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Direito tributário
Professor(a): Lucas Siqueira dos Santos (Mestrado acadêmico)
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prova!
O 
contribuinte que presta informações inexatas ou omissas sobre seus bens, 
direitos, serviços ou atos jurídicos, poderá ter contra si lançado tributo por:
Alternativas:
Homologação.
Arbitramento, ressalvada a possibilidade de avaliação contraditória, administrativa ou judicial.  CORRETO
Arbitramento, que consiste no cálculo do tributo com base nas informações prestadas pelo contribuinte.
De ofício.
Arbitramento, que consiste no lançamento do tributo com base nas informações existentes no banco de dados do ente trib
Código da questão: 31366
O 
município de Paulo de Tarso, no interior do Mato Grosso do Sul, resolveu 
conceder isenção tributária por dez anos às empresas que lá se estabelecessem e 
gerassem no mínimo dez empregos diretos. Em razão da situação acima, é correto 
dizer:
Alternativas:
Por não haver contrapartida, a isenção poderá ser revogada a qualquer tempo.
Não tendo sido concedida por prazo certo e determinado ou sob certas condições, a isenção não pode ser revogada.
A isenção sempre pode ser revogada, a qualquer momento, por conveniência do ente tributante.
Tendo sido concedida por prazo certo e determinado, sob certas condições, a isenção não poderá ser revogada dentro do 
previsto, enquanto persistirem as condições acordadas.  CORRETO
Por haver contrapartida, a isenção poderá ser revogada a qualquer tempo.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
O lançamento por arbitramento (CTN, art. 148) 
prevê a desconsideração pela autoridade administrativa das informações 
prestadas pelo contribuinte, sempre estas sejam omissas ou não mereçam fé.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental:
A isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições não pode ser revogada enquanto persistirem
prazo e as condições sob as quais esta restou concedida. Quando a isenção é concedida sem contrapartida (condições) e s
prazo determinado, esta pode ser revogada a qualquer tempo.
4)
5)
Uma hipótese de exclusão do crédito tributário.
Uma forma de obrigação tributária.
Uma hipótese de constituição do crédito tributário.
Uma hipótese de extinção do crédito tributário.  CORRETO
Uma espécie de lançamento do crédito tributário.
Código da questão: 31371
A 
União Federal estuda a criação de novo imposto, chamado IVA, o qual permitirá a 
compensação do imposto devido com o imposto pago na operação anterior. Desta 
forma, pode-se dizer que o referido imposto será:
Alternativas:
Não cumulativo.  CORRETO
Seletivo.
Não confiscatório.
Progressivo.
Extrafiscal.
Código da questão: 31346
Em 
1º de janeiro de 2017, houve a publicação de Lei Federal instituindo a cobrança 
de um novo tributo. Com relação às limitações ao poder de tributar previstas na 
Constituição Federal de 1988, pode-se dizer que:
Alternativas:
De acordo com o princípio da irretroatividade, a lei não poderá se aplicar a fatos ocorridos antes do início de sua vigência.
CORRETO
O referido tributo apenas poderá ser cobrado das igrejas, mas não das entidades sindicais.
Este novo tributo não poderá ser cobrado das instituições de ensino sem fins lucrativos, em razão da imunidade constituci
destas entidades.
De acordo com o princípio da legalidade, exige-se a publicação de Decreto para que a cobrança do tributo entre em vigor.
De acordo com o princípio da capacidade contributiva, este novo tributo deverá atender ao princípio da seletividade.
Resolução comentada:
De acordo com a Leitura Fundamental: Sendo o 
tributo uma obrigação pecuniária, ou seja, em moeda, trata-se de uma 
decorrência lógica que sua forma natural de extinção seja o pagamento.
Resolução comentada:
Conforme 
Leitura Fundamental, o princípio da não cumulatividade prevê a possibilidade de 
compensação do imposto devido com o imposto pago na operação anterior.
