PROVA OBJETIVA I - AUDITORIA CONTABIL

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Acadêmico: Daniel Roberto Fagundes (1361176)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28685412
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com
relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade
das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor,
ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas.
2. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a
utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do
Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos
devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações
contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim
apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
 b) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da
empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
 c) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e
assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
 d) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da
produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da
empresa.
3. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças,
auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática,
economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho
estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) II - III - I.
 c) I - III - II.
 d) II - I - III.
4. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu
patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as
fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las,
reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a
auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle,
visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A
auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a
alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no
exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em:
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan.
2018.
 a) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 b) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na
correção de problemas organizacionais.
 c) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo
que ela venha reduzir os custos.
 d) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
5. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo
serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas
ações somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada
pelo próprio departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental,
que é o de subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados,
relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de
realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de
fundamento para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para
assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução
estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - V.
 c) V - V - V - V.
 d) F - F - F - F.
6. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias
formas de se realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os
exames a serem realizados. Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros
contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou
desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - V - V.
 d) F - F - V - V.
7. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva,
o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as
normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente
aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre
outros. A estrutura do relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações
específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo
auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) I - III - II.
 c) III - II - I.
 d) III - I - II.
8. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificarqual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma
das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas
de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa.
Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 b) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 c) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
9. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional
do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas
e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades
operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os
objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - F.
 d) F - V - F - V.
10.Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da
ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas
específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os
clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um
código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor
independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se
mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III - IV.
 b) III - IV - I - II.
 c) I - III - IV - II.
 d) III - I - IV - II.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.