Princípios Éticos e Tipos de Auditoria

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Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
	Prova:
	34610965
	Nota da Prova:
	9,00
	
	
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	1.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	 a)
	III - II - I - V - IV.
	 b)
	I - II - IV - III - V.
	 c)
	IV - I - II - V - III.
	 d)
	IV - II - I - III - V.
	2.
	Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis.
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade.
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	F - V - V - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	3.
	As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
	 b)
	Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
	 c)
	Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa.
	 d)
	Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
	4.
	A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis.
(    ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
(    ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade.
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - V.
	 b)
	V - V - F - F.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar certas circunstâncias.
(    ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria.
(    ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da empresa.
(    ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes necessários ao atendimento das normas do IFRS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	6.
	As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, dentre outros.
(    ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão e controle de qualidade etc.
(    ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V.
	 b)
	F - F - F.
	 c)
	V - V - V.
	 d)
	V - F - V.
	7.
	A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
(    ) Normas morais e éticas.
(    ) Independência de julgamento.
(    ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - II.
	 b)
	II - I - III.
	 c)
	II - III - I.
	 d)
	I - III - II.
	8.
	A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis.Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
(    ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
(    ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
(    ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	V - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	F - V - V - F.
	9.
	As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da auditoria, o profissional auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa ?responsabilidade?, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro.
	 b)
	A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação.
	 c)
	Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados.
	 d)
	A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
	10.
	Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
(    ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
(    ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
(    ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
	 a)
	V - V - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - F - V - F.