ESCRITURAÇÃO FISCAL - meta 2 trimestre

Prévia do material em texto

ESCRITURAÇÃO FISCAL
A escrituração dos documentos fiscais de uma empresa ocorre com a imputação das informações de compras, vendas, fretes e serviços prestados e tomados, além das contas de despesas (água, luz, telefone, gás, entre outras.), através do sistema de retaguarda que a empresa utiliza, para que posteriormente sejam feitas as devidas apurações e transmissões das declarações e obrigações acessórias em cumprimento de normas estabelecidas pelos órgãos governamentais. 
Abaixo o fluxograma para a importação das notas de compra e venda, de acordo com o processo interno da Coplan, para execução das atividades, com suas particularidades:
· MOVIMENTO DE COMPRA
· EXTRAÇÃO DE NOTAS FISCAIS
1- acessar o link do cofre SIEG: https://cofre.sieg.com/home.aspx
2- clicar no campo a esquerda em NF-e> Listar XML
3- selecionar o campo “ordenar por” > CNPJ Destinatário 
4- o site vai te dar a opção de colocar o CNPJ da empresa, para isso clique no flag de busca por CNPJ novo> pesquisar> selecione o CNPJ desejado
5- o site vai abrir a janela com os anos disponíveis para download, selecione o ano desejado
6- o site vai abrir a janela com os meses referentes ao ano selecionado, para download. A extração pode ser feita de duas formas:
*FORMA 1: clique no mês> marcar todos> baixar selecionados> selecionar os flags (Download dos Eventos Disponíveis/ Renomear Xml pelo Número da Nota/ Limitar data de download)> colocar a data do período a ser baixado> clicar em confirmar > salvar na pasta
(Ideal para consultas individuais)
*FORMA 2: selecione o mês > clique em baixar selecionados > elecionar os flags (Download dos Eventos Disponíveis/ Renomear Xml pelo Número da Nota/ Limitar data de download)> colocar a data do período a ser baixado> clicar em confirmar > salvar na pasta
(Ideal para extração mensal ou por períodos extensos)
· IMPORTAÇÃO PARA O NASAJON
1- Realizar o login no NASAJON> selecionar a empresa que será trabalhada;
2- Documentos> Mercadoria e Serviço > Entrada de Notas > Importar
3- clicar em Pasta XML > Leitura Alternativa > Selecionar o caminho em que o arquivo extraído do SIEG está salvo > selecionar a pasta
4- O sistema irá realizar o processamento dos dados e irá solicitar a confirmação da operação, clique em SIM, posteriormente aparecerá a mensagem de operação realizada com sucesso, clique em OK e as notas constaram no sistema para análise.
5- Para confirmar se todas as notas autorizadas foram importadas, é necessário realizar o confronto das notas emitidas x as notas extraídas do SIEG ou relatórios enviados pelo cliente. 
· CLASSIFICAÇÃO E ANÁLISE:
Após as importações estarem completas, é necessário realizar a classificação das mercadorias, seja como uso e consumo, ativo, revenda, comodato, etc. Essa classificação é determinada pelo cliente, com isso ele deve enviar a relação com essas informações.
Para fins de apuração do ICMS as entradas são os CRÉDITOS que a empresa adquiriu na competência em que está sendo feita a escrituração. O aproveitamento desses créditos irá depender da tributação dos produtos comprados, um benefício fiscal, caso a empresa possua esse ponto é observado na conferência do CFOP e CST constantes na nota fiscal. Abaixo a tabela de Código da Situação Tributária (CST), que indica a tributação do produto:
De forma geral, o aproveitamento de crédito na nota ocorre nos seguintes casos o produto for adquirido para revenda e possuir o CST 00, 020 e em alguns casos o 090. Os demais CST’s configuram compras que não tem obrigação de destaque do imposto, como produtos isentos e não tributado, ou que em momentos anteriores (antecedentes na cadeia econômica) o produto já foi tributado, como o caso dos produtos com substituição tributária (ST).
Após o confronto do relatório do cliente x as importadas, se identificado que existem notas que não foram recebidas pelo cliente, deve-se verificar com o mesmo o motivo, onde devemos tomar os seguintes passos:
· COMPRA INDEVIDA: ou a chamada nota fria, quando o cliente não reconhecer que a compra foi feita por ele, deve-se orientá-lo a realizar o manifesto do destinatário, com a especificação de Desconhecimento da Operação, para validar à SEFAZ que não reconhece a compra;
· MERCADORIA NÃO ENTREGUE: caso o cliente reconheça o pedido da compra, porém o produto não chegou ao seu estoque dentro do prazo, deve-se orientá-lo a realizar o manifesto do destinatário, com a especificação de Operação Não Realizada, para validar à SEFAZ que não aquela compra não foi recebida;
· RETORNO DA MERCADORIA: Em casos de retorno da mercadoria ao qual o fornecedor emitiu a nota de “estorno”, a obrigação da emissão da nota de devolução é por parte do destinatário e com isso deve-se orientar a empresa a emitir o desconhecimento da operação e emitir a devida nota de devolução.
OBSERVAÇÃO 1: quando há o manifesto da operação a nota não deve ser considerada no movimento da empresa.
· COMPRA DE BONIFICAÇÃO (CFOP 1910/2910) E OUTRAS ENTRADAS (CFOP 1949/2949): essas notas devem ter suas classificações verificadas, pois em muitos casos as remessas são para revenda e para que seja considerado a saída do estoque devem estar com os CFOP’s devidamente ajustados. 
