DESAFIO e EXERCICIOS (UNIDADE III) 3

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Sistema tributário estadual
DESAFIO e EXERCICIOS – (UNIDADE – III) 3
DESAFIO
Você trabalha no setor jurídico de uma grande fábrica de refrigerantes. Essa fábrica ganhou o mercado nacional ao lançar uma linha de produtos com um novo sabor. Depois do sucesso do produto, foi feita uma pesquisa de mercado e foi descoberto que dois estados são os seus principais consumidores. 
Veja mais sobre essa situação:​​​​​​​
Atualmente, a fábrica está localizada em um estado muito distante desses dois outros apontados na pesquisa, o que gera um custo mais elevado de logística, que acaba encarecendo o produto e o tornando menos competitivo diante de sus concorrentes.
Para solucionar esse problema, a fábrica toma a decisão de abrir uma unidade nos dois estados com o objetivo de reduzir custos e aumentar a produção.
Para os estados, a instalação da fábrica representaria um ganho significativo na arrecadação de ICMS.
Por isso, ao saber da vontade da fábrica de refrigerantes, um dos governadores ofereceu incentivos fiscais e se comprometeu a reduzir a alíquota de ICMS para que a unidade da indústria se instale em seu estado.
​​​​​​​​​​​​​​Seu desafio é levar essa proposta até o seu gestor. Você precisa dizer se um estado pode realmente ter alíquotas de ICMS diferentes de outros estados, justificando a sua resposta.
Padrão de resposta esperado
A Lei Complementar 87/1996 (Lei Kandir) em seu art. 1.º, define que a instituição do ICMS é de competência estadual, devendo cada estado cuidar de sua regulamentação. Além disso, o mesmo art. 155, XII, letra g, autoriza a concessão de incentivos e benefícios fiscais por parte dos estados. Nesse caso, estes têm autonomia para, inclusive, oferecer incentivos em casos específicos. Um exemplo disso foi a guerra fiscal ocorrida entre o estado do Rio Grande do Sul e a Bahia, pela instalação da montadora de automóveis Ford.
EXERCICIOS – (UNIDADE – III) 3
1. Quais são os impostos de competência estadual? Assinale a alternativa correta:
A. IPI, IPVA e IPTU.
Por que esta resposta não é correta?
Os impostos são três: o Imposto sobre Circulação de Mercadorias(ICMS), o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD). A competência para tais impostos está prevista na CF, art. 155.
Você acertou!
B. ICMS, ITCMD e IPVA. 
Por que esta resposta é a correta?
Os impostos são três: Imposto sobre Circulação de Mercadorias(ICMS), o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD). A competência para tais impostos está prevista na CF, art. 155.
C. ITBI, ICMS e IPVA. 
Por que esta resposta não é correta?
Os impostos são três: Imposto sobre Circulação de Mercadorias(ICMS), o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD). A competência para tais impostos está prevista na CF, art. 155.
D. IRPF, IRPJ e IE. 
Por que esta resposta não é correta?
Os impostos são três: Imposto sobre Circulação de Mercadorias(ICMS), o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD). A competência para tais impostos está prevista na CF, art. 155.
E. ISSQN, IPVA, IPTU.
Por que esta resposta não é correta?
Os impostos são três: Imposto sobre Circulação de Mercadorias(ICMS), o Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD). A competência para tais impostos está prevista na CF, art. 155.
2. Em qual das hipóteses abaixo está previsto um caso de incidência do ICMS?
A. Operações com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
Por que esta resposta não é correta?
A Lei Complementar 87/1996 em seu art. 2.º, prevê as hipóteses de incidência do ICMS. No inciso II desse mesmo artigo está previsto que prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, é uma hipótese de incidência do ICMS.
B. Operações e prestações que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e produtos industrializados semielaborados ou serviços.
Por que esta resposta não é correta?
A Lei Complementar 87/1996 em seu art. 2.º, prevê as hipóteses de incidência do ICMS. No inciso II desse mesmo artigo está previsto que prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, é uma hipótese de incidência do ICMS.
Você acertou!
C. Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
Por que esta resposta é a correta?
A Lei Complementar 87/1996 em seu art. 2.º, prevê as hipóteses de incidência do ICMS. No inciso II desse mesmo artigo está previsto que prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, é uma hipótese de incidência do ICMS.
