I Jornada de Resolução de Questões (SEMANA 2)

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Segundo o artigo 148 da Constituição Federal, a União, mediante
lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios,
exceto:
A) para atender a despesas extraordinárias decorrentes de
calamidade pública.
B) para atender a despesas extraordinárias decorrentes de
guerra externa ou sua iminência.
C) no caso de investimento público de caráter urgente e de
relevante interesse nacional.
D) em conjuntura que exija a absorção temporária de poder
aquisitivo.
QUESTÃO 1
148, CF
QUESTÃO 1
GABARITO
Segundo o artigo 148 da Constituição Federal, a União,
mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos
compulsórios, exceto:
D) em conjuntura que exija a absorção temporária de poder
aquisitivo.
QUESTÃO 2
Com base no que estabelece o Art. 150, inc. VI, da Constituição Federal, assinale a alternativa correta
acerca das imunidades tributárias.
A) A imunidade tributária recíproca, extensiva às autarquias e fundações públicas, não tem
aplicabilidade restrita a impostos, estendendo-se, em consequência, a outras espécies tributárias, a
exemplo das contribuições previdenciárias.
B) A jurisprudência do STF entende que a sociedade de economia mista prestadora de serviço público
de água e esgoto não é abrangida pela imunidade tributária recíproca, uma vez que realiza exploração
econômica em sua atividade.
C) A imunidade tributária recíproca não exonera o sucessor das obrigações tributárias relativas aos
fatos jurídicos tributários ocorridos antes da sucessão (aplicação “retroativa” da imunidade tributária.
D) A imunidade tributária constante do art. 150, VI, d, da CF/1988 aplica-se à importação e
comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book) salvo no que diz respeito aos suportes
exclusivamente utilizados para fixá-los, como leitores de livros eletrônicos (e-readers), ainda que
possuam funcionalidades acessórias.
E) As entidades de assistência social, sem fins lucrativos, possuem imunidade apenas de impostos
sobre patrimônio, renda e serviços desde que o dinheiro auferido seja revertido nas finalidades
essenciais.
impostos
genéricas
imunidades
QUESTÃO 2
GABARITO
Com base no que estabelece o Art. 150, inc. VI, da
Constituição Federal, assinale a alternativa correta acerca das
imunidades tributárias.
C) A imunidade tributária recíproca não exonera o sucessor
das obrigações tributárias relativas aos fatos jurídicos
tributários ocorridos antes da sucessão (aplicação “retroativa”
da imunidade tributária.
QUESTÃO 3
De acordo com o Código Tributário Nacional, ocorrerá a decadência do direito de a Fazenda
Pública
A) constituir o crédito tributário, relativamente a um tributo, cujo lançamento deva ser feito de
ofício, sempre que transcorrer prazo superior a cinco anos, contado do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
B) promover a ocorrência das obrigações tributárias principal e acessória, relativamente a um
tributo, cujo lançamento deva ser feito por homologação, sempre que transcorrer um prazo
superior a seis anos, contado da data da ocorrência de fatos relevantes na esfera tributária.
C) constituir a matéria tributável, relativamente a um tributo, cujo lançamento deva ser feito por
meio de documentação eletrônica, sempre que transcorrer um prazo superior a cinco anos,
contado da data de emissão do documento eletrônico.
D) promover a ocorrência do fato gerador, relativamente a um tributo, cujo lançamento deva ser
feito por homologação, sempre que transcorrer um prazo superior a cinco anos, contado da data
da ocorrência do fato gerador hipotético.
E) constituir a obrigação tributária principal, relativamente a um tributo, cujo lançamento deva ser
feito por declaração, sempre que transcorrer um prazo superior a cinco anos, contado da data da
entrega da documentação na repartição fiscal competente.
Prestação 
pecuniária
Compulsória Lei 
Atividade admin Não sanção
QUESTÃO 3
GABARITO
De acordo com o Código Tributário Nacional, ocorrerá a
decadência do direito de a Fazenda Pública
A) constituir o crédito tributário, relativamente a um tributo,
cujo lançamento deva ser feito de ofício, sempre que
transcorrer prazo superior a cinco anos, contado do primeiro
dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia
ter sido efetuado.
QUESTÃO 4
Acerca das imunidades tributárias, assinale a alternativa correta:
A) As imunidades tributárias estão taxativamente estabelecidas em lei,
mas podem ser ampliadas através de decreto do chefe do Poder
Executivo.
