Plano de Negócios Etapa II

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FATEC - FACULDADE DE TECNOLOGIA DE SERTÃOZINHO “DEPUTADO WALDYR ALCEU TRIGO”
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO EMPRESARIAL
TECNOLOGIA EM GESTÃO EMPRESARIAL: Projeto Integrador VI
CR Imagem
Elaborado por: Leila da Silva Batista
FATEC - FACULDADE DE TECNOLOGIA DE SERTÃOZINHO “DEPUTADO WALDYR ALCEU TRIGO”
CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO EMPRESARIAL
TECNOLOGIA EM GESTÃO EMPRESARIAL: Projeto Integrador VI
CR Imagem
Elaborado por: Leila da Silva Batista
Trabalho Acadêmico apresentado à Faculdade de Tecnologia de Sertãozinho, em cumprimento da disciplina de Projeto Interdisciplinar VI, pertencente ao curso de Tecnologia em Gestão Empresarial, ministrado pelo Profa. GABRIELA SOUZA ASSIS FERREIRA.
Tipo Empresa: Estudantil
Sertãozinho
2019
Sertãozinho
2019
1 - Sumário Executivo						9
1.1 – Resumo							9
1.2 - Abstract							9
1.3 - Dados dos empreendedores				10
1.4 - Missão e visão da empresa					11
1.5 - Setores de atividade						12
1.6 - Forma jurídica							12
1.7 - Enquadramento tributário					13
1.8 - Capital social							14		
1.9 - Fonte de recursos						14
2 - Análise de mercado						14
2.1 - Estudo dos clientes						14
2.2 - Estudo dos concorrentes					16
2.3 - Estudo dos fornecedores					16
3 - Plano de marketing						17
3.1 - Produtos e serviços						17
3.2 – Preço								17
3.3 - Estratégias promocionais					18
3.4 - Estrutura de comercialização				19
3.5 - Localização do negócio					19
4 – Plano operacional
4.1 - Leiaute
4.2 - Capacidade instalada
4.3 - Processos operacionais
4.4 - Necessidade de pessoal
5 - Plano financeiro
5.1 - Investimentos fixos
5.2 - Estoque inicial
5.3 - Caixa mínimo
5.4 - Investimentos pré-operacionais
5.5 - Investimento total
5.6 - Faturamento mensal
5.7 - Custo unitário
5.8 - Custos de comercialização
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV
5.10 - Custos de mão-de-obra
5.11 - Custos com depreciação
5.12 - Custos fixos operacionais mensais
5.13 - Demonstrativo de resultados
5.14 - Indicadores de viabilidade
6 - Construção de cenário
6.1 - Ações preventivas e corretivas
7 - Avaliação estratégica
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A
8 - Avaliação do plano
8.1 - Análise do plano
1 – Sumário Executivo
1.1 – Resumo
A CR Imagem é uma empresa voltada para o Mercado de Imagem no ramo médico, atuando em venda de máquinas de ultrassom, manutenção preventiva, corretiva e reposição de partes de peças. Fundada no início de 2019, com capital próprio dos sócios, possui abrangência nacional e foco principal no estado de São Paulo e interior de Minas Gerais. Sua principal atividade é fazer a intermediação de vendas e serviços para médicos, clinicas e hospitais. Com o Plano de negócios, a empresa pretende avaliar a viabilidade de enquadramento tributário no Simples Nacional como empresa limitada, saindo do enquadramento de MEI. Os custos com impostos e novos gastos que incorrerão com a nova modalidade serão analisadas, visto que o faturamento será um fator de mudança iminente para o desenquadramento. Os CNAEs são CNAE PRINCIPAL 47.73-3-00 - Comércio Varejista de artigos médicos e ortopédicos e CNAEs SECUNDÁRIAS 47.71-7-03 - Comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos e 33.19-8-00 - Manutenção e reparação de equipamentos e produtos não especificados anteriormente.
 
 Indicadores Ano 1
Ponto de Equilíbrio R$ 692.826,85
Lucratividade 10,44 % 
Rentabilidade 199,56 % 
Retorno do investimento 7 meses
Palavras Chave: Enquadramento; Mudança; Custos
1.2– Abstract
CR Imagem is a company focused on the Medical Imaging Market, working in the sale of ultrasound machines, preventive maintenance, corrective and spare part parts. Founded at the beginning of 2019, with shareholders' equity, it has national coverage and main focus in the state of São Paulo and in the interior of Minas Gerais. Its main activity is to intermediation sales and services for doctors, clinics and hospitals. With the Business Plan, the company intends to evaluate the feasibility of the tax framework in Simples Nacional as a limited company, leaving the framework of MEI. The costs with taxes and new expenses that will incur with the new modality will be analyzed, since the billing will be a factor of imminent change for the noncompliance. The CNAEs are CNAEs PRINCIPAL 47.73-3-00 - Retail trade of medical and orthopedic articles and SECONDARY CNAEs 47.71-7-03 - Retail trade of homeopathic pharmaceuticals and 33.19-8-00 - Maintenance and repair of equipment and products nes .
