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Contabilidade Tributária Prof(a) Dra. Iara R. S. Parisotto – Departamento de Contabilidade – FURB: Blumenau, SC
1) Empresa que vende mercadorias, algumas apenas como revenda, e outras, através de montagem (industrialização) de micros e também presta serviços no ramo de informática.
A Receita de Vendas foi de $100.000 (sendo $ 40.000 referente a montagem (industrialização) e $ 60.000 de revenda de mercadorias (exclusivamente comércio)).
O ICMS incide sobre o total das vendas com alíquota de 17% e o IPI incide sobre a venda dos produtos montados, com alíquota de 10%.
Os insumos comprados para montagem de micros custaram $ 20.000, com IPI de 10 e ICMS de 17%.
A compra das mercadorias revendidas custaram $ 30.000, com ICMS de 17%.
2) Valor da matéria-prima e insumos comprados é de 51.400 com 4% IPI, frete cobrado pelo vendedor na nf no valor de 750 e seguro de 260, o ICMS na compra dos produtos é de 17%. Foram compradas mercadorias no valor de 21.000 com ICMS de 12%.
Essa mesma empresa vendeu seus produtos por 153.000 e na nf cobrou frete de 2.295. a alíquota do IPI do produto é de 10% e o ICMS é de 25%. As mercadorias foram revendidas por 63.000, com cobrança de frete na nf de 945,00 e seguro de 315, com ICMS de 12%.
3) Valor da matéria-prima e insumos comprados é de 15.000 com 5% IPI, frete cobrado pelo vendedor na nf no valor de 225 e seguro de 75, o ICMS na compra dos produtos é de 25%. Foram compradas mercadorias no valor de 6.000 com frete de 90 e ICMS de 17%.
Essa mesma empresa vendeu seus produtos por 38.100 e na nf cobrou frete de 571. a alíquota do IPI do produto é de 20% e o ICMS é de 17%. As mercadorias foram revendidas por 14.000, com cobrança de seguro na nf de 112, com ICMS de 12%.
4) Uma empresa da cidade de Goiânia adquiriu uma maquina digital no valor de R$ 2.522 de seu fornecedor localizado em São Paulo. Sabendo que a alíquota de São Paulo para Goiás é de 7%, calcule o valor de crédito relativo ao 	ICMS que terá a empresa goiana;
A empresa goiana revendeu a máquina pelo valor de R$ 3.000. Sabendo que a alíquota para o consumidor final é de 17%, calcule o valor do ICMS da venda e o valor do Imposto que a empresa goiana vai pagar no final do mês para o Estado de Goiás.
5) 	Um restaurante serviu em um dia 600 feijoadas pelo valor unitário de 40, com ICMS de 17%. Para fazer a feijoada adquiriu os seguintes produtos: 
- 40 kgs de feijão ao valor total de 220 (ICMS de 7%)
- 10 kgs de carne seca no valor total de 200 (ICMS de 17%)
- 5 kgs de lombo suíno no valor total de 30 (ICMS de 17%)
- 10 kgs de costelinha no valor total de 300 (ICMS de 17%)
- 10 kgs de lingüiça calabresa no valor total de 100 (ICMS de 17%)
- 5 kgs de bacon 75 (ICMS de 7%)
- 10 kgs de rabo, orelha e pé de porco por 300 (ICMS de 17%)
- 40 kgs de arroz 96 (ICMS de 12%)
- 6 kgs de tomate por 48 (ICMS de 12%)
 Calcule o valor do ICMS na venda das 600 feijoadas, o valor do ICMS a recuperar e o valor recolhido de ICMS nessa operação.
6) Empresa Revendedora de Roupas situada no Estado de São Paulo comprou mercadorias de um indústria do Estado de Santa Catarina, e posteriormente revendeu tais produtos para o Estado de São Paulo. 
- compras de de 100 Camisetas à R$ 25,00 cada, totalizando-se um valor total de 2.500 , com alíquota de IPI de zero % e ICMS DE 12%
- vendeu 80 camisetas à 35,00 cada, totalizando-se um valor de 2.870 com ICMS de 18%.
Calcule o valor do ICMS na venda das camisetas no Estado de SP, o valor do ICMS a recuperar e o valor do ICMS a recolher.
7) Empresa que vende mercadorias, algumas apenas como revenda, e outras, através de montagem (industrialização) de micros.
A Receita de Vendas foi de $100.000 (sendo $ 40.000 referente a montagem (industrialização) e $ 60.000 de revenda de mercadorias (exclusivamente comércio)).
O ICMS incide sobre o total das vendas com alíquota de 17% e o IPI incide sobre a venda dos produtos montados, com alíquota de 10%.
Os insumos comprados para montagem de micros custaram $ 20.000, com IPI de 10%, com frete cobrado na nf de 300,00, seguro de 100 e ICMS de 17%.
A compra das mercadorias revendidas custaram $ 30.000 com frete na nf de 450 e IPI de 5%, com ICMS de 17%.
Calcular o ICMS e o IPI a recolher e a recuperar
8) Empresa que revende mercadorias e industrializa. A Receita de Vendas foi de $20.000 (sendo $ 8.000 referente a industrialização e $ 12.000 de revenda de mercadorias . O ICMS incidente sobre o total das vendas é de 17% e o IPI incidente sobre a venda de produtos industrializados é de 10%. Na revenda de mercadorias é cobrado também na nf frete 180,00
Os insumos comprados para industrialização custaram $ 4.000, com frete de 60, IPI de 5% e ICMS de 12%.
A compra das mercadorias totalmente revendidas custaram $ 6.000, com frete de 90, seguro de 30, IPI de 5% e ICMS de 17%.
Calcular o ICMS e IPI a recolher e a recuperar
9) Empresa Indústria e Comércio Ltda. Valor total da Receita de Vendas foi de $ 180.000, sendo $105.000 referente a revenda de mercadorias e $75.000 referente a venda de produtos próprios. O ICMS incide sobre o total das vendas com alíquota de 17% e o IPI incide sobre a venda dos produtos, com alíquota de 10%. A matéria-prima comprada para indústria foi de $ 39.000, com IPI de 5% e ICMS de 12%. A compra das mercadorias para revenda foi $ 45.000, com ICMS de 12%.
Calcular o ICMS e IPI a recolher e a recuperar
10) Uma empresa da cidade de Recife adquiriu uma máquina no valor de R$ 10.000 de seu fornecedor localizado em Santa Catarina. Sabendo que a alíquota de Santa Catarina para Recife é de 7%, calcule o valor de crédito relativo ao 	ICMS que terá a empresa de Recife;
A empresa de Recife revendeu a máquina pelo valor de R$ 30.000. Sabendo que a alíquota para o consumidor final é de 18%, calcule o valor do ICMS da venda e o valor do Imposto que a empresa de Recife vai pagar no final do mês para o Estado de Recife.