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Pergunta 1 1 em 1 pontos Em seu art. 1º Os contribuintes inscritos no cadastro estadual que apurem o imposto pelo regime normal ou pelo regime de apuração do imposto em função da receita bruta deverão apresentar, mensalmente, a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA) e, se for o caso, a Cédula Suplementar da Declaração e Apuração Mensal do ICMS (CS-DMA), até o dia 20 do mês subsequente a cada período de apuração, ainda que não tenha ocorrido movimentação econômica no período considerado. LÍDER Software. DMA – Declaração e Apuração Mensal do ICMS – BA. Disponível em: < https://wiki.liderw.com/index.php?title=DMA_- _Declara%C3%A7%C3%A3o_e_Apura%C3%A7%C3%A3o_Mensal_do_ICMS_- _BA>. Acesso em: 26 ago. 2019. O contribuinte que não apresentar a Declaração e Apuração Mensal do ICMS no prazo estipulado, pode sofrer sanções, como: I – Levar multa de 1% do valor das operações ou prestações realizadas no período. II – Acarretar no cancelamento da habilitação até que seja providenciada a atualização das informações e requisição da regularização da situação cadastral. III – ter desenquadrada a empresa do regime tributário em que se encontra e passar para o próximo de maior alíquota. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I e II, apenas. Resposta Correta: I e II, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. Caso a empresa descumpra o limite imposto no que tange à entrega da Declaração e Apuração Mensal do ICMS poderá sofrer penalidades, como multa de 1% sobre as operações, fatos geradores do período em análise; considerada sanção com mais rigor punitivo, poderá ser inabilitada até que seja providenciada a atualização das informações e requisição da regularização da situação cadastral, desde que esse atraso ocorra de maneira subsequente em 2 ou 5 meses de forma alternada dentro do período de vigência. Pergunta 2 1 em 1 pontos A DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais) é uma entre tantos documentos exigidos pela União aos empresários brasileiros. Considerada uma obrigação tributária acessória, a DCTF reúne dados relativos aos tributos e demais pagamentos governamentais feitos pela empresa a cada mês. Também são declarados os parcelamentos e as compensações de créditos, além das informações a respeito da suspensão https://wiki.liderw.com/index.php?title=DMA_-_Declara%C3%A7%C3%A3o_e_Apura%C3%A7%C3%A3o_Mensal_do_ICMS_-_BA https://wiki.liderw.com/index.php?title=DMA_-_Declara%C3%A7%C3%A3o_e_Apura%C3%A7%C3%A3o_Mensal_do_ICMS_-_BA https://wiki.liderw.com/index.php?title=DMA_-_Declara%C3%A7%C3%A3o_e_Apura%C3%A7%C3%A3o_Mensal_do_ICMS_-_BA da exigibilidade do crédito tributário. Essa declaração é exigida desde 1997. REDE Jornal Contábil. O que é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). Disponível em: < https://www.jornalcontabil.com.br/o-que-e-declaracao-de-debitos-e- creditos-tributarios-federais-dctf/#.XWL4Vd5KjZ4>. Acesso em: 25 ago. 2019. Sobre a DCTF, analise as assertivas a seguir. I – Pessoas jurídicas de direito privado e Entidades de fiscalização do exercício profissional são obrigadas a declarar a DCTF. II – A declaração deve ser apresentada no primeiro dia útil do mês subsequente da apuração dos fatos geradores. III – A empresa que for optante pelo Simples Nacional está dispensada de apresentar a DCTF, pois não atinge o faturamento exigido. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, apenas. Resposta Correta: I, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa que encontra respaldo teórico de acordo com a legislação vigente indica não apenas pessoas jurídicas de direito privado e entidades de fiscalização, mas também Unidades gestoras de orçamento; Consórcios com nome próprio que realizem atividades jurídicas; Fundos especiais relacionados à União, aos estados, ao Distrito Federal, aos municípios, aos ministérios públicos e ao Tribunal de Contas; Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) que estão sob o regime do Simples Nacional e que estejam sujeitas a pagar Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) (termos dos artigos 7º e 8º da Lei 12.546/2011). Pergunta 3 1 em 1 pontos Leia o texto a seguir. O SINTEGRA (sistema integrado de informações sobre operações interestaduais com mercadorias e serviços) consiste num conjunto de procedimentos administrativos e de sistemas computacionais de apoio que está sendo adotado simultaneamente pelas Administrações Tributárias das diversas Unidades da Federação. Do lado dos contribuintes, o propósito é o de simplificar e homogeneizar as obrigações de fornecimento de informações relativas às operações de compra, venda e prestação de serviços. Do lado dos fiscos estaduais, o objetivo é o de propiciar maior agilidade e confiabilidade ao tratamento das informações recebidas dos contribuintes e à troca de dados entre as diversas