aula_6_mais_informacoes_contabilidade_duplicatas_descontadas

Prévia do material em texto

Saiba Mais Aula 06 – Conceito, Função e Contabilização das 
Contas Retificadoras 
 
 
Veja a seguir, um exemplo de duplicatas descontadas. 
 
Suponha que uma entidade possua em sua carteira de clientes, o saldo de duplicatas 
no valor de R$ 80.000,00 com vencimento em 60 dias. Por problemas de fluxo de 
caixa, o gerente financeiro descontou do banco A, 40% dos títulos disponíveis à taxa 
de 2% ao mês, em regime de juros simples. A operação foi realizada e o saldo foi 
depositado na conta bancária da empresa, que possuía saldo de R$ 6.500,00. Dessa 
forma, temos: 
Exemplo: 
 
 valor a ser descontado: 0,40 x 80.000 = 32.000 
 cálculo dos juros: 0,02 x 2 meses x 32.000 = 1.280 
 
 
Bancos conta movimento 
 RESULTADO 
Despesas financeiras 
(SI) 6.000 
 32.000 
 
 1.280 
 
 1.280 
 
 
(SD) 36.720 
 
 
Clientes 
 
Duplicatas 
descontadas 
 
(SI) 80.000 
 
32.000 
 
 
 
O balanço ficaria da seguinte forma: 
 
 
ATIVO PASSIVO 
Circulante Circulante 
Bancos c/ movimento 36.720 
Clientes 80.000 
Duplicatas descontadas (32.000) 
 
 
 
Caso o cliente devedor da duplicata integralize a obrigação na data, temos: 
 
 
 
Clientes 
 
Duplicatas Descontadas 
(SI) 80.000 32.000 
(baixa) 
 32.000 
(baixa) 
32.000 (SI) 
(SD) 48.000 
 
 0 
 
 
ATIVO PASSIVO 
Circulante Circulante 
Bancos c/movimento 36.720 
Clientes 48.000 
 
 
 
Caso o cliente devedor não pague na data, temos: 
 
 
Bancos conta movimento 
 
Duplicatas descontadas 
(SI) 36.720 32.000 
(baixa) 
 32.000 
(baixa) 
 32.000 (SI) 
 
 
 
ATIVO PASSIVO 
Circulante Circulante 
Bancos c/ movimento 4.720 
Clientes 80.000 
 
 
 
	RESULTADO
	Despesas financeiras
	Bancos conta movimento
	Duplicatas descontadas
	Clientes
	Duplicatas Descontadas
	Clientes
	Duplicatas descontadas
	Bancos conta movimento