Teste 2 ISCTEM 2021 IRPC

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Docentes: Simião Gomes 2019 Page 1 
INSTITUTO SUPERIOR DE CIENCIAS E TECNOLOGIAS DE DE MOÇAMBIQUE (ISCTEM) 
DISCIPLINA DE AUDITORIA TRIBUTARIA 
II SEMESTRE (DIURNO) 
 
TESTE II – 26/07/2021 
“A sabedoria é a coisa principal; adquire, pois, a sabedoria sim, com tudo o 
que possuis, adquire o conhecimento. Exalta-a, e ela te exaltara; e, 
abraçando-a tu, ela te honrará”- Provérbios 4:7-8 
 
Cute Kaulitz Sinalo da Graça - 2014834 
Com a base na analise feita ao balancete da empresa Nhenhetsados,Lda, inscrito sob 
NUIT: 400 500 600 sita na Av. Eduardo Modlane numero 78, referentes ao exercício 
de 2020 faca adicionamento ou Deduções a matéria colectável preenchendo o Modelo 
22. De referir que todos os cálculos são obrigatórios e sempre citando a base legal 
para o efeito. Sabendo que a empresa no exercício teve um prejuízo no montante de 
245.675,98 e que no exercício anterior também teve um prejuízo fiscal no montante 
de 876.895,00Mt e com um volume de vendas no montante de 78.000.000,00Mt para 
o exercício em causa. 
Notas Adicionais referentes ao exercício: 
 
a) Na Conta 6881 foi lançado por lapso o montante de 54.585,16 de uma prestação 
(capital) do leasing referente a carrinha de marca FORD cujo contracto esta em nome 
do director geral da empresa. 
6881 – 54585.16 não configura como custo, adiciona na matéria colectavel 
b) O montante constante na conta 672 referem – se as quotas pagas a OCAM do 
contabilista da empresa de modo a garantir a continuidade do mesmo. 
672 - quotas à OCAM 300.000 
300.000 – 12.000 = 288.000 adiciona a matéria colectavel 
c) Consta na conta 632251 o montante de 567.818,00 referente a uma factura da KPGM 
com a discrição “Auditoria as contas de 2019”. de referir que a mesma estava datada 
em 23 de Maio de 2020 cujo o IVA foi deduzido no mês em causa 
632251 – 567.818/1.17 = 485.314.53 * 0.17 = 82.503.47 (IVA) 
d) O montante de 564.950,00 patente na conta 49135 refere –se a renda da casa onde reside 
o Director financeiro da empresa. 
e) O montante constante na conta 46902 refe – se a um adiantamento a título de 
participação nos lucros do sócio momad. Cuja a sua participação é de 40%. Transferido 
directamente na conta da sua esposa. E o seu salário mensal consta na conta 45111. 
f) Na conta 443113171 foi lançado o montante de 876.987,00 referente a adiantamento 
de clientes cujo o mesmo foi lançado como proveito no exercício. 
443113171 – 876.987 adiantamento de clientes 
876.987/1.17 = 749.561.54 * 0.17 = 127.425.46. O proveito é de 749.561.54 e o IVA é 
de 127.425.46 
 
g) Foi pago o montante de 1000.000,00Mt referente a custo de publicidade e também o 
montante de 500.000,00Mt referente a campanha publicitaria. 
 
Docentes: Simião Gomes 2019 Page 2 
1.000.000 publicidade 
500.000 campanha 
78.000.000 * 1% = 780.000 
1.000.000 – 780.000 = 220.000 adiciona a matéria colectavel 
Alínea m) do nº1 do art.36 CIRPC 
h) Fez uma doação no âmbito de mecenato no montante de 300.000,00Mt 
Segundo o art.34 do CIRPC são pertidos 5% da matéria colectavel do ano anterior. O 
ano 2019 apresenta prejuizo 
i) Pelas chuvas que inundaram o bairro de Mapulene onde a empresa tem o seu terreno 
foi lançado o montante de 3000.000,00 como o valor da depreciação do mesmo. 
j) Faca uma pergunta relacionada com a matéria em causa e responda. 
 
Pretende-se: 
1. Faca as devidas correções (1,5Valores cada) 
2. Preencher a declaração de rendimentos M/22 do sujeito passivo, apurando o IRPC a 
final. ( 2 valores) 
3. Calcular PEC e PC ( 3 Valores)