TRABALHO DE ORÇAMENTO E CUSTOS - Ana C Ribeiro

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
TRABALHO DE ORÇAMENTO E CUSTOS
ANA C RIBEIRO 
Situação problema
No atual cenário, observa-se cada vez mais que para sobreviver no mundo dos negócios empresariais o mercado busca aprimorar a gestão dos seus processos. Neste sentido, o orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de um material informativo sobre importância do Orçamento Empresarial no Planejamento Financeiro, abordando de forma sintética os principais elementos como Demonstrações Financeiras projetadas, indicadores de desempenho e gestão dos custos.
E como aplicação prática usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética Verão Piscinas Ltda, que em seu Exercício de 2015, apresentou o seguinte balancete:
 
	Caixa
	R$ 31.900,00
	Estoque de Mercadorias
	R$ 90.090,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 56.760,00
	Vendas Brutas
	R$ 181.500,00
	Seguro a Vencer 
	R$ 13.860,00
	Capital Social
	R$ 297.000,00
	CMV
	R$ 77.550,00
	Ações de Coligadas
	R$ 56.100,00
	Despesas de Combustíveis
	 R$ 3.795,00
	Salários
	R$ 5.115,00
	Veículos
	R$ 87.450,00
	Salários a pagar
	R$ 17.600,00
	Contas a receber
	R$ 74.250,00
	Receita de Juros 
	R$ 6.270,00
	Despesa Material de Escritório
	R$ 10.230,00
	Móveis e Utensílios
	R$ 37.950,00
	Empréstimos Bancários
	R$ 59.400,00
	ICMS sobre vendas
	R$ 5.610,00
	Clientes
	R$ 37.730,00
	Aluguel de ponto comercial
	R$ 45.980,00
	Títulos a pagar
	R$ 85.800,00
	Reserva legal
	R$ 17.050,00
	Lucro na Venda de uma máquina
	R$ 14.190,00
	Banco Conta Movimento
	R$ 89.210,00
	Prejuízo na venda de veículos
	R$ 7.040,00
	Duplicatas a receber
	R$ 28.380,00
	Lucros acumulado
	R$ 99.825,00
	Terrenos
	R$ 63.690,00
	Provisão para a CSL
	R$ 9.262,00
	Provisão para o IR
	R$ 13.893,00
 
O Orçamento empresarial é considerado um plano empresarial, objetivando s criação estratégias a serem seguidas, incluindo a projeção de receitas e despesas para um período.
Através dele se estima os ganhos, despesas e investimentos que a empresa virá a ter em um período futuro determinado estabelecer metas e objetivos, podendo realizar comparações e acompanhar resultados, buscando ações preventivas ou corretivas caso necessário.
Orçamento é um resultado de um processo que visa prover o equilíbrio entre os objetivos estratégicos, as iniciativas e os meios financeiros adequados à sua execução. As previsões futuras não devem se basear apenas no histórico passado, mas também na análise objetiva das possibilidades futuras.
Podemos dividi-lo em três fases: inicial, revisões e final, onde poderemos visualizar a composição do orçamento, levantamento dos dados, análise, elaboração do fluxo e finalização.
O objetivo é traçado de acordo com o que será necessário. Se, por exemplo, a ideia é a de aumentar as receitas, o orçamento passa por analisar os recursos, que se estiverem reduzidos, poderá ser necessário buscar por capital de terceiros.
O orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
2. Desenvolva uma breve fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial Global e todas as suas etapas.
O orçamento empresarial é de suma importância para o sucesso de qualquer organização, em especial as indústrias.
Ele tem seu início nos objetivos que a organização almeja alcançar, passando pela análise dos pontos fortes e das limitações deste tipo de empresa.
A meta é sempre buscar alocar da maneira mais eficiente os recursos para aproveitar as oportunidades identificadas no meio ambiente, trazendo um retorno satisfatório para os recursos empregados pela empresa.
Para compreendermos o planejamento orçamentário, também conhecido como planejamento global, precisamos compreender a gestão do orçamentária, que é a disciplina que estuda como planejar e monitorar sistematicamente os resultados financeiros de sua empresa, um de seus pilares é o próprio Planejamento Orçamentário.
Dentro da Gestão orçamentária temos 4 fases:
Planejamento Orçamentário – é o planejamento de Receitas, Custos, Despesas e Investimentos que sua empresa estima para os próximos períodos à frente. Ou seja, visa antecipar o futuro, para que a empresa possa se preparar melhor para o que está por vir. Baseando-se em fatos e argumentos para realizar as previsões da forma mais precisa e exata possível.
Um sistema de planejamento global é um conjunto de planos e políticas que, formalmente estabelecidos e expressos em resultados financeiros, permite à administração ter o conhecimento de seus resultados operacionais da empresa e possibilita a execução de ações pertinentes para o alcance dos resultados a correção dos possíveis erros.
Os orçamentos desempenham quatro funções básicas: planejamento, coordenação e comunicação, monitoramento do progresso (controle), e avaliação do desempenho.
O orçamento de uma organização geralmente é composto por:
Planejamento de Vendas;
Projeção de Deduções de Vendas;
Orçamento de Custos de Produção;
Orçamento de Custo de Produção;
Orçamento de Gasto com Pessoal;
Orçamento de Despesas Operacionais;
Orçamento de Investimentos.
Cada organização deve observar as suas reais necessidades, mas elas são diferentes e não há uma regra aplicável a qualquer organização. Todos os itens são importantes, mas para algumas organizações menos e para outras mais.
3. Elabore o diagnóstico da empresa com base na Demonstração do Resultado com os orçamentos disponíveis nesta atividade: DRE 2015 e DRE Projetado para 2016; O Balanço Patrimonial de 2015, índices de Liquidez Corrente, Seca, Geral e índice de Rentabilidade e interpretação dos resultados.
DRE 2015
Receita Bruta de Vendas
R$ 181.500,00
(-)
Deduções das Vendas (ICMS)
R$ 5.610,00
(=)
Receita líquida de Vendas
R$ 175.890,00
(-)
CMV
R$ 77.550,00
(=)
Resultado Bruto
R$ 98.340,00
(-)
Despesas Administrativas
R$ 19.140,00
Salários
R$ 5.115,00
Despesas de Combustíveis
R$ 3.795,00
Despesas com material de escritório
R$ 10.230,00
(-)
Outras despesas
R$ 45.980,00
Aluguel de ponto comercial
R$ 45.980,00
(-)
Despesas financeiras
R$ 7.040,00
Prejuízos na venda de veículo
R$ 7.040,00
(+)
Receitas Financeiras
R$ 20.460,00
Receita de Juros
R$ 6.270,00
Lucros na venda de uma máquina
R$ 14.190,00
(=)
Resultado antes do IR
R$ 46.640,00
(-)
IR
R$ 13.893,00
(-)
CSL
R$ 9.262,00
(=)
Resultado Líquido
R$ 23.485,00
Balanço de pagamentos
1 – 
Transações de pagamentos
1.1-
Serviços
R$ 70.675,00
Aluguel de ponto comercial
R$ 45.980,00
Seguros a vencer
R$ 13.860,00
Prejuízo na venda de um veículo
R$ 7.040,00
Despesas de combustível
R$ 3.795,00
1.2-
Rendas
R$ 20.460,00
	BALANÇO PATRIMONIAL
	 
