Direito Tributário

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PERGUNTA 1 
1. A responsabilidade tributária por substituição é uma técnica de 
arrecadação aplicável no âmbito de uma cadeia econômica, da 
produção ao consumo do bem. Sua aplicação é preponderante nos 
tributos plurifásicos e multifásicos, mas nada impede que também seja 
aplicada às contribuições, muito embora os mecanismos de 
ressarcimento, nesse caso, não serem exatos. 
 
Sobre a responsabilidade por substituição, 
assinale V para Verdadeira e F para Falsa nas afirmativas a seguir: 
 
 I. (F) O substituto tributário, por exercer relação direta com o fato 
jurídico tributável, é identificado, de acordo com o Código Tributário 
Nacional, como contribuinte. 
 II. (V ) O vínculo existente entre o substituto progressivo e o fato 
jurídico tributável poderá ocorrer em momento anterior ao surgimento da 
obrigação tributária. 
 III. (F) A substituição tributária progressiva admite a postergação do 
pagamento do tributo, de modo que a obrigação de reter e recolher o 
tributo devido será atribuída aos integrantes das cadeias subsequentes. 
IV. (V) A substituição para trás envolve a ocorrência do fato gerador 
e o momento do pagamento do tributo devido é postergado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 V, V, F, F. 
 
 F, F, V, F. 
 
 F, V, V, V. 
 
 F, V, F, V. 
 
 V, F, V, V. 
1 pontos 
PERGUNTA 2 
1. As contribuições parafiscais são exações criadas para custear serviços 
públicos indivisíveis ou fiscalizações de polícia em favor de determinado 
grupo social ou econômico do qual decorra benefício especial para o 
cidadão que dele participam. As contribuições são criadas de sorte a 
fazer frente aos gastos gerados pelo grupo. 
 
Analise as afirmativas a seguir: 
 
I. Há uma atividade específica e divisível, nos mesmos moldes do que 
ocorre com as taxas. 
II. No que tange às contribuições sociais, somente as contribuições da 
seguridade social submetem-se à anterioridade nonagesimal. 
III. Para as contribuições parafiscais, é necessária a afetação, 
diferentemente dos impostos. 
IV. A contribuição do SEBRAE, criada para apoiar as pequenas e 
médias empresas, é uma contribuição social geral do Sistema S. 
 
Quanto às regras de conduta para a válida instituição das contribuições 
especiais, está correto o que se afirma em: 
 
 III, apenas. 
 
 I, II e IV, apenas. 
 
 II e III, apenas. 
 
 II, III e IV, 
apenas. 
 
