Tributos empresariais

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Tributos empresariais
· Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	São impostos indiretos:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
Os que incidem sobre o patrimônio e a renda
	
	b. 
IRPJ, CSLL, ISSQN e ICMS
	
	c. 
Os que incidem apenas sobre serviços e não são repassados
	
	d. 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços e não são repassados para o preço
	
	e. 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços e são         repassados para o preço
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 9
	
	
	
· Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações de uma empresa que apura o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo:
 
Receita bruta R$ 24.000,00
Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00
Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00
Bens adquiridos para revenda R$ 10.000,00
 
Qual é o valor efetivo da COFINS e do PIS?
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
R$ 300,00 e R$ 65,00
	
	b. 
R$ 630,00 e R$ 136,50
	
	c. 
R$ 600,00 e R$ 130,00
	
	d. 
R$ 690,00 e R$ 149,50
	
	e. 
R$ 590,00 e R$ 149,50
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 34 e 35 e o exposto a seguir:
 
Neste caso, o regime de apuração é cumulativo.
Receita bruta R$ 24.000,00
(-) Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00
(-) Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00
Valor-base cumulativo R$ 20.000,00
x 3,0% = R$ 600,00 (COFINS)
x 0,65% = R$ 130,00 (PIS)
	
	
	
· Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Uma empresa que atua no ramo comercial apura o IRPJ pelo regime do lucro real no ano de 2018 e não realiza operações com mercadorias sujeitas à tributação monofásica ou de substituição tributária. Os seguintes dados relativos ao mês de fevereiro de 2018 foram apresentados:
 
Receita de venda de mercadorias: R$ 100.000,00
Descontos incondicionais concedidos: R$ 10.000,00
Bens adquiridos para revenda: R$ 40.000,00
 
De acordo com os dados apresentados, quais são os valores, em reais, devidos de COFINS e de PIS/PASEP, respectivamente, em relação ao mês de fevereiro?
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
7.600,00 e 1.650,00
	
	b. 
1.800,00 e 390,00
	
	c. 
4.560,00 e 990,00
	
	d. 
3.800,00 e 825,00
	
	e. 
2.700,00 e 585,00
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 31 a 34 e o exposto a seguir:
 
Neste caso, o regime de apuração é não cumulativo.
Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00
(-) Descontos incondicionais concedidos R$ 10.000,00
(-) Bens adquiridos para revenda R$ 40.000,00
Valor-base não cumulativo R$ 50.000,00
x 7,6% = R$ 3.800,00 (COFINS)
x 1,65% = R$ 825,00 (PIS)
	
	
	
· Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Em relação ao lucro real, não é correto: 
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
No caso da apuração com base no lucro real trimestral, os períodos de apuração serão encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário
	
	b. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o imposto devido deverá ser recolhido mensalmente por estimativa
	
	c. 
A base estimada mensal pode ser suspensa quando ocorre prejuízo na apuração do balancete mensal acumulado
	
	d. 
A base estimada mensal pode ser reduzida quando o balancete demonstra       que o imposto a ser pago até a data do balancete é menor que o apurado pela estimativa mensal
	
	e. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o imposto devido deverá ser recolhido trimestralmente por estimativa
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 16 e 17
	
	
	
· Pergunta 5
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a seguridade social.
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características da COFINS listadas a seguir:
 
(   ) No regime não cumulativo, a base de cálculo é o faturamento de saídas.
(   ) O faturamento trimestral é a base de cálculo do regime cumulativo.
(   ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a elas equiparadas pela legislação do imposto de renda.
(   ) Existem três regimes de apuração (cumulativo, não cumulativo e monofásico).
(   ) Os setores de combustíveis e cosméticos apuram pelo sistema monofásico.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
F, V, F, F, F
	
	b. 
F, V, F, V, V
	
	c. 
V, V, F, V, V
	
	d. 
V, F, V, V, F
	
	e. 
F, F, F, V, V
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 31 a 35
	
	
	