	
	
	Ativo
	 
	Passivo
	
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	Estoque de mercadorias
	R$ 90.090,00
	Salários a pagar
	R$ 17.600,00
	Caixa
	R$ 31.900,00
	Duplicatas a pagar
	R$ 56.760,00
	Banco conta movimento
	R$ 89.210,00
	Salários
	R$ 5.115,00
	Contas a receber
	R$ 74.250,00
	Empréstimos bancários
	R$ 59.400,00
	Receita de juros
	R$ 6.270,00
	Aluguel de ponto comercial
	R$ 45.980,00
	Clientes
	R$ 37.730,00
	
	
	Duplicatas a receber
	R$ 28.380,00
	
	
	
	
	
	
	Ativo Não Circulante
	
	Passivo Não Circulante
	
	Veículos
	R$ 87.450,00
	Provisão para o IR
	R$ 13.893,00
	Móveis e utensílios
	R$ 37.950,00
	Títulos a pagar
	R$ 85.800,00
	Duplicatas a receber
	R$ 28.380,00
	Seguros a vencer
	R$ 13.860,00
	Despesas com materiais de escritório
	R$ 10.230,00
	CSL
	R$ 9.262,00
	Terrenos
	R$ 63.690,00
	
	
	Ações de coligadas
	R$ 56.100,00
	
	
	Lucros acumulado
	R$ 99.825,00
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	Capital Social
	R$297.000,00
	
	
	Reserva legal
	R$ 17.050,00
	DRE
	 
	
	
	Vendas brutas
	R$ 181.500,00
	
	
	CMV
	R$ 77.550,00
	
	
	Despesas de combustíveis
	R$ 3.795,00Lucro na venda de uma máquina
	R$ 14.190,00
	
	
	Prejuízo na venda de veículos
	R$ 7.040,00
	
	
	ICMS sobre vendas
	R$ 5.610,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Referências:
https://rockcontent.com/br/blog/orcamento-empresarial/ 
https://orcamentoempresarial.com/2019/01/21/as-etapas-para-elaborar-um-orcamento-empresarial/
https://boavistatecnologia.com.br/blog/orcamento-empresarial/
https://ajuda.contaazul.com/hc/pt-br/articles/360018247131-Balancete-O-que-%C3%A9-e-quando-usar-
https://www.dicionariofinanceiro.com/reserva-legal-contabilidade/