 I e IV, apenas. 
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PERGUNTA 3 
1. Considere o trecho do acórdão do Superior Tribunal de Justiça: 
TRIBUTÁRIO. AGRAVO INTERNO NO AGRAVO EM RECURSO 
ESPECIAL. EXECUÇÃO FISCAL. ART. 135 DO CTN. PRESUNÇÃO DE 
DISSOLUÇÃO IRREGULAR NOS TERMOS DA SÚMULA 435/STJ. 
REDIRECIONAMENTO AO SÓCIO-GERENTE QUE EXERCIA ESSE 
ENCARGO POR OCASIÃO DO ATO PRESUMIDOR DA DISSOLUÇÃO. 
POSSIBILIDADE. DATA DA OCORRÊNCIA DO FATO GERADOR OU 
VENCIMENTO DO TRIBUTO. IRRELEVÂNCIA. 
1 - A Segunda Turma desta Corte, por ocasião da apreciação do REsp 
1.520.257/SP, firmou entendimento de que o redirecionamento da 
execução fiscal, na hipótese de dissolução irregular da sociedade ou de 
sua presunção, deve recair sobre o sócio-gerente que se encontrava no 
comando da entidade no momento da dissolução irregular ou da 
ocorrência de ato que presuma a sua materialização, nos termos da 
Súmula 435/STJ, sendo irrelevantes a data do surgimento da obrigação 
tributária (fato gerador), bem como o vencimento do respectivo débito 
fiscal. 
2 - Ademais, o redirecionamento da execução fiscal para o sócio-gerente 
da empresa é cabível apenas quando demonstrado que este agiu com 
excesso de poderes, infração à lei ou ao estatuto, ou, no caso de 
dissolução irregular da empresa, não se incluindo o simples 
inadimplemento de obrigações tributárias. 
3 - Verifica-se que o acórdão ora combatido decidiu em consonância 
com o entendimento desta Casa, no sentido de que a transferência de 
responsabilidade pela dissolução irregular ou pela prática de ato 
presumidor de sua ocorrência, nos termos do art. 135, III, do CTN, em 
sintonia com a Súmula 435 do STJ, deve recair sobre os sócios-
gerentes (gestores) que ostentavam essa qualidade no momento da 
prática de referido ato (dissolução irregular) ou de outro apto a presumir 
sua ocorrência, independentemente da data da ocorrência do fato 
gerador do tributo ou da data de vencimento desta exação. 
4 - Agravo interno a que se nega provimento. 
(AGInt no Aresp 868.622/SC, Rel. Ministra Diva Malerbi 
(Desembargadora convocada TRF 3ª Região), Segunda Turma, julgado 
em 12/04/2016, DJe 19/04/2016). 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o 
Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário 
aplicáveis à União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . 
Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 
maio 2020. 
BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. Recurso especial 1.520.257 - SP 
(2015/0053066-3) . Relator: Ministro O. G. Fernandes, 23 de junho de 
2015. Disponível em: https://www.jurisite.com.br/wordpress/wp-
content/uploads/2017/08/REsp-1.520.257-SP.pdf. Acesso em: 16 maio 
2020. 
BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. Súmula n° 435. Presume-se 
dissolvida irregularmente a empresa que deixar de funcionar no seu 
domicílio fiscal, sem comunicação aos órgãos competentes, legitimando 
o redirecionamento da execução fiscal para o sócio-gerente. Diário do 
Judiciário . Disponível 
em: https://scon.stj.jus.br/SCON/sumulas/enunciados.jsp?&b=SUMU&p
=true&l=10&i=201. Acesso em: 16 maio 2020. 
 
Analise as afirmativas a seguir: 
 
I. Para a verificação da responsabilidade tributária, na forma prescrita no 
art. 135, inciso III, do CTN, é necessária a demonstração da ocorrência 
da prática de ato ilícito, seja ele comissivo ou omissivo. 
II. A orientação jurisprudencial aqui firmada pelo STJ destoa do disposto 
no CTN, para fins de atribuição de responsabilidade tributária, nos casos 
de dissolução irregular do contribuinte, uma vez que não exige a 
demonstração da relação de causalidade entre o ilícito praticado pelo 
responsável e o fato jurídico tributário. 
III. A responsabilidade pessoal atribuída aos diretores, gerentes ou 
representantes de pessoas jurídicas, abrange o montante relativo à 
obrigação tributária principal acrescida de encargos legais, afastando, 
por conseguinte, a responsabilidade do contribuinte original. 
IV. É possível redirecionar a execução fiscal contra o sócio-gerente que 
exercia a gerência por ocasião da dissolução irregular, independente da 
ocorrência do fato gerador ou da data do vencimento do tributo. 
 
De acordo com o exposto, está correto o que se afirma em: 
 
 III e IV, apenas. 
 
 II e III, apenas. 
 
 I, II e III, apenas. 
 
 I, II e IV, apenas. 
 
 I e III, apenas. 
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PERGUNTA 4 
1. O crédito tributário nasce com o lançamento tributário e corresponde à 
obrigação tributária tornada líquida e certa. O CTN apenas prevê a 
extinção do crédito tributário quanto à obrigação principal e silencia 
quanto à acessória. As modalidades de extinção do crédito estão 
previstas no art. 156 do CTN e trata-se de rol taxativo segundo o STF. 
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o 
Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário 
aplicáveis à União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . 
Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 
mai. 2020. 
 
Em relação aos crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa 
correta que apresenta o que pode configurar causa da extinção do 
crédito tributário que independe de lei: 
 
 A remissão. 
 
 A compensação 
tributária. 
 
 A transação. 
 
 A anistia. 
 
