Exercício sobre Planejamento das Receitas e Despesas_Respostas

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PROBLEMA 1
1. Departamento Comercial:
2. Departamento Administrativo e de RH:
3. Departamento de Compras:
A empresa não mantém estoques.
4. Outras informações
SOLUÇÃO
1. Departamento Comercial (Receitas)
Junho Julho Agosto
900,00 1.000,00 1.000,00 
ref vendas abril 300,00 - -
ref vendas maio 450,00 300,00 -
ref vendas junho - 540,00 360,00 
ref vendas julho - - 600,00 
1.650,00 1.840,00 1.960,00 
150,00 180,00 200,00 
1.500,00 1.660,00 1.760,00 
Compra de insumos: compatível com a política de vendas, correspondendo a 50% do valor previsto para as
vendas.
Pagamento dos fornecedores: 30% à vista e 30% em 30 dias e 40% em 90 dias.
A empresa pretende iniciar o mês de junho com um saldo de caixa de R$ 500,00
Recebimento de vendas a prazo 
Recebimento de vendas à vista (ref mês em curso)
TOTAL RECEBIMENTOS SOBRE VENDAS
(-)Pagamento de comissão sobre vendas (ref mês anterior)
TOTAL DEPARTAMENTO COMERCIAL
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Planejamento de Receitas e Despesas - Respostas
Leia atentamente o enunciado do problema 1 e problema 2. Elabore a resolução do exercício preenchendo as
tabelas de acordo com o solicitado. Para auxiliar na resolução, parte dos campos já estão preenchidos. O
objetivo é projetar receitas, despesas e de forma resumida um fluxo de caixa para a empresa VistaBem.
A VistaBem Ltda. É uma pequena indústria têxtil situada na região da Serra Gaúcha e, nos meses de inverno, opera 
com toda sua capacidade produtiva. A VistaBem costuma fazer seus orçamentos para os três meses seguintes
fazendo, a cada mês, os ajustes necessários.
Considerando as premissas seguintes, apresente o orçamento de receitas e despesas da VistaBem para os meses de 
junho a agosto, elaborando uma projeção resumida do fluxo de caixa.
Previsão de Vendas: R$ 1.500,00 de janeiro a maio, R$ 1.800 em junho e R$ 2.000 julho e agosto.
Comissões sobre vendas: 10% sobre o faturamento das vendas, pagos sempre no mês seguinte.
Recebimento das vendas: 50% à vista, 30% em 30 dias e 20% em 60 dias (sem juros)
Salários: R$ 300,00 de janeiro a junho e R$ 330,00 a partir de julho (data-base de reajustes da categoria), pagos
sempre no início do mês seguinte.
Impostos: R$ 50,00 por mês, acrescidos de 5% sobre o faturamento das vendas do mês anterior.
2. Departamento Administrativo (Despesas)
Junho Julho Agosto
300,00 300,00 330,00 
Impostos Fixo 50,00 50,00 50,00 
ref mês anterior 75,00 90,00 100,00 
425,00 440,00 480,00 
Junho Julho Agosto
270,00 300,00 300,00 
ref compras março 300,00 
ref compras abril 300,00 
ref compras maio 225,00 300,00 
ref compras junho 270,00 
ref compras julho 300,00 
795,00 870,00 900,00 
4. Projeção do Fluxo de Caixa (resumido) para os meses de junho, julho e agosto
Junho Julho Agosto
COMERCIAL 1.500,00 1.660,00 1.760,00 
(-)ADMINISTRATIVO 425,00 440,00 480,00 
(-)COMPRAS 795,00 870,00 900,00 
(=) TOTAL (R - D) 280,00 350,00 380,00 
(+)SALDO ANTERIOR 500,00 780,00 1.130,00 
(=)SALDO FINAL 780,00 1.130,00 1.510,00 
PROBLEMA 2
Apesar do Fluxo de caixa projetado da Vistabem apontar para saldos de caixa positivos para os meses de junho,
julho e agosto, no mês de junho ocorreu um temporal na serra gaúcha, que destelhou a fábrica. Desta forma, a
empresa precisou gastar R$ 900,00 com o novo telhado, precisando buscar um empréstimo em um banco local.
As condições do empréstimo previam juros de 10% ao mês, com pagamentos mensais antecipados a partir de
julho, devendo o principal ser pago no mês de setembro. Com base nessa nova situação houve a necessidade de
refazer o planejamento para os próximos meses. O Valor do empréstimo é necessário para cobrir o caixa depois
do gasto de R$ 900,00 do telhado e para que o saldo final do caixa fique com R$ 100,00 no mínimo.
Apresente o novo orçamento, com as alterações necessárias, para os meses de julho, agosto e setembro,
considerando que a previsão das vendas para setembro sejam iguais às de agosto e que a empresa precisa manter
um saldo mínimo de caixa de R$ 100,00.
3. Departamento de Compras (Despesas à Custos) - Pagamentos
Salários (pagos no mês seguinte)
Pagamentos de compras à vista (ref mês em curso)
Pagamentos de compras a prazo 
TOTAL PAGAMENTOS DE COMPRAS
TOTAL DEPARTAMENTO ADM
SOLUÇÃO
1. Departamento Comercial (Receitas)
Julho Agosto Setembro
1.000,00 1.000,00 1.000,00 
ref vendas maio 300,00 
ref vendas junho 540,00 360,00 
ref vendas julho 600,00 400,00 
ref vendas agosto 600,00 
1.840,00 1.960,00 2.000,00 
180,00 200,00 200,00 
1.660,00 1.760,00 1.800,00 
Julho Agosto Setembro
Salários (pagos no mês seguinte 300,00 330,00 330,00 
Impostos Fixo 50,00 50,00 50,00 
ref mês anterior 90,00 100,00 100,00 
440,00 480,00 480,00 
Julho Agosto Setembro
300,00 300,00 300,00 
ref compras abril 300,00 
ref compras maio 300,00 
ref compras junho 270,00 360,00 
ref compras julho 300,00 
ref compras agosto 300,00 
870,00 900,00 960,00 
Junho Julho Agosto Setembro
COMERCIAL 1.500,00 1.660,00 1.760,00 1.800,00 
(-)ADMINISTRATIVO 425,00 440,00 480,00 480,00 
(-)COMPRAS 795,00 870,00 900,00 960,00 
(-)DESPESA EXTRA 900,00 
(=) TOTAL (R - D) 620,00- 350,00 380,00 360,00 
(+)SALDO ANTERIOR 500,00 100,00 428,00 786,00 
(+) EMPRÉSTIMO 220,00 
(-) PAG JUROS/PRINCIPAL 22,00 22,00 242,00 
(=)SALDO FINAL 100,00 428,00 786,00 904,00 
Pagamentos de compras a prazo 
2. Departamento Administrativo (Despesas)
3. Departamento de Compras (Despesas à Custos)
TOTAL DEPARTAMENTO COMERCIAL
(-)Pagamento de comissão sobre vendas (ref mês anterior)
4. Projeção do Fluxo de Caixa (resumido) para os meses de julho, agosto e setembro com as alterações
referentes ao mês de junho.
TOTAL DEPARTAMENTO ADM
Pagamentos de compras à vista (ref mês em curso)
TOTAL PAGAMENTOS DE COMPRAS
Recebimento de vendas à vista (ref mês em curso)
Recebimento de vendas a prazo 
TOTAL RECEBIMENTOS SOBRE VENDAS