	Indicators 
	 Year 1
	Point of Equilibrium
	 R$ 692.826,85
	Profitability
	10,44 % 
	Profitability
	199,56 % 
	Return on investment 
	 7 months
 
Keywords: Framing; Change; Costs
1.3 - Dados dos empreendedores
 Nome: Cristian Reis (não aluno) 
 Endereço: Rua Ignácio Scandar, 363
 Cidade: Ribeirão Preto Estado: São Paulo
 Perfil:
Empreendedor, atuando no ramo há 2 anos como representante, atualmente representa a própria empresa e revende equipamentos através de parcerias.
Atribuições:
Comercial, prospecção de clientes, captação de equipamentos para revenda. Busca de fornecedores e prestadores de serviço para manutenção em equipamentos de clientes.
 Nome: Leila da Silva Batista
 Endereço: Rua Ignácio Scandar, 363
 Cidade: Ribeirão Preto Estado: São Paulo
 Perfil:
Empreendedora, estudante de Tecnologia em Gestão Empresarial na Fatec de Sertãozinho, Contabilista, experiência como empresária há mais de 15 anos e conhecedora do ramo de manutenção em equipamentos médicos na área comercial e financeira.
 Atribuições:
	
 Administrativo da empresa, financeiro, contábil e fiscal.
1.4 - Missão e visão da empresa
Segundo Maximiano (2011 p.64) missão:
 “É o negócio definido em termos de sua utilidade, que dá aos consumidores a motivação para trocar o dinheiro deles pelos produtos e serviços que você tem a oferecer. [...] Para definir missão, ou propósito de valor, é preciso perguntar: para que serve a empresa? Qual a nossa utilidade para os clientes? Quais necessidades estamos atendendo? Que benefícios temos a oferecer aos consumidores por meio de nossos produtos? Qual problema nossa empresa resolve para seus clientes? Que responsabilidades estamos cumprindo na sociedade?” 
Buscando atender esses propósitos, a CR Imagem elaborou sua Missão e traduziu esses conceitos da seguinte maneira: “Atender o mercado de imagem na área da saúde sendo referência de bons negócios para a classe médica e hospitalar, com responsabilidade e ética, garantindo diagnósticos precisos através de bons equipamentos e serviços prestados.” (Cr Imagem).
A visão é onde queremos chegar e o tempo que se espera para que isso aconteça. Atingir uma participação considerável de clientes, sendo opção de confiabilidade e satisfação aos clientes no ramo médico até o próximo anoé a visão atual da CR Imagem.
1.5 – Setores de atividade
A Receita Federal faz a classificação das atividades que uma pessoa jurídica pode exercer da seguinte forma: Indústria, Comércio ou Serviço. De forma simplificada, a indústria é a empresa cuja atividade transforma matéria-prima em um produto final. O Comércio atua na revenda de um produto que não seja de fabricação própria e o Serviço é a atividade que se comercializa um trabalho especializado, propriedade intelectual, poder de negociação, que é o caso da CR Imagem. Tem como atividades, a representação para o comércio, manutenção de equipamentos médicos e partes de peças, como transdutores. O departamento comercial atua como corretores de equipamentos e capta interessados em comprar e vender máquinas de ultrassom, transdutores e terceiriza a manutenção dos que precisam de algum reparo.
Principais produtos e serviços da CR Imagem:
	Venda de Equipamentos de Ultrassom Multimarcas Seminovos revisados e com garantia
	Venda de Transdutores de Ultrassom Multimarcas Seminovos revisados e com garantia
	Manutenção em Equipamentos de Ultrassom preventiva e corretiva
	Manutenção em Transdutores de Ultrassom corretiva
1.6 - Forma jurídica
	A Forma jurídica é como as atividades serão exercidas no mercado. Existem quatro tipos de forma jurídica formalizadas. Autônomo, Microempreendedor individual, Empresário Individual e Sociedade. O autônomo é o profissional liberal que não caracterize atividade própria de empresário, como dentistas, advogados, engenheiros, etc.
O Microempreendedor Individual (MEI) são os que faturam até R$ 81.000,00 no ano de 2019 e sejam optante do Simples Nacional.
O Empresário Individual pode exercer qualquer natureza de atividade desde que não tenha nenhum sócio, porém pode ter funcionários e filiais abertas.
A Sociedade reúne duas ou mais pessoas com a finalidade de desenvolver a mesma atividade de indústria, comércio ou serviços.
 O objetivo do Planejamento é mudar a Forma jurídica de MEI para Sociedade Empresária, analisando os custos que surgirão a partir dessa alteração, visto que a estimativa de faturamento deverá superar o teto da MEI até o mês de maio de 2019.