· Pergunta 6
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A base de cálculo estimada do lucro real anual, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual sobre a receita bruta auferida mensalmente. Conforme o percentual por atividade de que trata Lei n.º 9.249/1995, artigo 15, § 1º.
Marque a alternativa que está correta:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
No caso da indústria, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	
	b. 
No caso da indústria, o percentual é 8% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	
	c. 
No caso de serviços, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para      a CSLL
	
	d. 
No caso de serviços, o percentual é 8% para a apuração do IR e 32% para a CSLL
	
	e. 
No caso de comércio, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 19
	
	
	
· Pergunta 7
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	As normas jurídicas seguem uma hierarquia legal, partindo da constituição federal de 1988 e seguindo até os atos normativos. No direito tributário, a hierarquia das normas é apresentada da seguinte maneira:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
Constituição federal, lei ordinária, lei complementar, emenda constitucional
	
	b. 
Lei ordinária, lei complementar, constituição federal emenda constitucional
	
	c. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei ordinária, lei complementar
	
	d. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei complementar, lei ordinária
	
	e. 
Emenda constitucional, constituição federal, emenda constitucional, lei complementar
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 8
	
	
	
· Pergunta 8
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Considerando os dados abaixo, vamos supor que a empresa optante pelo lucro presumido tenha auferido receitas no último trimestre de 2018: receita de vendas no valor total de R$ 500.000,00, receita de serviços no valor de R$ 300.000,00 e receita de juros do capital próprio no total de R$ 50.000,00. O valor do IRPJ e do CSLL é:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
R$ 40.500,00 e R$ 18.540,00
	
	b. 
R$ 27.900,00 e R$ 18.540,00
	
	c. 
R$ 28.000,00 e R$ 14.040,00
	
	d. 
R$ 27.900,00 e R$ 14.040,00
	
	e. 
R$ 44.500,00 e R$ 20.780,00
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 12 a 15 e o exposto a seguir:
 
Base de Cálculo do IRPJ
Vendas R$ 500.000,00 x 8% ......................................R$ 40.000,00
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...................................R$ 96.000,00
+ Receita financeira (adiciona à base) .......................R$ 50.000,00
Total                                                                            R$ 186.000,00
Alíquota de 15% sobre R$ 186.000,00 = R$ 27.900,00
Adicional do IRPJ (186.000,00 - 60.000,00) x 10% = R$ 12.600,00
Total do IRPJ a Recolher = R$ 40.500,00
Base de Cálculo do CSLL
Vendas R$ 500.000,00 x 12% .................R$ 60.000,00
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...............R$ 96.000,00
+ Receita financeira (adiciona à base) ...R$ 50.000,00
Total                                                        R$ 206.000,00
CSLL (206.000,00 x 9%) = 18.540,00
	
	
	
· Pergunta 9
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a seguridade social.
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características da COFINS listadas a seguir:
 
(   ) Alíquota não cumulativa: 7,6%.
(   ) O faturamento mensal é a base de cálculo.
(   ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a elas equiparadaspela legislação do imposto de renda.
(   ) Existem três regimes de apuração: cumulativo, não cumulativo e monofásico.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
F, V, F, F
	
	b. 
F, V, F, V
	
	c. 
V, V, F, V
	
	d. 
V, F, V, V
	
	e. 
F, F, V, F
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas  31 a 35
	
	
	
· Pergunta 10
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Marque a alternativa que está incorreta:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
São contribuintes do IRPJ e da CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais
	
	b. 
As pessoas jurídicas, por opção ou por determinação legal, são tributadas por uma das seguintes formas neste ano de 2019: simples nacional, lucro real, lucro presumido ou lucro líquido
	
	c. 
Pode optar pelo lucro presumido a empresa não financeira que teve receita      total, no ano-calendário anterior, igual ou inferior a R$ 78.000.000,00
	
	d. 
A instituição financeira é obrigada ao regime de lucro real
	
	e. 
A instituição financeira não pode optar pelo lucro presumido
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 10
	
	
	
· Pergunta 1
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	São impostos indiretos:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
Os que incidem sobre o patrimônio e a renda
	
	b. 
IRPJ, CSLL, ISSQN e ICMS
	
	c. 
Os que incidem apenas sobre serviços e não são repassados
	
	d. 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços e não são repassados para o preço
	
	e. 
Os que incidem sobre a produção e a circulação de bens e serviços e são         repassados para o preço
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 9
	