OBSERVAÇÃO 2: Quando a mercadoria for classificada como uso e consumo ou ativo imobilizado, deve-se observar alguns pontos: 
· ALTERAÇÃO DO CFOP, respeitando a seguinte correspondência:
CFOP DE COMPRA X	 CFOP USO E CONSUMO X CFOP ATIVO IMOBILIZADO
1403			 1407				1406
1102			 1556				1551
2403			 2407				2406
2102			 2556				2551
1949/2949	VERIFICAR SE O PRODUTO É TRIBUTADO PELO ST OU NORMAL, PARA ASSIM CLASSIFICAR COM UM DOS CFOP ACIMA RELACIONADOS.
· COMPRA DE USO E CONSUMO e ATIVO IMOBILIZADO DE FORA DO ESTADO: quando ocorrer a aquisição de mercadoria que forem classificadas como uso e consumo ou ativo imobilizados e que ainda sejam tributadas normalmente (CFOP 2102 ou 2949) deverá ser feito o recolhimento do DIFAL, que é o imposto cobrado sobre o diferencial de alíquota do ICMS entre o Estado de Origem e o Destinatário.
OBSERVAÇÃO 3: quando o uso e consumo ou ativo forem adquiridos dentro do Estado, não há o aproveitamento de crédito do ICMS, contudo quando a compra for fora do Estado, deve-se considerar o DIFAL apurado para o confronto do Débito e Crédito.
OBSERVAÇÃO 4: sendo identificado que a NF-e foi emitida indevidamente, orientar ao cliente que solicite ao seu fornecedor o acerto, seja por carta de correção, emissão de nota complementar ou emissão de uma nova nota.
· MOVIMENTO DE SAÍDA
· EXTRAÇÃO DE NOTAS FISCAIS
1- acessar o link do cofre SIEG: https://cofre.sieg.com/home.aspx
2- clicar no campo a esquerda em NF-e> Listar XML
3- selecionar o campo “ordenar por” > CNPJ Emitente
4- o site vai te dar a opção de colocar o CNPJ da empresa, para isso clique no flag de busca por CNPJ novo> pesquisar> selecione o CNPJ desejado
5- o site vai abrir a janela com os anos disponíveis para download, selecione o ano desejado
6- o site vai abrir a janela com os meses referentes ao ano selecionado, para download. A extração pode ser feita de duas formas:
*FORMA 1: clique no mês> marcar todos> baixar selecionados> selecionar os flags (Download dos Eventos Disponíveis/ Renomear Xml pelo Número da Nota/ Limitar data de download)> colocar a data do período a ser baixado> clicar em confirmar > salvar na pasta
(Ideal para consultas individuais)
*FORMA 2: selecione o mês > clique em baixar selecionados > elecionar os flags (Download dos Eventos Disponíveis/ Renomear Xml pelo Número da Nota/ Limitar data de download)> colocar a data do período a ser baixado> clicar em confirmar > salvar na pasta
(Ideal para extração mensal ou por períodos extensos)
7- clicar no campo a esquerda em NCF-e> Listar XML>selecionar o CNPJ do cliente> ano > mês> realizar a extração e salvar na pasta.
· IMPORTAÇÃO PARA O NASAJON
1- Realizar o login no NASAJON> selecionar a empresa que será trabalhada;
2- Documentos> Mercadoria e Serviço > SAÍDA de Notas > Importar
3- clicar em Pasta XML > Leitura Alternativa > Selecionar ocaminho em que o arquivo extraído do SIEG está salvo > selecionar a pasta
4- O sistema irá realizar o processamento dos dados e irá solicitar a confirmação da operação, clique em SIM, posteriormente aparecerá a mensagem de operação realizada com sucesso, clique em OK e as notas constaram no sistema para análise.
5- Gerar o relatório de Documentos Emitidos, para verificar se há notas faltantes no período: Relatórios> Relatórios> Documentos Emitidos> colocar o período para análise> clicar em visualizar> salvar relatório na pasta da empresa;
Nesse relatório onde constar a descrição Documento(s) Não Emitido, representa que a numeração da nota não foi importada e com isso cabe ao colaborador realizar:
· a verificação nas bases de dados da SEFAZ, para validar se a nota foi transmitida ou não à SEFAZ, caso a nota esteja disponível, realize o download do XML e importe para o Nasajon;
· Se a nota não estiver disponível, verificar se foi inutilizada, através do link:
· Após essa análise feita e se persistir as ausências, o cliente deverá ser comunicado, para que providencie a inutilização das notas ou envie XML das notas novamente.
· CLASSIFICAÇÃO E ANÁLISE:
A regra para as empresas que são atacadistas e varejistas, no momento do cadastro interno dos produtos adquiridos para revenda, é que considere a classificação presente na nota fiscal de compra, uma vez que originalmente sua tributação foi estabelecida por uma indústria.
No nasajon, a análise pode ser feita nota por nota ou através do caminho:
Documentos> documentos> Conferência de itens por documento
Irá abrir a página abaixo, onde após inserido o período que está sendo analisado é possível visualizar todos os itens e suas tributações, onde iremos fazer a correlação do CFOP x CST x ICMS X PIS E COFINS e caso haja divergência é necessário informar ao cliente, para que seja feito os ajustes necessários na nota emitida e em sua relação de cadastro interno dos produtos.