 O pagamento do tributo. 
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PERGUNTA 5 
1. Os crimes contra a administração são um conjunto de crimes praticados 
em detrimento da Administração Pública, estrutura que serve para que o 
Estado consiga executar seus fins, realizando o bem comum. João, 
funcionáriopúblico, exigiu para si, diretamente e em razão da função, 
vantagem indevida para deixar de cobrar tarifa do Sr. Oswaldo, idoso em 
situação de vulnerabilidade social cadastrado no Cad-Único, por meio de 
violência ou grave ameaça. 
 
Com base nessa situação hipotética, assinale a alternativa correta: 
 
 A conduta está prevista como crime de concussão. 
 
 A conduta está prevista como crime de excesso de exação. 
 
 O funcionário pode responder administrativamente por sua conduta, 
mas não por crime. 
 
 A conduta está prevista como crime de corrupção ativa. 
 
 A conduta está prevista como crime de extorsão. 
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PERGUNTA 6 
1. No art. 184 do CTN devemos nos atentar para o fato de que, mesmo os 
bens gravados com ônus real ou com cláusula de inalienabilidade ou 
impenhorabilidade serão penhoráveis em garantia do crédito público, 
exceto os bens listados no art. 833 do CPC. 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o 
Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário 
aplicáveis à União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . 
Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 
maio 2020. 
BRASIL. Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015. Código de Processo 
Civil. Diário Oficial da União . Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm . Acesso em: 
16 mai. 2020. 
 
Analise as afirmativas a seguir: 
 
I. A indisponibilidade de bens e direitos do devedor poderá, em alguns 
casos, exceder ao valor total exigível. 
II. Alguns doutrinadores sustentam a ideia de que seria ilegítimo o Fisco 
possuir, além de garantias, privilégios ao crédito tributário, uma vez que 
isso poderia resultar em uma afronta à igualdade, atribuindo-se alto grau 
de desequilíbrio entre Estado e contribuinte. 
III. Ao determinar a indisponibilidade de bens e direitos do devedor, o 
juiz deve comunicar a decisão, preferencialmente por meio postal, aos 
órgãos e entidades que promovem registros de transferência de bens, 
que deverão enviar imediatamente ao juízo a relação discriminada dos 
bens e direitos cuja indisponibilidade houver promovido. 
IV. Há divergência doutrinária em relação à presunção de fraude 
prevista no artigo 185 do CTN, de modo que alguns a entendem como 
absoluta, e outros, como relativa. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 I e III, apenas. 
 
 I, III e IV, apenas. 
 
 II e IV, apenas. 
 
 II e III, apenas. 
 
 I, II e III, apenas. 
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PERGUNTA 7 
1. Consoante o artigo 71 da Lei n° 4.502/64, “sonegar consiste em impedir, 
total ou parcialmente, o conhecimento, por parte da autoridade tributária, 
da ocorrência do fato gerador da obrigação, ou de quaisquer condições 
ou circunstâncias capazes de afetar a obrigação”. A supressão ou 
redução de contribuição social previdenciária e qualquer acessório, 
mediante as seguintes condutas prevista na lei, configura crime especial 
em relação à Lei nº 8.137/90. 
 
BRASIL. Lei n° 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o 
Imposto de Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas 
Internas. Diário Oficial da União . Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 16 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm
maio 2020. 
BRASIL. Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990. Define crimes contra 
a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá 
outras providências. Diário Oficial da União . Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm. Acesso em: 16 
maio 2020. 
 
Com base nessa afirmação, assinale a alternativa correta: 
 
 Trata-se de um crime culposo, já que as condutas descritas em 
seus incisos possuem uma natureza fraudulenta. 
 
 Se a pessoa sonega na mesma conduta tributo e contribuição 
previdenciária, aplica-se apenas o do art. 1º da Lei nº 8.137/90. 
 
 Mesmo que não houver a constituição definitiva do tributo, haverá a 
tipificação do crime mencionado. 
 
 Não se aplica ao crime de sonegação de contribuição previdenciária 
a Súmula vinculante 24 do STF. 
 