1.7 - Enquadramento tributário
Existem atualmente no sistema tributário brasileiro, três tipos de enquadramento. O Sistema de Lucro real é considerado o mais complexo, no qual as empresas recolhem o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. São indicados para empresas que possuem margem de Lucro inferior a 32% e para instituições onde existe imposição do governo como instituições financeiras, de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, seguradoras de capitalização, etc. O Sistema de Lucro presumido é uma forma de tributação mais simplificada para apuração do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social Sobre Lucro Líquido). Indicado para empresas que faturam até R$ 78 Milhões de reais ao ano e empresas que possuem um lucro elevado e não tem obrigatoriedade de adotar o Lucro Real.
O Simples Nacional, é o Regime que simplifica o recolhimento de impostos para Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Para empresas com faturamento até R$ 4,8 Milhões por ano, acaba sendo vantajosa na maioria dos casos, exceto quando as empresas podem se beneficiar de créditos tributários. Podem se beneficiar do Simples nacional, empresas com margens de lucros médias e altas, com custos baixos, grande despesa com folha de pagamento, empresas que não comercializam produtos com aproveitamento de crédito de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviço) e empresas que possuam como consumidores de seus clientes finais.
 Ao analisar o contexto da CR Imagem, a melhor alternativa para a empresa será o enquadramento no Regime do Simples Nacional com tributação por faixa de receita bruta anual. Pelas estimativas, a tributação prevista será de 10,7% para vendas de equipamentos e para a prestação de serviços pode chegar até 16% dependendo da arrecadação conforme tabela abaixo:
	Receita Bruta Total em 12 meses
	Alíquota
	Quanto descontar do valor recolhido
	Até R$ 180.000,00
	6%
	0
	De 180.000,01 a 360.000,00
	11,2%
	R$ 9.360,00
	De 360.000,01 a 720.000,00
	13,5%
	R$ 17.640,00
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	16%
	R$ 35.640,00
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	21%
	R$ 125.640,00
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	33%
	R$ 648.000,00
Fonte: https://www.contabeis.com.br/noticias/36332/simples-nacional-2018-confira-as-novas-tabelas-e-limites/. Acesso em: 25 mar. 2019.
1.8 - Capital social
Nº Valor Participação (%)
1 Cristian Reis (não aluno) R$ 48.341,65 50,00
2 Leila da Silva Batista R$ 48.341,65 50,00
 Total R$ 96.683,30 100,00
1.9 - Fonte de recursos
Os recursos são na maioria das vezes, a maior barreira para iniciar um negócio. Eles podem se originar de várias fontes como reservas próprias, dinheiro de amigos ou familiares, financiamentos coletivos ou pré-pagamentos, empréstimos, investidores, aceleradoras e fundos governamentais. As duas primeiras opções são consideradas mais vantajosas, visto que muitas vezes não se faz necessário o pagamento de juros. Já os empréstimos são considerados mais difíceis, devido à necessidade de aprovação e pelas taxas de juros cobradas por essas concessões.
No caso da CR Imagem, os recursos utilizados para iniciarem as atividades são de origem própria dos sócios, através de reserva financeira adquirida de outras atividades anteriores.
 
2 - Análise de mercado
2.1 - Estudo dos clientes
Conhecer quem são nossos principais clientes e mercados é uma tarefa de grande importância e pode ajudar as empresas a entenderem o seu potencial, buscar aumento na participação do mercado e entender os hábitos de consumo dos seus consumidores.
Os principais clientes da CR Imagem são clínicas de Radiologistas, Médicos Ultrassonografistas, Hospitais e Clínicas que fazem exames de Imagem. Além desses clientes que recebem maior parte do foco da empresa, os médicos veterinários também ocupam uma parcela desse mercado para realização de exames em animais. São consumidores que não querem comprar equipamentos novos devido ao alto custo para sua aquisição e buscam soluções mais accessíveis para melhorar seus negócios e garantirem um diagnóstico mais preciso.
Os clientes que buscam a manutenção dos seus equipamentos são os que já possuem equipamentos em uso e precisam conserta-los com a máxima urgência, pois o equipamento parado é um grande prejuízo às suas atividades.
Os clientes na área de equipamentos de imagem estão em todo o território nacional, mas a maior concentração fica no estado de São Paulo e interior de Minas Gerais. Para atender clientes das localidades fora do município e cidades próximas, a CR Imagem utiliza transportadoras, contrata técnicos próximos às localidades ou é possível ainda fazer visitas agendadas, onde existe a cobrança de deslocamento.