B) Isenção e imunidade são conceitos que se confundem, já que, na
prática, significam a não incidência do tributo.
C) A chamada imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às
fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao
patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades
essenciais ou às delas decorrentes.
D) O fisco não pode aplicar multas moratórias e punitivas às entidades
imunes, ainda que aquelas estejam relacionadas a tributos não
contemplados pelo favor fiscal.
REGRAS DE 
NÃO 
INCIDÊNCIA
QUESTÃO 4
GABARITO
Acerca das imunidades tributárias, assinale a alternativa
correta:
C) A chamada imunidade recíproca é extensiva às autarquias e
às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que
se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a
suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
QUESTÃO 5
Assinale abaixo a única alternativa que não representa uma
característica do imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana:
A) Progressividade em razão do valor do imóvel.
B) Diferenciação de alíquotas de acordo com o uso do
imóvel.
C) Cumulatividade.
D) Progressividade no tempo.
Valor do 
imóvel
Função 
social
Uso e 
localização
QUESTÃO 5
GABARITO
Assinale abaixo a única alternativa que não representa uma
característica do imposto sobre a propriedade predial e
territorial urbana:
C) Cumulatividade.
QUESTÃO 6
O Município “X” exige, por meio de lei, a prova de quitação dos tributos municipais por parte das empresas
interessadas em assinar contratos de fornecimento de bens ao Município, por meio da apresentação de
certidão negativa. Em determinada contratação, a empresa “Y” apresentou certidão na qual constavam três
débitos: um ainda não vencido; um em curso de cobrança executiva em foi efetivada a penhora; e outro incluído
em parcelamento vigente.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional (CTN), que
A) é inconstitucional a exigência de prova de quitação dos tributos municipais como condição para a
contratação com o Poder Público, ainda que a exigência esteja prevista em lei.
B) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos tributos, uma
vez que é exigível o crédito pendente de execução, mesmo diante da garantia da dívida.
C) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos efeitos da
certidão negativa de tributos municipais, uma vez que as situações dos créditos podem ser descritas como
casos de exclusão do crédito tributário.
D) a certidão apresentada pela empresa não tem capacidade de suprir a prova de quitação dos tributos, uma
vez que a certidão aponta a existência de crédito vincendo ainda não pago, impugnado ou parcelado.
E) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir os mesmos efeitos da
certidão negativa de tributos municipais, por expressa determinação do CTN.
NEGATIVA POSITIVA
POSITIVA
COM 
NEGATIVA
QUESTÃO 6
GABARITO
O Município “X” exige, por meio de lei, a prova de quitação dos tributos municipais por
parte das empresas interessadas em assinar contratos de fornecimento de bens ao
Município, por meio da apresentação de certidão negativa. Em determinada
contratação, a empresa “Y” apresentou certidãona qual constavam três débitos: um
ainda não vencido; um em curso de cobrança executiva em foi efetivada a penhora; e
outro incluído em parcelamento vigente.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base no Código Tributário
Nacional (CTN), que
E) a apresentação da certidão com os débitos mencionados na situação deverá surtir
os mesmos efeitos da certidão negativa de tributos municipais, por expressa
determinação do CTN.
QUESTÃO 7
Assinale a alternativa correta em relação à tributação e ao orçamento
previstos na Constituição Federal.
A) O custeio do serviço de iluminação pública se dará por meio de taxa.
B) O valor do serviço de iluminação pública poderá ser majorado por
decreto.
C) O serviço de iluminação pública será cobrado na fatura de consumo
de energia elétrica.
D) O serviço de iluminação pública deverá ter como base de cálculo o
valor do patrimônio do contribuinte.
E) A majoração do valor do serviço de iluminação pública deverá
aguardar o decurso de noventa dias da data em que haja sido publicado
o aumento.
ILUMINAÇÃO 
PÚBLICA
SERVIÇOS 
INDIVIDUAIS E 
UNIVERSAIS
SÚMULA 545 
STF
QUESTÃO 7
GABARITO
Assinale a alternativa correta em relação à tributação e ao
orçamento previstos na Constituição Federal.
C) O serviço de iluminação pública será cobrado na fatura de
consumo de energia elétrica.
E) A majoração do valor do serviço de iluminação pública
deverá aguardar o decurso de noventa dias da data em que
haja sido publicado o aumento.
QUESTÃO PASSÍVEL DE 
DISCUSSÃO
QUESTÃO 8
Em relação aos tratados e convenções internacionais sobre matéria
tributária, dispõe o Código Tributário Nacional que estes:
A) revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão
observados pela que lhes sobrevenha.
