3 Avaliação Objetiva AUDITORIA

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Acadêmico: XXXXXXXXXXXXXXX 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( 
peso.:3,00) 
Prova 
Objetiva: 
29207601 
1. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados na Cia 
Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia Colegas, 
que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão evidenciados os 
impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base nessas informações, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta Caixa. 
 
b) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da organização. 
Assim, não precisa ser auditada. 
 
c) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de Impostos 
a Recuperar. 
 
d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da 
empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado. 
 
 
2. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos 
registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na 
contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a 
necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de 
revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( f ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis. 
( v ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de 
erros ou fraudes. 
( v ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e 
profundidade nos exames. 
( f ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a 
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em 
tempo integral. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a) F - V - V - F. 
 
b) F - V - V - V. 
 
c) V - F - F - V. 
 
d) V - F - V - V. 
3. O relatório do auditor é a peça mais importante da Auditoria realizada. Ele representa a fase 
principal do trabalho do auditor, que é a comunicação dos resultados. Um relatório mal 
apresentado e que permita a contestação do auditado possibilita à direção da empresa fazer uma 
má avaliação de todo um trabalho efetuado, significa a desmoralização do valor da auditoria e, 
por fim, a desmoralização do próprio profissional. Os relatórios devem claros e objetivos, 
basicamente expressando o resultado, as conclusões e as recomendações. Sobre esses pontos, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- O objetivo apresenta as áreas auditadas, os exames aplicados e o período em que foram 
realizados. 
II- Os resultados dos exames apresentam os pontos positivos encontrados durante sua aplicação, 
ou seja, não há nenhum tipo de recomendação a ser feito. 
III- A conclusão é a opinião do auditor. 
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IV- As recomendações são exaltações feitas pelo auditor em reconhecimento do excelente 
trabalho realizado pela organização. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
b) As sentenças I e III estão corretas. 
 
c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 
d) As sentenças I e II estão corretas. 
4. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada 
baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de 
auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações 
suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer 
adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os 
princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu 
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o 
relatório tenha ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
b) Somente a sentença III está correta. 
 
c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
5. Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a 
veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para 
facilitar o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com 
relação a esses papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem 
estoques de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas. 
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, 
assim se confrontam esses valores. 
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos 
itens em elaboração, acabados e das matérias-primas. 
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu 
encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a) F - F - V - V. 
 
b) F - V - V - F. 
 
c) V - V - F - F. 
 
d) V - F - F - V. 
6. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos 
controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele 
possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que 
envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no 
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fluxograma, ordene os itens a seguir: 
 
I- Determinação de estoques obsoletos. 
II- Controle sobre quantidades físicas. 
III- Produtos e processos de fabricação. 
IV- Controle sobre custos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a) II - IV - I - III. 
 
b) III - II - IV - I. 
 
c) IV - I - III - II. 
 
d) I - III - II - IV. 
7. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um 
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os 
prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. 
Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das 
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A 
?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o 
auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos 
e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada,o sistema contábil e os controles 
internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando 
em consideração o exercício anterior. 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a 
emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) As sentenças II e III estão corretas. 
 
b) Somente a sentença III está correta. 
 
c) As sentenças I e II estão corretas. 
 
d) Somente a sentença IV está correta. 
8. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é 
identificado quando existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma 
sistematização lógica de acordo com os atributos, a natureza, o valor etc. Em outras palavras, o 
próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de vendas a serem auditadas. 
Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA: 
 
a) Amostragem estatística. 
 
b) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 
c) Amostragem simples. 
 
d) Amostragem de risco. 
9. Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das 
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A 
?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o 
auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho 
 
a) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas 
de Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa. 
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b) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus 
respectivos papéis de trabalho (A1; A2 e A3). 
 
c) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira 
imediata, diferentemente dos investimentos. 
 
d) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixa 
evidencia a capacidade financeira da empresa. 
10. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há 
alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu 
parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam 
abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas 
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
( I ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas 
demonstrações financeiras. 
( III ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações. 
( ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem 
incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. 
 
a) I - III - II. 
 
b) III - I - II. 
 
c) II - I - III. 
 
d) I - II - III. 
11. (ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da 
atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as 
obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses 
das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em 
suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e 
objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à entidade auditada, aos 
acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar 
relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, 
autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as 
afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de 
auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro 
conflito de interesse próprio com essa entidade auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos 
para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por 
parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma 
entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de 
auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os 
interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser 
reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da 
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equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era 
empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do 
trabalho de auditoria. 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou 
membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade 
auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser 
o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento 
ao da entidade auditada. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
a) I e II, apenas. 
 
b) I, II, III, IV e V. 
 
c) II, III, IV e V, apenas 
 
d) I e IV, apenas. 
12. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual 
para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação 
fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir: 
 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor 
preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários 
decidam não levá-la em consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar 
livre de erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
 
a) I, apenas. 
 
b) I e III, apenas. 
 
c) II e III, apenas. 
 
d) I, II e III. 
https://www.uniasselvi.com.br/extranet/o-2.0/prova_ead/n2_ead_avaliacao_disciplina_online_alun.php#questao_12