2.3 – Estudo dos concorrentes
	Empresa
	Qualidade
	Preço
	Condições de Pagamento
	Localização
	Atendimento
	Serviços aos Clientes
	US & CIA
	Qualidade na maior parte dos serviços
	
Preços altos
	
À vista ou Antecipado
	Rua Paschoal Bardaro, Ribeirão Preto – SP
	Segunda à sexta feira das 08:00 às 18:00
	Venda e manutenção de equipamentos de ultrassom
	BRP
	Qualidade média
	Preço médio
	À vista ou parcelado mediante consulta cadastral
	Rua Lêda Vassimon, Ribeirão Preto - SP
	Segunda à sexta feira das 08:00 às 18:00
	Venda e manutenção de transdutores de ultrassom
	Nova Imagem
	média
	baixo
	À vista ou Antecipado
	São Paulo-SP
	Segunda à sexta feira das 08:00 às 18:00
	Venda e manutenção de transdutores de ultrassom
2.3 - Estudo dos fornecedores
	Empresa
	QualidadePreço
	Condições de Pagamento
	Localização
	Atendimento
	Serviços aos Clientes
	ATCS
	Alta qualidade
	Competitivo
	À vista no boleto para 7 dias
	São Paulo
	Segunda a sexta das 08:00 às 18:00
	Manutenção de transdutores
	Edgar Borges
	Alta qualidade
	Competitivo
	À vista por depósito bancário
	Ribeirão Preto
	Agendado
	Manutenção em Ultrassom
	Vilmar Menezes
	Varia de equipamento
	alto
	Antecipado
	Belo Horizonte
	Todos os horários
	Venda de transdutores
3 - Plano de marketing
3.1 - Produtos e serviços
Os principais produtos a serem comercializados são: Equipamentos de Ultrassom seminovos, de marcas diversas existentes no mercado, revisados e com garantia. As principais marcas são: GE, Philips, Toshiba, Samsung, Esaote e Mindray.
Além dos equipamentos, a empresa comercializa peças de reposição, os chamados transdutores, que possuem modelos específicos para cada marca e modelo de equipamento.
Os serviços que a empresa oferece, são de manutenção corretiva e preventiva de equipamentos de ultrassom e de transdutores.
Nº Produtos / Serviços
1 Equipamento de ultrassom
2 Transdutores de ultrassom
3 Reparo de Membrana
4 Reparo de Strain relief
5 Reparo de cabo
6 Reparo de volumétrico
7 Manutenção Preventiva ultrassom
8 Manutenção corretiva ultrassom
3.2 - Preço
Saber como precificar um produto vai além de lucro visado pela empresa. Segundo o SEBRAE, existem várias formas de calcular o preço. Uma das formas entende que o Preço de Venda  é o resultado da multiplicação do Custo do Produto ou Serviço pelo Índice de Comercialização. O Índice de Comercialização é resultado da soma dos percentuais dos impostos de comercialização, como o Simples, ICMS, ISS, etc.. Tudo isso somado ao percentual do custo fixo (custo fixo dividido pelo faturamento mensal médio anual), o percentual das comissões e frete e o percentual referente à margem de lucro desejada.
E, para definir o preço do equipamento ou serviço, é importante levar em consideração outros fatores, como o mercado e os detalhes que, individualmente, cada equipamento tem e que influenciam na composição do valor de venda. 
Cada equipamento possui características individuais como ano de fabricação, marca, modelos, versão, acessórios que compõem o conjunto a serem comercializados e estado de conservação. Em geral, as regras do comércio de equipamentos de imagem não são diferentes dos demais segmentos da economia e sofrem igualmente com o impacto da lei da oferta e da procura. Para a CR Imagem, a estratégia para a precificação varia de acordo com a disponibilidade do produto no mercado, a procura e oferta pelo produto ou serviço, além dos valores praticados pela concorrência e pelos fornecedores.
3.3 - Estratégias promocionais
Conhecer o mercado que se atua é muito importante para qualquer estratégia promocional surtir o efeito desejado. Para isso, é necessário saber com quem vai se comunicar, suas preferências e seu perfil de consumo. 
E-mail Marketing é uma ferramenta que pode ser bastante eficiente para atingir o público que potencialmente busca seus produtos e serviços.
As redes sociais também são maneiras da empresa esta em evidência nos meios de comunicação e facilitar a divulgação, além de ser uma ferramenta de interação com os clientes, o que transmite confiança para novos negócios surgirem. 
Com a aquisição de um site, a Cr Imagem atingirá um novo patamar de relacionamento com seus clientes, pois as ferramentas de chats, blog com conteúdos relevantes para o segmento, vídeos e testemunho de clientes satisfeitos, a empresa conseguirá transmitir a seriedade com a qual se propõe a atuar no mercado.
Outra estratégia que diferencia a CR Imagem da Concorrência é a flexibilidade no horário de atendimento, pois os clientes que a empresa atende, nem sempre tem condições de nos contatarem em horário comercial, onde a concorrência tem disponibilidade.
3.4 - Estrutura de comercialização
	A estrutura de comercialização são os canais por onde os clientes podem adquirir os produtos e serviços que a empresa comercializa. Dentre os canais, podemos citar os representantes comerciais, os vendedores internos e externos e ainda os canais online. A CR Imagem atua conta com uma cartela de clientes formada com visitas feitas por representante comercial, vendas online e por telefone. 