	
	
· Pergunta 2
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações de uma empresa que apura o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo:
 
Receita bruta R$ 24.000,00
Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00
Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00
Bens adquiridos para revenda R$ 10.000,00
 
Qual é o valor efetivo da COFINS e do PIS?
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
R$ 300,00 e R$ 65,00
	
	b. 
R$ 630,00 e R$ 136,50
	
	c. 
R$ 600,00 e R$ 130,00
	
	d. 
R$ 690,00 e R$ 149,50
	
	e. 
R$ 590,00 e R$ 149,50
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 34 e 35 e o exposto a seguir:
 
Neste caso, o regime de apuração é cumulativo.
Receita bruta R$ 24.000,00
(-) Devoluções de receita do mês R$ 3.000,00
(-) Descontos incondicionais sobre receita R$ 1.000,00
Valor-base cumulativo R$ 20.000,00
x 3,0% = R$ 600,00 (COFINS)
x 0,65% = R$ 130,00 (PIS)
	
	
	
· Pergunta 3
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Uma empresa que atua no ramo comercial apura o IRPJ pelo regime do lucro real no ano de 2018 e não realiza operações com mercadorias sujeitas à tributação monofásica ou de substituição tributária. Os seguintes dados relativos ao mês de fevereiro de 2018 foram apresentados:
 
Receita de venda de mercadorias: R$ 100.000,00
Descontos incondicionais concedidos: R$ 10.000,00
Bens adquiridos para revenda: R$ 40.000,00
 
De acordo com os dados apresentados, quais são os valores, em reais, devidos de COFINS e de PIS/PASEP, respectivamente, em relação ao mês de fevereiro?
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
7.600,00 e 1.650,00
	
	b. 
1.800,00 e 390,00
	
	c. 
4.560,00 e 990,00
	
	d. 
3.800,00 e 825,00
	
	e. 
2.700,00 e 585,00
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 31 a 34 e o exposto a seguir:
 
Neste caso, o regime de apuração é não cumulativo.
Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00
(-) Descontos incondicionais concedidos R$ 10.000,00
(-) Bens adquiridos para revenda R$ 40.000,00
Valor-base não cumulativo R$ 50.000,00
x 7,6% = R$ 3.800,00 (COFINS)
x 1,65% = R$ 825,00 (PIS)
	
	
	
· Pergunta 4
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Em relação ao lucro real, não é correto: 
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
No caso da apuração com base no lucro real trimestral, os períodos de apuração serão encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário
	
	b. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o imposto devido deverá ser recolhido mensalmente por estimativa
	
	c. 
A base estimada mensal pode ser suspensa quando ocorre prejuízo na apuração do balancete mensal acumulado
	
	d. 
A base estimada mensal pode ser reduzida quando o balancete demonstra       que o imposto a ser pago até a data do balancete é menor que o apurado pela estimativa mensal
	
	e. 
No caso da apuração com base no lucro real anual, o imposto devido deverá ser recolhido trimestralmente por estimativa
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 16 e 17
	
	
	
· Pergunta 5
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a seguridade social.
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características da COFINS listadas a seguir:
 
(   ) No regime não cumulativo, a base de cálculo é o faturamento de saídas.
(   ) O faturamento trimestral é a base de cálculo do regime cumulativo.
(   ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a elas equiparadas pela legislação do imposto de renda.
(   ) Existem três regimes de apuração (cumulativo, não cumulativo e monofásico).
(   ) Os setores de combustíveis e cosméticos apuram pelo sistema monofásico.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
F, V, F, F, F
	
	b. 
F, V, F, V, V
	
	c. 
V, V, F, V, V
	
	d. 
V, F, V, V, F
	
	e. 
F, F, F, V, V
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas 31 a 35
	
	
	
· Pergunta 6
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A base de cálculo estimada do lucro real anual, em cada mês, será determinada mediante a aplicação do percentual sobre a receita bruta auferida mensalmente. Conforme o percentual por atividade de que trata Lei n.º 9.249/1995, artigo 15, § 1º.
Marque a alternativa que está correta:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
No caso da indústria, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	
	b. 
No caso da indústria, o percentual é 8% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	
	c. 
No caso de serviços, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para      a CSLL
	
	d. 
No caso de serviços, o percentual é 8% para a apuração do IR e 32% para a CSLL
	
	e. 
No caso de comércio, o percentual é 32% para a apuração do IR e 12% para a CSLL
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 19
	
