AUDITORIA E INVESTIGAÇÕES SOBRE FRAUDES 2

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1. AUDITORIA E INVESTIGAÇÕES SOBRE FRAUDES  II
· Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O trabalho do gestor de segurança deve ser prioritariamente preventivo. Analise as afirmações a seguir:
 
I. Quando ocorrem fraudes, a investigação é mais facilitada.
II. Deve utilizar mecanismos que permitam a rastreabilidade de pessoas e de processos na organização.
III. Com a prevenção, dificilmente as fraudes são perpetradas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I e II, apenas.
	
	d. 
III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Os itens I, II e III estão corretos, pois os gestores de segurança devem desenvolver um trabalho preventivo.
	
	
	
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Netto (2018) diz que há dois tipos de fraudadores. Analise as afirmações a seguir em relação ao tipo predador.
 
I. Age de forma estruturada e sistêmica, se caracteriza como uma pessoa que tem relacionamentos superficiais, é geralmente manipulador e narcisista.
II. É frio, não sente culpa ou remorso e não é empático.
III. Age impulsivamente e de forma imprudente, visto que não corre riscos e toma decisões ousadas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I e II, apenas.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
I e II, apenas.
	
	d. 
I e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Os itens I e II estão corretos, no entanto, o item III está incorreto, haja vista que o tipo predador age impulsivamente e de forma imprudente, visto que corre riscos e toma decisões ousadas.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O acompanhamento das atividades e rotinas da organização é um compromisso permanente, haja vista que problemas de fraude podem se instalar de forma abrupta e inesperada. Neto (2018) cita algumas providências que devem ser tomadas. Analise as afirmações a seguir:
 
I. Realização de treinamentos e capacitações com objetivo de qualificar e desenvolver habilidades e competências na prevenção e detecção de fraudes.
II. Motivar a cultura ética e proporcionar melhor relacionamento entre as pessoas.
III. Segregação de função, rodízio de profissionais, de cargos ou de funções.
IV. Investigação social dos funcionários de áreas/setores sensíveis.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I, II e III.
	
	b. 
II, III e IV.
	
	c. 
I, III e IV.
	
	d. 
I, II, III e IV.
	
	e. 
II e III. 
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Os itens I, II, III e IV estão corretos e fazem parte das medidas que a organização deve adotar para evitar as fraudes.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Considerando análise do perfil psicológico do agente fraudador, as áreas que demandam maior atenção são (assinale a alternativa incorreta):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Baixa gerência.
	Respostas:
	a. 
Contabilidade.
	
	b. 
Baixa gerência.
	
	c. 
Financeira.
	
	d. 
Vendas.
	
	e. 
Operacional.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: A alternativa B está incorreta, pois trata-se da alta gerência, que é o nível estratégico da empresa e decide os caminhos que serão percorridos pelos outros departamentos.
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Existem algumas diferenças entre a auditoria interna e a auditoria externa, nesse sentido, analise as afirmações a seguir em relação à auditoria interna.
 
I. O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado.
II. O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa.
III. A auditoria é realizada por um funcionário da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
II e III, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, II e III.
	
	b. 
II e III, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Os itens II e III estão corretos e correspondem à Auditoria Interna, o item I está incorreto, pois corresponde à Auditoria Externa.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Em relação às áreas de maior incidência de fraudes, responda: “A área que recebe e paga contas, controla o dinheiro da organização administra dívidas e/ou investimentos” é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Financeira.
	Respostas:
	a. 
Vendas.
	
	b. 
Atendimento ao cliente.
	
	c. 
Financeira.
	
	d. 
Compras.
	
	e. 
Alta gerência.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A área financeira é a responsável por receber e pagar as contas e também realiza o controle do dinheiro da organização, administrando as dívidas e/ou investimentos.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O aspecto relevante nas organizações, que pode permitir a detecção e a prevenção de fraudes é a (o):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Atividade de inteligência.
	Respostas:
	a. 
Atividade de inteligência.
	
	b. 
Atividade administrativa.
	
	c. 
Atividade de produção.
	
	d. 
Atividade operacional.
	