	
3.5 - Localização do negócio
	A empresa tem um escritório em modalidade Home Office e atua com telefone, internet e redes sociais. Além disso, a empresa contratou uma empresa de Marketing para a construção do site e produção de e-mails marketing, além de listas de transmissão via whatsapp As necessidades de espaço físico da CR Imagem são muito pequenas, com trabalho basicamente em uma sala de escritório com mesas e computadores, impressoras e uma bancada para receber os transdutores e preparar o envio aos terceiros contratados para reparos e para devolver os reparados aos clientes.
	 
Endereço: Rua Ignácio Scandar, 363.
Bairro: Jd Juliana Cidade: Ribeirão Preto Estado: São Paulo
Fone 1: (16) 9625-1005
Fone 1: (16) 9628-1703
4 Plano Operacional
4.1 Leiaute
Segue abaixo modelo de layout da CR Imagem:
(https://pt.shopify.com/blog/como-ser-mais-produtivo-trabalhando-em-casa).
4.2 Capacidade Instalada
A Capacidade instalada é um dado importante para medir o nível de produtividade de uma empresa. Saber medi-la é muito importante para o nível estratégico da empresa. Dessa forma podemos identificar se se uma empresa produz tudo o que tem capacidade ou se tem capacidade de produzir mais sem aumentar seus investimentos em estrutura e pessoal, por exemplo. A capacidade instalada é uma informação que pode ajudar a identificar oportunidades e se posicionar no mercado perante a concorrência. 
A CR Imagem possui uma capacidade de atender 80 clientes por dia na estrutura atual. Para atingir um público maior que solicitam orçamentos e aprovam estes, a empresa precisará de um espaço para atuar com a contratação de mais duas pessoas para a área comercial e de logística, o que obrigará a empresa a buscar um formato mais formal de atuação com escritório em salas comerciais.
4.3 Processos Operacionais
Todas as empresas, independentemente de seu tamanho, atividade e porte, precisam de processos. Os processos são muito importantes para a implantação do modelo de negócio projetado, para ajudar na gestão, na operação e para colher resultantes e projetas melhorias e novos processos que suportem essas melhorias.
“Um processo é um grupo de tarefas relacionadas que, juntas, geram um resultado que tem um valor para o cliente.” – Michael Hammer
	Os processos bem elaborados podem evitar prejuízos reduzindo custos e melhorando a produtividade e os resultados. A CR Imagem tem como processos o envio e recebimento de equipamentos e a visita técnica de profissionais contratados conforme fluxograma e organograma abaixo:
4.4 Necessidade de Pessoal
Toda empresa do segundo setor, tem como finalidade o acúmulo de bens. Dessa forma, as empresas que visam o lucro, buscam sempre alcançar esses objetivos e contam com a força de trabalho de sua equipe para chegar aonde querem. Essa força de trabalho é composta geralmente pelos sócios e pelos funcionários, em qualquer cargo que ocupem. Os funcionários são muito importantes para o sucesso de uma empresa, e, portanto devem ser tratados com tal importância desde a contratação e durante todo o período em que fizer parte da equipe, deverá manter-se satisfeito e motivado.
	A CR Imagem atualmente conta com duas forças de trabalho que são os sócios, devido o perfil do negócio e o tempo de atuação no mercado, a necessidade de contratação é estimada para daqui 6 meses. Esse profissional deverá atuar com o manuseio de transdutores e com o controle das ordens de serviços.
	O atendimento comercialé feito pelo sócio Cristian, que capta os clientes e vendedores para os serviços realizados pela empresa representando uma distribuição funcional de 60%. A função administrativa e financeira está sob a responsabilidade da sócia Leila, que efetua os controles, faturamento, e cobrança dos serviços realizados, além da parte logística de manutenções e agendamentos, representando 40% de atuação no negócio.
	
Próximas contratações:
Nº Cargo/Função Qualificações necessárias
 1 Auxiliar Adm.
Superior incompleto, conhecimentos básicos em internet, pacote office e comunicativo
5 - Plano financeiro
5.1 - Investimentos fixos
A – Móveis e Utensílios
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total
1 Mesa de escritório 2 R$ 250,00 R$ 500,00
SUB-TOTAL (D) R$ 500,00
B – Computadores
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total
 1 Notebook ASUS 2 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00
SUB-TOTAL (F) R$ 4.000,00
TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS
TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D+E+F): R$ 4.500,00
5.2 - Estoque inicial
Nº Descrição Qtde Valor Unitário Total
1 Transdutores 2 R$ 12.000,00 R$ 24.000,00
TOTAL (A) R$ 24.000,00
5.3 - Caixa mínimo
1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas
34
Prazo médio de vendas (%) Número de dias
Média
Ponderada 
em dias
 Reparo de Transdutores 40,00 15 6,00
 Venda de Transdutores 30,00 10 3,00
 Venda de Equipamentos 20,00 20 4,00
 Manutenção de máquinas 10,00 10 1,00
Prazo médio total 14
2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras
Prazo médio de compras (%) Número de dias
Média
Ponderada
em dias
Prazo médio total 0
3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque
Necessidade média de estoque
Numero de dias 0
4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias
 Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias
1. Contas a Receber – prazo médio de vendas 14
2. Estoques – necessidade média de estoques 0
Subtotal Recursos fora do caixa 14
Recursos de terceiros no caixa da empresa
3. Fornecedores – prazo médio de compras 0
Subtotal Recursos de terceiros no caixa 0
Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 14
Caixa Mínimo
1. Custo fixo mensal R$ 9.643,34
2. Custo variável mensal R$ 128.278,00
3. Custo total da empresa R$ 137.921,34
4. Custo total diário R$ 4.597,38
5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 14
Total de B – Caixa Mínimo R$ 64.363,29
Capital de giro (Resumo)
Descrição Valor
A – Estoque Inicial R$ 24.000,00
B – Caixa Mínimo R$ 64.363,29
TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ 88.363,29
5.4 - Investimentos pré-operacionais
 
Descrição Valor
Despesas de Legalização R$ 0,00
Obras civis e/ou reformas R$ 0,00
Divulgação de Lançamento R$ 320,00
Cursos e Treinamentos R$ 0,00
Construção de site R$ 3.500,00
TOTAL R$ 3.820,00
5.5 - Investimento total
Descrição dos investimentos Valor (%)
Investimentos Fixos – Quadro 5.1 R$ 4.500,00 4,65
Capital de Giro – Quadro 5.2 R$ 88.363,29 91,39
Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.3 R$ 3.820,00 3,95
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 96.683,29 100,00
Fontes de recursos Valor (%)
Recursos próprios R$ 0,00 0,00
Recursos de terceiros R$ 0,00 0,00
Outros R$ 0,00 0,00
TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 96.683,29 100,00
5.6 - Faturamento mensal
1 Equipamento de ultrassom 2 R$ 50.000,00R$ 100.000,00
2 Transdutores de ultrassom 2 R$ 8.000,00 R$ 16.000,00
3 Reparo de Membrana 10 R$ 2.000,00 R$ 20.000,00
4 Reparo de Strain relief 3 R$ 1.500,00 R$ 4.500,00
5 Reparo de cabo 1 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00
6 Reparo de volumétrico 1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00
 7 Manutenção Preventiva ultrassom 2 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00
 8 Manutenção corretiva ultrassom 2 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00
TOTAL R$ 154.000,00
Projeção das Receitas:
(x) Sem expectativa de crescimento
( ) Crescimento a uma taxa constante:
0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses
0,00 % ao ano a partir do 2º ano
( ) Entradas diferenciadas por período
Período Faturamento Total
Mês 1 R$ 154.000,00
Mês 2 R$ 154.000,00
Mês 3 R$ 154.000,00
Mês 4 R$ 154.000,00
Mês 5 R$ 154.000,00
Mês 6 R$ 154.000,00
Mês 7 R$ 154.000,00
Mês 8 R$ 154.000,00
Mês 9 R$ 154.000,00
Mês 10 R$ 154.000,00
Mês 11 R$ 154.000,00
Mês 12 R$ 154.000,00
Ano 1 R$ 1.848.000,00
5.7 - Custo unitário
Produto: Equipamento de ultrassom
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total 
