AUDITORIA E INVESTIGAÇÕES SOBRE FRAUDES 3

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Curso
	AUDITORIA E INVESTIGAÇÕES SOBRE FRAUDES
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE III
	Iniciado
	24/05/21 09:44
	Enviado
	24/05/21 09:45
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	2,5 em 2,5 pontos  
	Tempo decorrido
	1 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Lustosa (2016) destaca o triângulo “desenvolvido pelo criminologista americano Donald Cressey na década de 1950, cujo modelo ainda é válido para análise de riscos e gerenciamento”. No triângulo da fraude, a pressão significa:
I. Tem a ver com aspectos subjetivos pelos quais o protagonista da fraude possa estar sendo motivado.
II. Tem a ver com as condições apresentadas na própria organização, por exemplo, falta de controles internos adequados.
III. Ocorre quando um indivíduo ou grupo se sente desculpado ao cometer fraude.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: o item I está correto e corresponde à pressão que tem a ver com aspectos subjetivos pelos quais o protagonista da fraude possa estar sendo motivado. O item II corresponde à oportunidade e o item III, à racionalização.
	
	
	
· Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Qual o instrumento que pode auxiliar os auditores na identificação de fraudes? Assinale a resposta correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Red flags.
	Respostas:
	a. 
Blue flags.
	
	b. 
Yellow flags.
	
	c. 
Red flags.
	
	d. 
Green flas.
	
	e. 
Black flags.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: os red flags podem auxiliar nessa indicação, haja vista que o fraudador também tem dificuldades em esconder totalmente os efeitos gerados pela ação fraudadora, especialmente se ela implicar na apropriação indevida de recursos financeiros, como é bastante comum.
	
	
	
· Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Situações que podem propiciar terrenos férteis a fraudes e golpes em geral são:
I. Estruturas organizacionais complexas.
II. Exemplos de funcionários desonestos que não são punidos.
III. Programas Internos de Apoio às Iniciativas Éticas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
II, apenas.
	
	d. 
I e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: os itens I, II e III estão corretos e correspondem a situações que podem propiciar ou facilitar a ocorrência de fraudes.
	
	
	
· Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Em relação aos Programas Internos de Apoio às Iniciativas Éticas, analise as afirmações a seguir:
I. As organizações devem frequentemente estimular seus colaboradores com campanhas que privilegiem o comportamento ético e a rigidez de padrões de honestidade em tudo o que se refere à organização.
II. Algumas áreas são especialmente sensíveis, como a área de compras e a área de vendas, haja vista que tais áreas envolvem negociação com outras organizações e envolvem a aplicação de recursos financeiros de forma direta.
III. Os departamentos de vendas e compras não precisam estar diretamente vinculados aos programas de apoio às iniciativas éticas.
IV. As áreas administrativa, operacional e de recursos humanos também precisam interagir sempre com tais iniciativas, de forma a gerar um clima organizacional positivo e estimulante.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e IV.
	Respostas:
	a. 
I e III.
	
	b. 
II e IV.
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
I, II e IV.
	
	e. 
I, II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: os itens I, II e IV estão corretos e devem ser observados nos programas internos de iniciativas éticas. O item III está incorreto, pois os departamentos de vendas e compras precisam estar diretamente vinculados a esses programas e iniciativas.
	
	
	
· Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Analise as afirmações a seguir em relação a sinais que podem estar relacionados com indícios de fraude por parte de funcionários de uma organização:
I. Gastos excessivos incompatíveis com a renda pessoal (viagens, consumo aumentado).
II. Preocupação com horários de trabalho.
III. Atrasos motivados pelo consumo de bebidas ou drogas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I e III, apenas.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
I, II e III.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I, apenas.
	
	e. 
I e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: os itens I e III estão corretos, mas o item II está incorreto, pois um dos sinais que também deve ser observado é a despreocupação com horários de trabalho.
	
	
	
· Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Em relação às Políticas de Prevenção à Fraude, o Instituto de Auditores Internos (em inglês The Institute of Internal Auditors, 2019) coloca que:
I. A ameaça de fraude é um dos desafios à governança mais comuns que as organizações enfrentam, independentemente de seu tamanho, indústria ou localização.
II. Ter procedimentos devidos de controle interno, que incluam um plano de resposta apropriado, é fundamental para combater a fraude.
III. A auditoria interna possui íntimo conhecimento sobre o controle da organização.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
III, apenas.
	
	b. 
II e III, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: os itens I, II e III estão corretos em relação às políticas e uma abordagem combinada de avaliação é fundamental dos procedimentos é essencial para entender as lacunas nos controles que permitem a ocorrência de fraudes.
	
