DESAFIO e EXERCICIOS (UNIDADE II) 3

Prévia do material em texto

Limitações ao poder de tributar
Desafio e EXERCICIOS – (UNIDADE – II) 3
Desafio
No Brasil, encontramos na Constituição Federal o depósito de valores pelo qual funciona uma cuidadosa delegação de competência. Nesse sentido é que encontramos, entre muitos valores da nossa sociedade, a imunidade tributária para resguardar a liberdade de culto nos templos religiosos. Algumas igrejas possuem empresas, tais como jornais, televisão e rádio. Elas são imunes, possuem isenção ou estão sujeitas à tributação normalmente.
Analise o contexto exposto acima, indicando os atos praticados que indicam se haverá ou não incidência de tributos
Com base nas informações acima e em seus conhecimentos sobre o assunto, responda às questões propostas.
1. Identifique quando efetivamente ocorre a incidência de imunidade, baseando-se no texto legal.
2. Analise o contexto exposto acima, indicando os atos praticados que indicam se haverá ou não incidência de tributos.
Padrão de resposta esperado
1. É imperioso focar que a imunidade para os templos religiosos representa uma não incidência de imposto, desde que esteja relacionada às suas finalidades essenciais como, a prática do culto, a formação de sacerdotes e ministros religiosos etc. A propósito, o artigo 150, §4º, da CF/88, representa uma cláusula restritiva da amplitude da imunidade dos templos visando não excluir da tributação atividades não relacionadas à finalidade essencial do templo religioso. Ademais, a imunidade tributária não compreende os outros tributos, por exemplo, a taxa de iluminação pública, a contribuição de melhoria etc.
2. Em suma, os tributos englobam impostos, taxas, contribuições nas suas variadas espécies e os empréstimos compulsórios. Porém, os templos religiosos estão imunes apenas aos impostos relacionados à renda, ao patrimônio e aos seus serviços ligados às atividades essenciais. Isso se dá pelo fato de que as taxas e contribuições geram contraprestações específicas para a sociedade e também favorecem a infraestrutura e o funcionamento dos templos. 
EXERCICIOS – (UNIDADE – II) 3
1. Após assumir a prefeitura do Município de São Matias, o Prefeito João solicitou uma revisão das receitas compreendidas daquele município. Considerando o que dispõe a Constituição Federal (CF), é CORRETO afirmar que pertencem aos Municípios:
A. O produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, pelos Estados e pelo Distrito Federal, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem.
Por que esta resposta não é correta?
Nos termos do artigo 157, I, da Constituição Federal, a arrecadação dos referidos impostos são destinados aos Estados e ao Distrito Federal.
B. O produto da arrecadação do imposto da União sobre importação e exportação.
Por que esta resposta não é correta?
Os chamados impostos de fronteira não têm relação com os Municípios, sendo de competência da União.
Resposta correta
C. 50% do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção a que se refere o art. 153, §4º, III.
Por que esta resposta é a correta?
50% do produto de arrecadação da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) é destinada aos Municípios dos imóveis nele situados, podendo, entretanto, no caso de delegação de cobrança, ser recebido 100% da arrecadação.
D. O produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios.
Por que esta resposta não é correta?
Considerando o disposto nos termos do 158 da CF/88, pertencem aos Municípios apenas 50% do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) licenciado em seus territórios.
E. O produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicação.
Por que esta resposta não é correta?
Apenas 25% do Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) arrecadado pelos Estados são destinados ao Fundo de Participação dos Municípios (FPM).
2. Na hierarquia das leis, uma lei federal terá mais área de jurisdição que uma lei estadual, que, por sua vez, terá maior área de jurisdição de uma lei municipal. Decorre daí a importância de estipular-se as competências tributárias. Sabendo disso, marque a alternativa CORRETA.
A. O Imposto Predial e Territorial Urbano e Taxas (IPTU) é de competência do Município, porém fica sujeito à inexistência de IPTU federal.
Por que esta resposta não é correta?
A competência para legislar sobre IPTU é do Município, independente de lei federal ou estadual.
B. O Imposto de Renda deve ser arrecadado em favor do Município onde é gerada a renda.
Por que esta resposta não é correta?
Imposto de Renda é tributo de competência da União, não podendo Estados e Municípios tratarem desse tema, sob pena de agressão ao princípio da não cumulatividade.
C. O maior número de taxas estará na esfera da União, que detém a maior jurisdição.
Por que esta resposta não é correta?
Por se tratar de tributo vinculado à contraprestação estatal (Administração Pública), a maioria das taxas caberá aos Municípios, pois este é o ente administrativo mais próximo da população.
Você acertou!
D. O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) é de competência dos Municípios, portanto não ficará sujeito à legislação federal e estadual.
Por que esta resposta é a correta?
Por haver a divisão de competências tributárias, o tributo de competência do Município não dependerá da União nem do Estado.