D. Operações relativas a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser utilizadas na prestação, pelo próprio autor da saída, de serviço de qualquer natureza, definido em lei complementar como sujeito ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, ressalvadas as hipóteses previstas na mesma lei complementar. 
Por que esta resposta não é correta?
A Lei Complementar 87/1996 em seu art. 2.º, prevê as hipóteses de incidência do ICMS. No inciso II desse mesmo artigo está previsto que prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, é uma hipótese de incidência do ICMS.
E. Operações decorrentes de alienação fiduciária em garantia à operação efetuada pelo credor em decorrência do inadimplemento do devedor.
Por que esta resposta não é correta?
A Lei Complementar 87/1996 em seu art. 2.º, prevê as hipóteses de incidência do ICMS. No inciso II desse mesmo artigo está previsto que prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, é uma hipótese de incidência do ICMS.
3. De acordo com o que foi estudado sobre os impostos, assinale a alternativa correta:
A. O IPVA é recolhido mensalmente, ficando sua arrecadação integralmente com o estado.
Por que esta resposta não é correta?
O estado fica com metade da arrecadação do IPVA; a outra metade fica com o município onde foi emplacado.
B. As alíquotas de cobrança do IPVA não são variáveis ao contrário do ICMS, que pode variar de estado para estado.
Por que esta resposta não é correta?
O estado fica com metade da arrecadação do IPVA; a outra metade fica com o município onde foi emplacado.
C. O ITCMD não incide sobre a meação.
Por que esta resposta não é correta?
O estado fica com metade da arrecadação do IPVA; a outra metade fica com o município onde foi emplacado.
Resposta correta
D. A arrecadação do IPVA é repartida entre o estado e o município onde o veículo foi emplacado.
Por que esta resposta é a correta?
O estado fica com metade da arrecadação do IPVA; a outra metade fica com o município onde foi emplacado.
E. O ITCMD se aplica a doações.
Por que esta resposta não é correta?
O estado fica com metade da arrecadação do IPVA; a outra metade fica com o município onde foi emplacado.
4. Em relação ao ITCMD, assinale a alternativa correta :
A. Suas alíquotas são instituídas mediante a Lei Complementar Federal e sua incidência é regulamentada pelo estado.
Por que esta resposta não é correta?
A instituição de alíquotas do ITCMD é uma competência estadual.
Resposta correta
B. O ITCMD tem a sua previsão na Constituição Federal, assim como os demais impostos de competência estadual.
Por que esta resposta é a correta?
A instituição de alíquotas do ITCMD é uma competência estadual.
C. O imposto incide sobre o valor de venda da transmissão de qualquer bem ou direito. 
Por que esta resposta não é correta?
A instituição de alíquotas do ITCMD é umacompetência estadual.
D. Suas alíquotas mínimas e máximas são fixadas pelos estados competentes para a instituição.
Por que esta resposta não é correta?
A instituição de alíquotas do ITCMD é uma competência estadual.
E. O imposto incide sobre o valor de venda da transmissão de qualquer bem ou direito havido por sucessão legítima ou testamentária, excluindo a sucessão provisória.
Por que esta resposta não é correta?
A instituição de alíquotas do ITCMD é uma competência estadual.
5. Recentemente o STJ proferiu uma decisão de grande repercussão nacional acerca de um imposto incidente na distribuição de energia elétrica. Que imposto era esse?
A. Imposto sobre geração direta de energia.
Por que esta resposta não é correta?
O STJ negou o recurso de uma empresa que entendia ser ilegal a cobrança de ICMS sobre a energia elétrica comprada diretamente das geradoras.
B. IPI.
Por que esta resposta não é correta?
O STJ negou o recurso de uma empresa que entendia ser ilegal a cobrança de ICMS sobre a energia elétrica comprada diretamente das geradoras.
C. IRPJ. 
Por que esta resposta não é correta?
O STJ negou o recurso de uma empresa que entendia ser ilegal a cobrança de ICMS sobre a energia elétrica comprada diretamente das geradoras.
Você acertou!
D. ICMS. 
Por que esta resposta é a correta?
O STJ negou o recurso de uma empresa que entendia ser ilegal a cobrança de ICMS sobre a energia elétrica comprada diretamente das geradoras.
E. ISSQN.
Por que esta resposta não é correta?
O STJ negou o recurso de uma empresa que entendia ser ilegal a cobrança de ICMS sobre a energia elétrica comprada diretamente das geradoras.