	
	
· Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As fraudes causam prejuízos dos mais diversos tipos, além daqueles vinculados à imagem da organização. Analise as afirmativas a seguir:
I. Possíveis indenizações a clientes ou funcionários.
II. Despesas com correções operacionais ou administrativas para suprir eventuais erros oriundos das fraudes.
III. Outras providências necessárias para suprir ou corrigir os efeitos de fraudes cuja responsabilidade objetiva seja da organização.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I e II, apenas.
	
	b. 
I, apenas
	
	c. 
I, II e III.
	
	d. 
III, apenas.
	
	e. 
II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: os itens I, II e III estão corretos. As organizações modernas precisam ser competitivas. A competitividade pode ser muito prejudicada se a organização for obrigada a conviver com ocorrências de fraude.
	
	
	
· Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Considerando a evolução histórica das auditorias, analise as afirmações a seguir em relação ao foco da auditoria interna antes do século XIX.
I. Foco na descoberta de erros e processos fraudulentos consubstanciados ou em andamento.
II. Foco na investigação acerca da descontinuidade dos negócios. Auditoria anual de balanços.
III. Busca de opinião confiável. Alcance mais amplo abrangendo o complexo organizacional como um todo.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: o item I está correto e corresponde ao foco da auditoria interna antes do século XIX.
	
	
	
· Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A perícia contábil é determinada pela(o):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Justiça.
	Respostas:
	a. 
Empresário.
	
	b. 
Justiça.
	
	c. 
Administrativo.
	
	d. 
Financeiro.
	
	e. 
Funcionário.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: a perícia contábil é determinada pela Justiça. É desenvolvidapor um profissional designado pelo juiz.
	
	
	
· Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A auditoria surgiu como consequência da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas, baseada no lucro expresso nas demonstrações contábeis. O primeiro país em que surgiu a auditoria contábil foi a(o):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Inglaterra.
	Respostas:
	a. 
França.
	
	b. 
Alemanha.
	
	c. 
Inglaterra.
	
	d. 
Estados Unidos.
	
	e. 
Brasil.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: a auditoria contábil surgiu primeiramente na Inglaterra, primeira nação a possuir grandes empresas de comércio e primeira a instituir imposto sobre a renda.
	
	
	
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	As vertentes que acabam por propiciar terrenos férteis às fraudes e golpes em geral, são:
 
I. Estruturas organizacionais complexas.
II. Exemplos de funcionários desonestos que não são punidos.
III. Programas Internos de Apoio às Iniciativas Éticas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: e)
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Analise as afirmações a seguir em relação a sinais que podem estar relacionados com indícios de fraude por parte de funcionários de uma organização:
 
I. Gastos excessivos incompatíveis com a renda pessoal (viagens, jogos, consumo aumentado).
II. Despreocupação com horários de trabalho.
III. Atrasos motivados pelo consumo de bebidas ou drogas.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
II, apenas.
	
	b. 
I, II e III.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I, apenas.
	
	e. 
II e III, apenas.
	Feedback da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	As organizações modernas precisam ser competitivas. A competitividade pode ser muito prejudicada se a organização for obrigada a conviver com ocorrências de fraude. As fraudes causam prejuízos dos mais diversos tipos, além daqueles vinculados à imagem da organização. Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Possíveis indenizações a clientes ou funcionários;
II. Despesas com correções operacionais ou administrativas para suprir eventuais erros oriundos das fraudes;
III. Outras providências necessárias para suprir ou corrigir os efeitos de fraudes cuja responsabilidade objetiva seja da organização.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I e II, apenas.
	
	b. 
I, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: e)
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Considerando a evolução histórica das auditorias, analise as afirmações a seguir em relação ao foco da auditoria interna no Século XIX.
 
I. Foco na descoberta de erros e processos fraudulentos consubstanciados ou em andamento.
 
II. Foco na investigação acerca da descontinuidade dos negócios. Auditoria anual de balanços
.
III. Busca de opinião confiável. Alcance mais amplo, abrangendo o complexo organizacional como um todo.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
II, apenas.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e II, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: b)