E. Embora a CF/88 determine que o empréstimo compulsório seja de competência da União, os Estados e Municípios podem instituir no grau de suas jurisdições.
Por que esta resposta não é correta?
A necessidade de registro no texto constitucional decorre da necessidade de imposição de limites para o gestor público, detentor de poderes, inclusive de legislar, para que este não extrapole os limites constitucionais.
3. Concernente à imunidade tributária, a Constituição Federal, em seu artigo 150, V, autoriza a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios a:
A. Utilizarem tributo com efeito de confisco, exceto nos casos em que houver ganho de capital comprovadamente lucrativos.
Por que esta resposta não é correta?
A vedação de efeito de confisco dos tributos está expressa na CF/88, mais precisamente em seu artigo 150, IV.
Resposta correta
B. Estabelecerem limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
Por que esta resposta é a correta?
O texto constitucional veda expressamente a cobrança de tributo no caso específico.
C. Instituírem tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos como forma de equiparar situações distintas.
Por que esta resposta não é correta?
É vedado aos entes instituir tratamento desigual entre contribuintes.
D. Exigirem ou aumentarem tributo sem lei, em casos de guerra iminente.
Por que esta resposta não é correta?
A instituição do tributo decorrente de guerra, além de ser competência privativa da União, só poderá ser feita mediante lei complementar.
E. Estabelecerem o tráfego de pessoas, dependendo de sua atuação profissional.
Por que esta resposta não é correta?
A CF veda quaisquer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
4. Conforme previsto na CF, é facultado ao PoderExecutivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos, EXCETO os tributos referentes a:
A. Importação de produtos estrangeiros.
Por que esta resposta não é correta?
Nos termos do artigo 153 da Constituição, em seu §1º, configura-se uma exceção ao princípio da legalidade. Essa exceção está baseada no caráter extrafiscal desses impostos. Vale dizer, são cobrados com a finalidade precípua de regular determinado setor da economia, exigindo maior dinamismo na alteração das alíquotas, a fim de se adequar às rápidas variações da economia.
B. Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
Por que esta resposta não é correta?
Nos termos do artigo 153 da Constituição, em seu §1º, configura-se uma exceção ao princípio da legalidade. Essa exceção está baseada no caráter extrafiscal desses impostos. Vale dizer, são cobrados com a finalidade precípua de regular determinado setor da economia, exigindo maior dinamismo na alteração das alíquotas, a fim de se adequar às rápidas variações da economia.
Resposta correta
C. Renda e proventos de qualquer natureza.
Por que esta resposta é a correta?
A exceção ao princípio da legalidade previsto no artigo 153, §1º, não abrange o IR.
D. Produtos industrializados.
Por que esta resposta não é correta?
Nos termos do artigo 153 da Constituição, em seu §1º, configura-se uma exceção ao princípio da legalidade. Essa exceção está baseada no caráter extrafiscal desses impostos. Vale dizer, são cobrados com a finalidade precípua de regular determinado setor da economia, exigindo maior dinamismo na alteração das alíquotas, a fim de se adequar às rápidas variações da economia.
E. Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
Por que esta resposta não é correta?
Nos termos do artigo 153 da Constituição, em seu §1º, configura-se uma exceção ao princípio da legalidade. Essa exceção está baseada no caráter extrafiscal desses impostos. Vale dizer, são cobrados com a finalidade precípua de regular determinado setor da economia, exigindo maior dinamismo na alteração das alíquotas, a fim de se adequar às rápidas variações da economia.
5. Estão previstas, na CF e no Código Tributário Nacional (CTN), as modalidades de isenção e imunidade. Sabe-se que nos dois casos não há pagamento de tributo.
Concernente à isenção tributária, marque a alternativa INCORRETA.
A. A isenção tributária, como a incidência, decorre de lei.
Por que esta resposta não é correta?
É o próprio Poder Público competente para exigir tributo que tem o poder de isentar.
B. A União, com o advento da atual CF, não pode mais instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
Por que esta resposta não é correta?
Somente o ente que institui o tributo possui competência para isentá-lo.
C. É a isenção um caso de exclusão ou, melhor dizendo, de dispensa do crédito tributário.
Por que esta resposta não é correta?
Embora ocorra o fato gerador e a constituição do crédito tributário, o pagamento do mesmo é dispensado.
Resposta correta
D. Equipara-se à imunidade, pois a cobrança é proibida.
Por que esta resposta é a correta?
Nos casos de imunidade, a cobrança é proibida, ou seja, não há hipótese de incidência e consequentemente não existe a ocorrência do fato gerador. Na isenção, a cobrança pode ser dispensada.
E. Na isenção, a obrigação tributária surge, mas a lei dispensa o pagamento do tributo.
Por que esta resposta não é correta?
Embora ocorra o fato gerador e a constituição do crédito tributário, o pagamento do mesmo é dispensado.