	
	
· Pergunta 7
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	As normas jurídicas seguem uma hierarquia legal, partindo da constituição federal de 1988 e seguindo até os atos normativos. No direito tributário, a hierarquia das normas é apresentada da seguinte maneira:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
Constituição federal, lei ordinária, lei complementar, emenda constitucional
	
	b. 
Lei ordinária, lei complementar, constituição federal emenda constitucional
	
	c. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei ordinária, lei complementar
	
	d. 
Constituição federal, emenda constitucional, lei complementar, lei ordinária
	
	e. 
Emenda constitucional, constituição federal, emenda constitucional, lei complementar
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 8
	
	
	
· Pergunta 8
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Considerando os dados abaixo, vamos supor que a empresa optante pelo lucro presumido tenha auferido receitas no último trimestre de 2018: receita de vendas no valor total de R$ 500.000,00, receita de serviços no valor de R$ 300.000,00 e receita de juros do capital próprio no total de R$ 50.000,00. O valor do IRPJ e do CSLL é:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
R$ 40.500,00 e R$ 18.540,00
	
	b. 
R$ 27.900,00 e R$ 18.540,00
	
	c. 
R$ 28.000,00 e R$ 14.040,00
	
	d. 
R$ 27.900,00 e R$ 14.040,00
	
	e. 
R$ 44.500,00 e R$ 20.780,00
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 12 a 15 e o exposto a seguir:
 
Base de Cálculo do IRPJ
Vendas R$ 500.000,00 x 8% ......................................R$ 40.000,00
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...................................R$ 96.000,00
+ Receitafinanceira (adiciona à base) .......................R$ 50.000,00
Total                                                                            R$ 186.000,00
Alíquota de 15% sobre R$ 186.000,00 = R$ 27.900,00
Adicional do IRPJ (186.000,00 - 60.000,00) x 10% = R$ 12.600,00
Total do IRPJ a Recolher = R$ 40.500,00
Base de Cálculo do CSLL
Vendas R$ 500.000,00 x 12% .................R$ 60.000,00
Serviços R$ 300.000,00 x 32% ...............R$ 96.000,00
+ Receita financeira (adiciona à base) ...R$ 50.000,00
Total                                                        R$ 206.000,00
CSLL (206.000,00 x 9%) = 18.540,00
	
	
	
· Pergunta 9
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é uma contribuição social de âmbito federal destinada a financiar a seguridade social.
Coloque V (verdadeira) ou F (falsa) para cada uma das características da COFINS listadas a seguir:
 
(   ) Alíquota não cumulativa: 7,6%.
(   ) O faturamento mensal é a base de cálculo.
(   ) Devida pelas pessoas jurídicas de direito privado, exceto aquelas a elas equiparadas pela legislação do imposto de renda.
(   ) Existem três regimes de apuração: cumulativo, não cumulativo e monofásico.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
F, V, F, F
	
	b. 
F, V, F, V
	
	c. 
V, V, F, V
	
	d. 
V, F, V, V
	
	e. 
F, F, V, F
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto páginas  31 a 35
	
	
	
· Pergunta 10
0,15 em 0,15 pontos
	
	
	
	Marque a alternativa que está incorreta:
	
	
	
	
		Respostas:
	a. 
São contribuintes do IRPJ e da CSLL as pessoas jurídicas e as empresas individuais
	
	b. 
As pessoas jurídicas, por opção ou por determinação legal, são tributadas por uma das seguintes formas neste ano de 2019: simples nacional, lucro real, lucro presumido ou lucro líquido
	
	c. 
Pode optar pelo lucro presumido a empresa não financeira que teve receita      total, no ano-calendário anterior, igual ou inferior a R$ 78.000.000,00
	
	d. 
A instituição financeira é obrigada ao regime de lucro real
	
	e. 
A instituição financeira não pode optar pelo lucro presumido
	Feedback da resposta:
	conforme livro-texto página 10