	e. 
Atividade financeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: A atividade de inteligência é baseada na produção de conhecimento desenvolvida como resultado da análise de dados e informações pertinentes a uma determinada área, e é um mecanismo utilizado para detecção e prevenção de fraudes.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O gestor de segurança encarregado de investigar fraudes deve compreender que, muitas vezes, as evidências não representam exatamente uma ocorrência de fraude. Por exemplo, denúncias anônimas muitas vezes surgem em função de desentendimentos entre funcionários, inveja ou outra motivação qualquer. Em função disso:
 
I. A equipe de investigação deve manter sigilo sobre as apurações em curso.
II. Os procedimentos devem ser organizados de forma que intimidem ou causem constrangimento ao funcionário ou colaborador.
III. O envolvimento do departamento jurídico ou de advogado que assessore a empresa é fundamental nestas apurações.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I e III, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I e II, apenas.
	
	d. 
I e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Os itens I e III estão corretos, no entanto, o item II está incorreto, pois os procedimentos devem ser organizados de forma que não intimidem ou causem constrangimento a nenhum funcionário ou colaborador.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A palavra que tem por significado estar em conformidade com leis, normas e regras, internas ou externas, evitando dessa forma práticas e condutas antiéticas é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Compliance.
	Respostas:
	a. 
Auditoria externa.
	
	b. 
Compliance.
	
	c. 
Canal de denúncias.
	
	d. 
Auditoria interna.
	
	e. 
Comitê de auditoria.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Compliance é um termo em inglês, tem como significado estar em conformidade com leis, normas e regras, internas ou externas, evitando dessa forma práticas e condutas antiéticas
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Estes sistemas contribuem para que as atividades sejam fiscalizadas e não saiam dos padrões estabelecidos, além de propiciarem a detecção e prevenção de fraudes. O sistema de controle interno que é independente e não está vinculado à hierarquia da organização é denominado de(a):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Auditoria externa.
	Respostas:
	a. 
Gerenciamento de controles internos.
	
	b. 
Canal de denúncia.
	
	c. 
Auditoria externa.
	
	d. 
Comitê de auditoria.
	
	e. 
Auditoria interna.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A auditoria externa é contratada com o objetivo de verificar se as informações e ações registradas na organização são corretas e confiáveis.Ela é independente e não está vinculada à hierarquia da organização, por esta razão, transforma a auditoria externa num excelente sistema de controle interno.
	
	
	
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	O trabalho do gestor de segurança deve ser prioritariamente preventivo. Analise as afirmações a seguir:
I. Deve utilizar mecanismos que permitam a rastreabilidade de pessoas e de processos na organização.
II. Com a prevenção, dificilmente as fraudes são perpetradas.
III. Quando ocorrem fraudes, a investigação é mais dificultada.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I e II, apenas.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
I e II, apenas.
	
	d. 
I, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: c)
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Em relação às áreas de maior incidência de fraudes, responda:
“A área que recebe e paga contas, controla o dinheiro da organização administra dívidas e/ou investimentos” é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Financeira.
	Respostas:
	a. 
Contabilidade.
	
	b. 
Operacional.
	
	c. 
Financeira.
	
	d. 
Vendas.
	
	e. 
Alta gerência.
	Feedback da resposta:
	Resposta: c)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Nos processos de investigações, além da contribuição de outras áreas que envolvem conhecimentos variados, pois transitam nos diversos departamentos e/ou atividades da organização. O departamento __________ deve ser consultado para assessorar os aspectos legais da investigação. Preencha corretamente a lacuna:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Jurídico.
	Respostas:
	a. 
Jurídico.
	
	b. 
de Marketing.
	
	c. 
Logístico.
	
	d. 
de Produção.
	
	e. 
Financeiro.
	Feedback da resposta:
	Resposta: a)
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	O auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude. Essa atividade faz parte da (o):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Auditoria interna.
	Respostas:
	a. 
Auditoria externa.
	
	b. 
Compliance.
	
	c. 
Canal de denúncias.
	
	d. 
Auditoria interna.
	
	e. 
Comitê de auditoria.
	Feedback da resposta:
	Resposta: d)