Compra equipamento 1 R$ 40.000,00 R$ 40.000,00
TOTAL R$ 40.000,00
Produto: Transdutores de ultrassom
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Aquisição 1 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
TOTAL R$ 5.000,00
Produto: Reparo de Membrana
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
TOTAL R$ 1.000,00
Produto: Reparo de Strain relief
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 600,00 R$ 600,00
TOTAL R$ 600,00
Produto: Reparo de cabo
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
TOTAL R$ 1.400,00
Produto: Reparo de volumétrico
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00
TOTAL R$ 2.200,00
Produto: Manutenção Preventiva ultrassom
Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
TOTAL R$ 1.400,00
Produto: Manutenção corretiva ultrassom
 Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total
Terceirização 1 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00
TOTAL R$ 1.800,00
5.8 - Custos de comercialização
 Descrição (%) Faturamento Estimado Custo Total
SIMPLES (Imposto Federal) 10,70 R$ 154.000,00 R$ 16.478,00
Comissões (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 154.000,00 R$ 0,00
Propaganda (Gastos com Vendas) 0,00 R$ 154.000,00 R$ 0,00
Taxas de Cartões 0,00 R$ 154.000,00 R$ 0,00
Total Impostos R$ 16.478,00
Total Gastos com Vendas R$ 0,00
Total Geral (Impostos + Gastos) R$ 16.478,00
Período Custo Total
Mês 1 R$ 16.478,00
Mês 2 R$ 16.478,00
Mês 3 R$ 16.478,00
Mês 4 R$ 16.478,00
Mês 5 R$ 16.478,00
Mês 6 R$ 16.478,00
Mês 7 R$ 16.478,00
Mês 8 R$ 16.478,00
Mês 9 R$ 16.478,00
Mês 10 R$ 16.478,00
Mês 11 R$ 16.478,00
Mês 12 R$ 16.478,00
Ano 1 R$ 197.736,00
5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV
1 	 Equipamento de ultrassom 2 R$ 40.000,00 R$ 80.000,00
2 	 Transdutores de ultrassom 2 R$ 5.000,00 R$ 10.000,00
3 	 Reparo de Membrana 10 R$ 1.000,00 R$ 10.000,00
4 	 Reparo de Strain relief 3 R$ 600,00 R$ 1.800,00
5 	 Reparo de cabo 1 R$ 1.400,00 R$ 1.400,00
	
6 	 Reparo de volumétrico 1 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00
7 	Manutenção Preventiva ultrassom 2 R$ 1.400,00 R$ 2.800,00
8 	Manutenção corretiva ultrassom 2 R$ 1.800,00 R$ 3.600,00
TOTAL R$ 111.800,00
Período CMD/CMV
Mês 1 R$ 111.800,00
Mês 2 R$ 111.800,00
Mês 3 R$ 111.800,00
Mês 4 R$111.800,00
Mês 5 R$ 111.800,00
Mês 6 R$ 111.800,00
Mês 7 R$ 111.800,00
Mês 8 R$ 111.800,00
Mês 9 R$ 111.800,00
Mês 10 R$ 111.800,00
Mês 11 R$ 111.800,00
Mês 12 R$ 111.800,00
Ano 1 R$ 1.341.600,00
5.10 - Custos de mão-de-obra
Função
 Nº de
Emp.
 Salário Mensal 	 Subtotal
 (%) de 
 encargos
 sociais
Encargos 
sociais
l
		Aux. Adm.	
 1 R$ 1.250,00 R$ 1.250,00 13,00 R$ 162,50 R$ 1.412,50
 TOTAL 1 1.250,00 R$ 162,50 R$ 1.412,50
5.11 - Custos com depreciação
Ativos Fixos Valor do bem Vida útil em Anos Dep. Anual Dep. Mensal
 MOVEIS E UTENSÍLIOS
R$ 500,00 10 R$ 50,00 R$ 4,17
COMPUTADORES R$ 4.000,00 5 R$ 800,00 R$ 66,67
 Total R$ 850,00 R$ 70,84
5.12 - Custos fixos operacionais mensais
Descrição Custo
Aluguel R$ 0,00
Condomínio R$ 0,00
IPTU R$ 0,00
Energia elétrica 	 R$ 0,00
Telefone + internet R$ 0,00
Honorários do contador R$ 80,00
Pró-labore R$ 8.000,00
Manutenção dos equipamentos R$ 0,00
Salários + encargos R$ 1.412,50
Material de limpeza R$ 0,00
Material de escritório R$ 80,00
Taxas diversas R$ 0,00
Serviços de terceiros R$ 0,00
Depreciação R$ 70,84
Contribuição do Microempreendedor Individual – MEI R$ 0,00
Outras taxas R$ 0,00
TOTAL R$ 9.643,34
Projeção dos Custos:
(x) Sem expectativa de crescimento
( ) Crescimento a uma taxa constante:
0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses
0,00 % ao ano a partir do 2º ano
( ) Entradas diferenciadas por período
Período Custo Total
Mês 1 R$ 9.643,34
Mês 2 R$ 9.643,34
Mês 3 R$ 9.643,34
Mês 4 R$ 9.643,34
Mês 5 R$ 9.643,34
Mês 6 R$ 9.643,34
Mês 7 R$ 9.643,34
Mês 8 R$ 9.643,34
Mês 9 R$ 9.643,34
Mês 10 R$ 9.643,34
Mês 11 R$ 9.643,34
Mês 12 R$ 9.643,34
Ano 1 R$ 115.720,08
5.13 - Demonstrativo de resultados
 Descrição Valor Valor Anual (%)
1. Receita Total com Vendas R$ 154.000,00 R$ 1.848.000,00 100,00
2. Custos Variáveis Totais
2.1 (-) Custos com mat.diretos e/ou CMV(*) R$ 111.800,00 R$ 1.341.600,00 72,60