 A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada 
mediante algumas das condutas fraudulentas. 
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PERGUNTA 8 
1. A responsabilidade tributária sempre se dará através de lei, podendo 
ocorrer antes da concretização do fato gerador ou após a existência da 
obrigação tributária. Ou seja, poderá haver chamamento à 
responsabilidade tributária por obrigação tributária antes ou depois da 
ocorrência do fato gerador, porque a responsabilidade tributária decorre 
da lei, o que torna o momento de ocorrência do fato gerador irrelevante 
nessa situação. 
 
Analise as afirmativas a seguir: 
 
I. De acordo com o Código Tributário Nacional, na responsabilidade por 
sucessão imobiliária, o adquirente deverá satisfazer integralmente o 
crédito tributário, ou seja, responder pelo pagamento do tributo 
acrescido de encargos legais, sem exceções. 
II. O legislador ordinário, ao dispor sobre a responsabilidade por infração 
fiscal, não precisará eleger, como requisito para a sua configuração, a 
presença de dolo por parte do agente ou do responsável. 
III. É possível verificar a responsabilidade tributária entre pessoas 
jurídicas integrantes de um mesmo grupo econômico pela satisfação de 
créditos previdenciários. 
IV. Na hipótese de alienação de bens imóveis, em que restar 
demonstrada a quitação dos tributos incidentes sobre a titularidade da 
propriedade, domínio útil ou posse, poderá haver responsabilidade por 
transferência por imputação legal. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 I, II e III, apenas. 
 
 I, III e IV, apenas. 
 
 II, III e IV, apenas. 
 
 I, II e IV, apenas. 
 
 I, II, III e IV. 
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PERGUNTA 9 
1. O crédito tributário nasce com o lançamento tributário e corresponde à 
obrigação tributária tornada líquida e certa. Portanto, o fato gerador faz 
nascer a obrigação tributária ao passo que o lançamento faz nascer o 
crédito tributário nos termos dos arts. 139 e 140 do 
CTN. Garantias são regras que permitem a satisfação do crédito 
tributário com maior facilidade (art. 183 do CTN). 
 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o 
Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário 
aplicáveis à União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . 
Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 
maio 2020. 
 
Em relação às garantias do crédito tributário, analise as afirmativas a 
seguir: 
 
I. A presunção somente é ilidida se existem bens suficientes para 
adimplir a dívida. 
II. A indisponibilidade do o art. 185-A do CTN engloba ativos financeiros, 
veículos e imóveis e a comunicação, preferencialmente, será realizada 
por via eletrônica. 
III. O CTN vincula a concessão de recuperação judicial à apresentação 
da prova de quitação de todos os tributos. 
IV. Somente há que se falar em privilégio do crédito tributário quando 
houver cobrança coletiva de créditos. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
 I, II, III e IV. 
 
 III e IV, apenas. 
 
 IV, apenas. 
 
 II, III e IV, apenas. 
 
 I, III e IV, apenas. 
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PERGUNTA 10 
1. O crime de apropriação indébita previdenciária, previsto no art. 168-A do 
CP, tem como sujeito ativo o responsável pelo repasse de valores à 
Previdência Social, o substituto tributário. O sujeito passivo é, 
primeiramente, a União, e secundariamente, qualquer pessoa lesada 
pelo não repasse da contribuição (segurado). 
BRASIL. Decreto-lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940. Código 
Penal. Diário Oficial da União . Brasília, DF. Disponível 
em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-
lei/del2848compilado.htm. Acesso em: 16 maio 2020. 
 
Com base nessa afirmação, assinale a alternativa correta: 
 
 Os tribunais passaram a exigir lançamento definitivo para o 
oferecimento da denúncia criminal. 
 
 Se o empregador recolhe a contribuição e não a repassaà 
Previdência, após o prazo já se configura o crime. 
 
 Exige-se a intenção de se apoderar dos valores descontados, tal 
qual o crime de apropriação indébita. 
 
 Como está inserido no rol dos crimes contra o patrimônio, não 
protege o patrimônio do particular. 
 
 Sua previsão é inconstitucional, haveria uma possibilidade de prisão 
por dívida, o que é vedado pelo ordenamento.