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2 A entidade Gama S.A. apresentou em 31.12.14 o Balanço Patrimonial e a DRE conforme abaixo: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DA GAMA S.A. FINDO EM 31.12.2014 Receita bruta de vendas 80.000,00 (-) ISS sobre vendas (4.000,00) Receita líquida 76.000,00 (-) CMV (45.000,00) Lucro bruto 31.000,00 (-) Despesas administrativas (2.000,00) Lucro antes dos impostos 29.000,00 (-) Despesa com IRPJ e CSLL (9.570,00) Lucro líquido do exercício 19.430,00 BALANÇO PATRIMONIAL DA CIA GAMA S.A., FINDO EM 31.12.2014 ATIVO PASSIVO Ativo circulante 63.000,00 Passivo circulante 13.570,00 Caixa/bancos 63.000,00 ISS a pagar 4.000,00 IR/CS a pagar 9.570,00 Patrimônio Líquido 49.430,00 Capital 30.000,00 Reservas 19.430,00 TOTAL DO ATIVO 63.000,00 TOTAL DO PASSIVO 63.000,00 3 A empresa realizou as seguintes operações: 1. O custo dos serviços prestados corresponde ao pagamento de mão de obra no valor de R$ 45.000,00. Considere que, desse valor, R$ 5.000,00 referem-se às contribuições devidas ao INSS e os restantes R$ 40.000,00 correspondem aos salários, férias e 13º salário dos funcionários. 2. Despesas administrativas, que correspondem ao pagamento da conta de energia elétrica, no valor de R$ 2.000,00 (isento de tributos). Com base nas informações apresentadas pela Cia Gama S.A., elabore a DVA. Demonstração do Valor Adicionado Cia Gama S.A. em R$ mil 2014 1-RECEITAS R$ 80.000,00 1.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços R$ 80.000,00 1.2) Provisão p/devedores duvidosos – Reversão/(Constituição) 1.3) Não operacionais 2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI) R$ 2.000,00 2.1) Matérias-Primas consumidas 2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos 2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros R$ 2.000,00 2.4) Perda/Recuperação de valores ativos 3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) R$ 78.000,00 4 – RETENÇÕES R$ - 4.1) Depreciação, amortização e exaustão 5 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) R$ 78.000,00 6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA R$ - 6.1) Resultado de equivalência patrimonial 6.2) Receitas financeiras 7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) R$ 78.000,00 8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO R$ 78.000,00 8.1) Pessoal e encargos R$ 45.000,00 8.2) Impostos, taxas e contribuições R$ 13.570,00 8.3) Juros e aluguéis 8.4) Juros s/ capital próprio e dividendos 8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício R$ 19.430,00 * O total do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7. – CHECK R$ -
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