja cobrado sobre um valor que já tributado, caracteriza-como uma bitributação. Como respaldo legal para essa situação em específico, foi promulgada a Lei n. 9.249, de 26 de dezembro de 1995, a qual alterou a legislação sobre o Imposto de Renda, extinguindo a tributação sobre lucros e dividendos sobre pessoas físicas no Brasil.
	
	D
	I, II e III, apenas.
	
	E
	II, III e IV, apenas.
Questão 10/10 - Legislação Aplicada
As empresas que estão sempre atentas às decisões governamentais que impactam no seu negócio conseguem aproveitar oportunidades que oportunizam pagar menos tributos ou até conseguir isenções. Entre estas, temos os regimes aduaneiros especiais, os quais têm sido criados para fomentar o crescimento das negociações por meio do aumento das exportações e também da economia na importação de insumos.
Acerca dos regimes aduaneiros especiais, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	A admissão temporária ocorre como forma de fomentar as exportações com preços mais competitivos, consiste na importação de insumos destinados a integrar produtos exportados ou a exportar.
	
	B
	Por meio do Drawback é possível importar bens que não ficarão em definitivo no país, ou seja, por algum motivo esse bem entrará em território aduaneiro, mas tem data para retornar ao seu país de origem.
	
	C
	A exportação temporária é o regime que permite considerar exportada, para todos os efeitos fiscais, creditícios e cambiais, a mercadoria nacional depositada em recinto alfandegado, vendida a pessoa sediada no exterior, mediante contrato de entrega no território nacional e à ordem do adquirente.
	
	D
	O entreposto aduaneiro é um regime aduaneiro especial que pode ser utilizado tanto para importação quanto para exportação porque consiste na possibilidade de a empresa manter armazenada as mercadorias que chegaram do exterior (importação) ou que estão prontas para o embarque (exportação) com os tributos suspensos.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – Tema 5 – Regimes Aduaneiros Especiais.
Está correta a alternativa D.
A alternativa A está incorreta. Por meio da admissão temporária é possível importar bens que não ficarão em definitivo no país, ou seja, por algum motivo esse bem entrará em território aduaneiro, mas tem data para retornar ao seu país de origem. Diante disso, o fisco entende que pode suspender totalmente a cobrança dos tributos, já que na prática não se trata de uma compra efetivamente.
A alternativa B está incorreta. Como forma de fomentar as exportações com preços mais competitivos, foi criado o Drawback, que consiste na importação de insumos destinados a integrar produtos exportados ou a exportar.
A alternativa C está incorreta. O depósito alfandegado certificado (DAC) é o regime aduaneiro especial que permite considerar exportada, para todos os efeitos fiscais, creditícios e cambiais, a mercadoria nacional depositada em recinto alfandegado, vendida a pessoa sediada no exterior, mediante contrato de entrega no território nacional e à ordem do adquirente.
A alternativa E está incorreta. A loja franca é um regime aduaneiro bastante utilizado pelas empresas comerciais estabelecidas em portos e aeroportos alfandegados, os quais são consideradas zonas primárias. As lojas são comumente conhecidas como Duty Free e estão habilitadas a vender mercadorias nacionais ou estrangeiras aos viajantes de percursos internacionais com a suspensão dos tributos, indiferentemente da moeda utilizada para pagamento.
	
	E
	A loja franca é um tipo de regime aduaneiro especial em que ocorre a isenção dos tributos incidentes sobre a mercadoria importada, em quantidade e qualidade equivalente à utilizada no beneficiamento, fabricação ou complementação de produto a ser exportado.