B) devem respeitar a legislação tributária interna preexistente, e serão
observados pela que lhes sobrevenha.
C) devem respeitar a legislação tributária interna preexistente, e poderão
ser revogados pela que lhes sobrevenha.
D) terão hierarquia constitucional, sempre que versarem sobre princípios
fundamentais da tributação, independentemente do quórum de
internalização na ordem jurídica nacional.
E) se aprovados, em cada Casa do Congresso Nacional, em dois turnos,
por três quintos dos votos dos respectivos membros, serão equivalentes às
emendas constitucionais.
98 CTN
QUESTÃO 8
GABARITO
Em relação aos tratados e convenções internacionais sobre
matéria tributária, dispõe o Código Tributário Nacional que
estes:
A) revogam ou modificam a legislação tributária interna, e
serão observados pela que lhes sobrevenha.
QUESTÃO 9
No Código Tributário Nacional - CTN, o termo tributo é definido sob o ponto de vista do Direito Tributário,
enquanto que, na Lei federal no 4.320/1964, ele é definido sob o ponto de vista do Direito Financeiro. De
acordo com
A) o CTN, tributo é toda prestação pecuniária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída na
legislação e cobrada na data de seu vencimento.
B) o CTN, tributo é modalidade de imposto cujo produto se destina ao custeio de atividades gerais ou
específicas exercidas pelas pessoas jurídicas de direito público, nos termos da Constituição Federal, das
Constituições Estaduais e das Leis Orgânicas dos Municípios.
C) o CTN, tributo é a receita originária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, inclusive
quando constitua sanção pecuniária pela prática de ato ilícito.
D) a Lei federal no 4.320/1964, tributo é a receita derivada, instituída pelas entidades de direito público,
compreendendo os impostos, as taxas e contribuições, nos termos da constituição e das leis vigentes em
matéria financeira, destinando-se o seu produto ao custeio de atividades gerais ou específicas exercidas por
essas entidades.
E) a Lei federal no 4.320/1964, tributo é toda prestação pecuniária compulsória originária, ainda quando
constitua sanção de ato ilícito, instituída por entidades de direito público, compreendendo os impostos, as
taxas e contribuições, nos termos da constituição e das leis vigentes em matéria financeira, sendo o seu
produto destinado ao custeio de atividades gerais ou específicas exercidas por essas entidades.
ORIGINAL
RECEITA 
PÚBLICA
DERIVADA
QUESTÃO 9
GABARITO
No Código Tributário Nacional - CTN, o termo tributo é definido sob o
ponto de vista do Direito Tributário, enquanto que, na Lei federal
no 4.320/1964, ele é definido sob o ponto de vista do Direito Financeiro.
De acordo com
D) a Lei federal no 4.320/1964, tributo é a receita derivada, instituída
pelas entidades de direito público, compreendendo os impostos, as taxas
e contribuições, nos termos da constituição e das leis vigentes em
matéria financeira, destinando-se o seu produto ao custeio de atividades
gerais ou específicas exercidas por essas entidades.
QUESTÃO 10
A respeito dos impostos estaduais e municipais, é correto afirmar:
A) O Imposto de Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) e o Imposto sobre
Propriedade Territorial Urbana (IPTU), instituídos pelo município, podem, ambos, ser
progressivos com base no valor venal do imóvel, em homenagem ao princípio da
capacidade contributiva.
B) O Estado-Membro pode instituir Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação
(ITCMD) progressivo, com base no valor da doação ou da sucessão causa morte.
C) O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) incide sobre a
alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras, pois tais exercem atividade
empresarial.
D) O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) não incide sobre a
importação de veículos do exterior por pessoas físicas que não exercem atividade
empresarial, ainda que exista lei estadual com essa previsão.
E) O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) incide sobre a operação
exclusiva de locação de bens móveis.
IPTU ITR ITBI 
ITCMD IPVA
IPI ICMS ISS
IRPF IRPJ 
IRRF
IMPOSTOS 
IMPORTAÇÃO 
EXPORTAÇÃO
QUESTÃO 10
GABARITO
A respeito dos impostos estaduais e municipais, é correto
afirmar:
B) O Estado-Membro pode instituir Imposto sobre Transmissão
Causa Mortis e Doação (ITCMD) progressivo, com base no
valor da doação ou da sucessão causa morte.