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 16.478,00 R$ 197.736,00 10,70
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 0,00 R$ 0,00 0,00
Total de custos Variáveis R$ 128.278,00 R$ 1.539.336,00 83,30
3. Margem de Contribuição R$ 25.722,00 R$ 308.664,00 16,70
4. (-) Custos Fixos Totais R$ 9.643,34 R$ 115.720,08 6,26
5. Resultado Operacional: LUCRO R$ 16.078,66 R$ 192.943,92 10,44
Período Resultado
Mês 1 R$ 16.078,66
Mês 2 R$ 16.078,66
Mês 3 R$ 16.078,66
Mês 4 R$ 16.078,66
Mês 5 R$ 16.078,66
Mês 6 R$ 16.078,66
Mês 7 R$ 16.078,66
Mês 8 R$ 16.078,66
Mês 9 R$ 16.078,66
Mês 10 R$ 16.078,66
Mês 11 R$ 16.078,66
Mês 12 R$ 16.078,66
					
Ano 1 R$ 192.943,92
5.14 - Indicadores de viabilidade
Indicadores Ano 1
Ponto de Equilíbrio R$ 692.826,85
Lucratividade 	 10,44 %
Rentabilidade 199,56 % 
Prazo de retorno do investimento 7 meses
6 - Construção de cenário
6.1 - Ações preventivas e corretivas
Receita (pessimista) 20,00 % 		Receita (otimista) 20,00 %
 (
Plano de Negócio -
)
 (
23
 de 26
)
Descrição Cenário provável Cenário pessimista Cenário otimista
Valor (%) Valor (%) Valor (%)
1. Receita total com vendas R$ 154.000,00 100,00 R$ 123.200,00 100,00 R$ 184.800,00 100,00
2. Custos variáveis totais
2.1 (-) Custos com materiais diretos e ou CMV R$ 111.800,00 72,60 R$ 89.440,00 72,60 R$ 134.160,00 72,60
2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 16.478,00 10,70 R$ 13.182,40 10,70 R$ 19.773,60 10,70
2.3 (-) Gastos com vendas R$ 0,00 0,00 R$ 0,00 0,00 R$ 0,00 0,00
Total de Custos VariáveisR$ 128.278,00 83,30 R$ 102.622,40 83,30 R$ 153.933,60 83,30
3. Margem de contribuição R$ 25.722,00 16,70 R$ 20.577,60 16,70 R$ 30.866,40 16,70
4. (-) Custos fixos totais R$ 9.643,34 6,26 R$ 9.643,34 7,83 R$ 9.643,34 5,22
Resultado Operacional R$ 16.078,66 10,44 R$ 10.934,26 8,88 R$ 21.223,06 11,48
Ações corretivas e preventivas:
7 - Avaliação estratégica
7.1 - Análise da matriz F.O.F.A
FATORES INTERNOS FATORES EXTERNOS
PONTOS
FORTES
FORÇAS OPORTUNIDADES
PONTOS
FRACOS
FRAQUEZAS AMEAÇAS
Ações:
8 - Avaliação do plano
8.1 - Análise do plano
https://exame.abril.com.br/pme/7-fontes-de-dinheiro-para-comecar-o-seu-proprio-negocio/ Marcelo Nakagawa 7 fontes de dinheiro para começar o seu próprio negócio
 (
Plano de Negócio -
)
 (
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 de 26
)
Segundo o SEBRAE, a classificação de porte de uma empresa está ligada ao número de funcionários que ela comporta no seu negócio. Considera-se Microempresa, no comércio e serviço, empresas que possuem até 9 funcionários e até 19 empregados na indústria.
	Para a empresa ser classificada de pequeno porte (EPP), poderá ter entre 10 e 49 empregados no comércio ou serviços e de 20 a 99 na indústria. As empresas de médio porte poderão suportar de 50 a 99 empregados no comércio e serviços e ter entre 100 e 499 na indústria. As Grandes empresas são as que possuem acima de 100 empregados no comércio ou serviço e acima de 500 empregados na indústria. Dessa forma, a CR Imagem continuará como Microempresa, visto que não tem previsão de ultrapassar o limite de 9 funcionários que limita esse enquadramento segundo o porte.
	
	 Conclusões
26
A concorrência possui pouca experiência no mercado, com qualidade média e prazos muito longos para entrega aos clientes. Teoria dias e horários de atendimento como nos posicionamos em relação a eles.
5.2 Estoque Inicial
5.3 Caixa Mínimo
5.4 Investimentos pré-operacionais
5.5 Investimento total
5.6 Faturamento mensal
5.7 Custo unitário
5.8 Custos de comercialização
5.9 Apuração do custo de MD e/ou MV
5.10 Custos de mão de obra
5.11 Custos com depreciação
5.12 Custos fixos operacionais mensais
5.13 Demonstrativo de resultados
5.14 Indicadores de viabilidade
6 Construção de Cenário
6.1 Ações Preventivas e corretivas
7 Avaliação estratégica
7.1 Análise FOFA
Pedido de Orçamento
Compra
Compra
Negociar com vendedores 
Agendar entrega do produto
Manutenção
Receber o transdutor e encaminhar para parceiro.
Agendar visita técnica caso seja equipamento.
Manutenção
Diretor e comercial
Administrativo e financeiro
Contratado para manutenção de transdutores
Contratado para manutenção de equipamentos
Fornecedores de peças e equipamentos