UFs. https://www.jornalcontabil.com.br/o-que-e-declaracao-de-debitos-e-creditos-tributarios-federais-dctf/#.XWL4Vd5KjZ4 https://www.jornalcontabil.com.br/o-que-e-declaracao-de-debitos-e-creditos-tributarios-federais-dctf/#.XWL4Vd5KjZ4 SINTEGRA. Disponível em: < http://www.sintegra.gov.br/>. Acesso em: 26 ago. 2019. Apesar de ter inúmeros benefícios, o SINTEGRA é criticado por alguns gestores que o consideram: Resposta Selecionada: um sistema burocrático que se torna mais uma obrigação para os governos e o fisco. Resposta Correta: um sistema burocrático que se torna mais uma obrigação para os governos e o fisco. Comentário da resposta: Resposta correta. A resposta encontra fundamento teórico e prático, uma vez que a crítica surge dos gestores que já têm inúmeras obrigações acessórias, trabalhistas e obrigatórias, sendo, dessa forma, o SINTEGRA, entendido como um sistema que burocratiza ainda mais o sistema de informações contábeis do Brasil. Pergunta 4 1 em 1 pontos O E-social é um sistema digital que o governo implantará para emitir dados dos funcionários por parte do trabalhador, como afirma o Manual de Orientação do Esocial, disponível no site. O projeto foi criado para que as informações dos empregados sejam passadas de maneira qualificada. DSPACE UEPB. Disponível em: < http://dspace.bc.uepb.edu.br/jspui/handle/123456789/6449>. Acesso em: 26 ago. 2019. O E-social unifica 15 obrigações fiscais que devem ser comunicadas ao governo; exemplos dessas obrigações são: I – Contribuições previdenciárias. II – Notas Explicativas. III – Aviso Prévio. IV – Comunicação de Acidente de Trabalho. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, III e IV, apenas. Resposta Correta: I, III e IV, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A resposta está correta, pois Contribuições previdenciárias, Aviso Prévio e CAT (Comunicação de Acidentes de Trabalho) são obrigações que o E-social, ao ser transmitido, comunica diretamente ao governo federal, assim como a seus órgãos fiscalizadores, como INSS e Receita http://www.sintegra.gov.br/ http://dspace.bc.uepb.edu.br/jspui/handle/123456789/6449 Federal. O E-social tem como objetivo realizar o cruzamento de dados, com a premissa de realizar a unificação de dados e informações. Pergunta 5 1 em 1 pontos O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), pode ser definido como um instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos integrantes da escrituração comercial e fiscal das empresas, mediante fluxo único e computadorizado de informações. FARIA, A. C. D.; FINATELLI, J. R.; GERON, C. T.; ROMERO, M. C. (2010). SPED–Sistema Público de Escrituração Digital: Percepção dos contribuintes em relação os impactos da adoção do SPED. Disponível em: < https://congressousp.fipecafi.org/anais/artigos102010/248.pdf>. Acesso em: 25 ago. 2019.Considerando o SPED, analise as assertivas a seguir. I – O SPED tem abrangência apenas em âmbito federal. II – A eliminação do papel, a preservação da natureza e a redução de custos com emissão e armazenamento dos documentos são benefícios do SPED. III – O SPED busca aperfeiçoar o combate à sonegação, com o cruzamento dos dados contábeis e fiscais. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: II e III, apenas. Resposta Correta: II e III, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. Dentre os vários benefícios que a implantação do SPED trouxe estão a eliminação do papel, pois o sistema é 100% eletrônico, a preservação da natureza, porque redução de papel está vinculado diretamente à preservação de árvores e florestas, e, por fim, a redução de custos com emissão e armazenamento dos documentos é nítida porque o sistema trabalha de forma virtual. Além disso, com o SPED, o cruzamento de dados fica muito mais fácil, tornando o trabalho do auditor mais assertivo. Pergunta 6 1 em 1 pontos A empresa VX Turismo Ambiental está em fase de expansão de seus negócios; antes apenas atuava na área do Pantanal, agora, quer expandir para os Estados de Minas Gerais e São Paulo. O setor de contabilidade da empresa já alertou para o risco de ser desenquadrada do regime do Simples Nacional. Considerando o exposto, a empresa será desenquadrada se https://congressousp.fipecafi.org/anais/artigos102010/248.pdf ultrapassar o valor de: Resposta Selecionada: R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais). Resposta Correta: R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais). Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa que encontra fundamento menciona que a partir de 2018, para que a empresa possa se manter enquadrada no regime de tributação do Simples Nacional deverá faturar até o limite de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais). Pergunta 7 1 em 1 pontos Os contribuintes inscritos no cadastro estadual que apuram o imposto pelo regime normal ou pelo regime de apuração do imposto em função da receita bruta devem se atentar para apresentação da referida declaração de forma mensal até o dia 20 (vinte) do mês subsequente, tendo em vista a ocorrência dos fatos geradores. O excerto acima está retratando a Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA). Algumas empresas são declaradas, dentre elas as que: I – São optantes pela manutenção de uma única inscrição representando todos os estabelecimentos. II – São autorizadas a manter, mediante regime especial, escrituração centralizada. III – São enquadradas pela Classificação Nacional de Atividades Econômicas/Fiscal (CNAE-Fiscal) como empresa de transportes, de telecomunicações, entre outras. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e III. Resposta Correta: I, II e III. Comentário da resposta: Resposta correta. Dentre as assertivas encontradas todas estão intrinsecamente ligadas à Declaração e Apuração Mensal do ICMS (DMA), sendo que primeiramente as empresas obrigadas a declarar a referida declaração são as optantes pela manutenção de uma única inscrição representando todos os estabelecimentos. Em segundo lugar, se encaixam nesse perfil as empresas autorizadas a manter, mediante regime especial, escrituração centralizada. Por fim, são empresas que enquadradas pela Classificação Nacional de Atividades Econômicas/Fiscal (CNAE-Fiscal) como empresa de transportes e de telecomunicações. Pergunta 8 1 em 1 pontos A contabilidade abrange várias áreas, e uma das mais importantes se chama Contabilidade Tributária, que usa como princípio as normas básicas da contabilidade, utilizando como base a legislação vigente. Nesse sentido, o planejamento tributário ocupa um papel essencial para as empresas, pois é uma ferramenta interessante para a elisão fiscal, ou seja, uma forma baseada nas leis vigentes para a escolha de regime tributário para a empresa. OLIVEIRA, G. P. Contabilidade Tributária . 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2009. Atualmente temos alguns regimes tributários, sendo assim, analise as assertivas a seguir e identifique quais são os regimes tributários. I – Simples Nacional. II – Lucro Real. III – Lucro Presumido. IV – Lucro Cessante. É correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e III, apenas. Resposta Correta: I, II e III, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa encontra fundamento e respaldo teórico, pois o Simples Nacional apresenta alíquotas menores e uma administração mais simplificada. O Lucro Real é um regime escolhido pelas empresas de maior porte; geralmente as empresas que escolhem essa modalidade possuem um volume expressivo de faturamento e margens apertadas de lucro. Já o Lucro Presumido é utilizado geralmente por médicos, dentistas, economistas, entre outros; os cálculos de apuração são em cima de IR, Contribuição social e os impostos PIS, Cofins e ISS sobre a receita, ICMS e IPI. Pergunta 9 1 em 1 pontos A Nota Fiscal de serviço eletrônica (NFS-e) é um tipo de nota fiscal eletrônica que objetiva formalizar a prestação de serviços de academias, hotéis, cursos preparatórios, por exemplo, em substituição da emissão de notas fiscais impressas. Considerando o contexto exposto, ao se emitir uma NFS-e, garante-se a arrecadação de qual imposto? Resposta Selecionada: Imposto sobre Serviço – ISS. Resposta Correta: Imposto sobre Serviço – ISS. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está fundamentada no ISS – Imposto sobre Serviço. É esse imposto que a NFS-e garante no ato de sua emissão. Pergunta 10 0 em 1 pontos Esse tipo de escrituração tem como objetivo substituir a declaração de informações econômicas-fiscais da pessoa jurídica (DIPJ). O prazo de entrega é regulamentado pela Normativa RFB n. 1.422/2013, art 3º, que estipula até o último dia útil do mês de julho do ano seguinte ao ano- calendário. A qual tipo de escrituração o excerto anterior está se referindo? Resposta Selecionada: [Sem Resposta] Resposta Correta: Escrituração Contábil Fiscal – ECF. Comentário da resposta: Sua resposta está incorreta. O SPED é um sistema criado pelo governo federal, instituído pelo Decreto n 6.022 de 22 de janeiro de 2007. Ao criar o SPED, o objetivo primordial foi de modernização aliado à desburocratização de tarefas e atividades, além de combater assertivamente a sonegação de impostos, com o cruzamento de dados em diferentes frentes. Por sua vez, a Escrituração Contábil Digital (ECD) é considerada um módulo do SPED. O objetivo da ECD, assim como do SPED, é de substituir os inúmeros papéis nas repartições públicas Brasil afora, por arquivos digitais. Por fim, a Escrituração de Tributos Federais e Estaduais e a Escrituração Fiscal e Financeira de Tributos não são escriturações; na verdade, nem existem essas nomenclaturas dentro do universo da contabilidade, apenas foram inseridos na alternativa para compor o rol de distratores da questão.
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