Resolução comentada:
C f
6)
7)
8)
Em 
1º de janeiro de 2017 houve a publicação de Lei Municipal instituindo a 
cobrança de um novo tributo. Com relação aos elementos do fato gerador, pode-se 
dizer que estão corretas as alternativas abaixo, exceto:
Alternativas:
Em relação ao aspecto temporal, a lei deverá definir por quanto tempo o tributo será cobrado.  CORRETO
Em relação ao aspecto material, o tributo deverá incidir sobre um “signo presuntivo de riqueza”.
A lei deverá indicar a base de cálculo e a alíquota do tributo.
A obrigação tributária somente ocorrerá dentro dos limites do município que instituiu a lei.
A lei deverá definir quem são os sujeitos passivo e ativo da obrigação tributária.
Código da questão: 31359
A 
constituição do crédito tributário tem como finalidade:
Alternativas:
Formalizar o fato gerador.
Formalizar o lançamento.
Formalizar a hipótese de incidência.
Formalizar a existência da obrigação tributária.  CORRETO
Formalizar o crédito tributário.
Código da questão: 31362
O 
contribuinte que não entregou a declaração do imposto de renda, ainda que não 
tenha imposto a pagar:
Alternativas:
Terá cumprido a obrigação principal.
Poderá pedir a restituição do imposto.
Terá cumprido com a obrigação acessória.
Resolução comentada:
Conforme 
Leitura Fundamental: O aspecto temporal indica o exato momento em que o fato 
gerador ocorre e seu conhecimento é importante, pois influencia diretamente nos 
prazos para pagamento do respectivo tributo e sua eventual cobrança por parte 
do ente tributante.
Resolução comentada:
Conforme Leitura Fundamental, a constituição do 
crédito tributário tem como finalidade principal a formalização da existência 
da obrigação tributária.
9)
10)
Código da questão: 31360
Uma 
tragédia natural atingiu o município de Paulinha, interior do estado de São 
Paulo. Em razão da grave situação enfrentada pelo município e seus habitantes, 
a União Federal resolveu alongar em dois meses para os moradores daquele 
município o prazo para pagamento de seus tributos, dos tributos do estado de 
São Paulo, dos tributos municipais, bem como de qualquer obrigação comercial ou 
financeira. Diante do exposto acima, pode-se dizer que a União Federal concedeu:
Alternativas:
Anistia.
Remissão.
Transação.
Moratória.  CORRETO
Isenção.
Código da questão: 31374
Com relação ao ITR, julgue as afirmativas abaixo:
I – Aos Municípios cabem 50% da arrecadação do ITR pela União.
II – O ITR, de competência da União Federal, pode ser fiscalizado e cobrado pelos municípios que assim optem através de con
quando sua arrecadação pertencerá 100% ao respectivo município.
III – O ITR pode ser progressivo com vistas a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas.
IV – Não incide ITR sobre pequenas glebas rurais, assim definidas em lei.
Com relação às afirmativas acima, pode-se dizer:
Alternativas:
Todas estão corretas.  CORRETO
Todas estão incorretas.
Apenas a IV é incorreta.
Apenas I, II, e III estão corretas.
Apenas II, III e IV estão incorretas.
De acordo com o art. 113, § 3º, do CTN: “A 
obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.”
Resolução comentada:
Conforme 
Leitura Fundamental: A depender da situação (calamidades locais ou regionais) a
União Federal poderá conceder a moratória (extensão no prazo para pagamento) 
tanto dos seus próprios tributos, como dos tributos de competência dos estados 
e municípios, e até mesmo para as obrigações de direito privado (como, por 
exemplo, quaisquer dívidas comerciais ou financeiras).
Código da questão: 31349
Ainda de acordo com o art. 158, da CF/88, 
pertencem aos Municípios cinquenta por cento do produto da arrecadaçãodo 
imposto da União sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos 
imóveis neles situados, cabendo a totalidade na hipótese da opção pela sua 
fiscalização e cobrança.
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