auditoria contabil

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De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no 
máximo, a cada 
 
 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em 
alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou 
ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida 
como: 
 
 
Judicial 
 
Processual 
 
Investigativa 
 
 
Especial 
 
Pericial 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 
750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
 
prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de 
verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação 
de desempenho real do ente, comparando com o que se havia 
esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam 
alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que 
tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 
 
Auditoria operacional 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Auditoria de sistemas 
 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de programas 
 
Auditoria Contábil 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 
a gestão de risco 
 
o monitoramento do controle interno 
 
 
a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
o exame das informações contábeis e operacionais 
 
a avaliação do processo de governança 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as 
demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor 
independente 
 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados 
apontados na primeira auditoria. 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a 
acusação de omissão. 
 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os 
resultados da auditoria. 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria 
independente. 
 
 
Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve 
registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: 
 
 
CPC 
 
 
CVM 
 
Ibracon 
 
Banco Central do Brasil 
 
Audibra 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
8. 
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações 
contábeis. 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É 
correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna 
que: 
 
 
está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade 
de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. 
 
é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a 
mitigação ou eliminação dos mesmos. 
 
 
ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades 
operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. 
 
os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem 
cobrir totalmente as atividades. 
 
suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes 
a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas 
específicas. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor 
de um objeto litigioso 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
 
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de 
controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 
 
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 
Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em 
revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou 
segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a 
finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização 
estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo 
alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. 
Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos 
ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las 
(redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos 
sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, 
permitindo a transparência do ente auditado perante os 
interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance 
de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para 
que isso não seja possível; Assinale a alternativacorreta: 
 
 
 
III. 
 
I e II. 
 
II. 
 
I. 
 
 
II e III. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar 
o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a 
alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo 
texto: 
 
 
Auditoria de Relatórios. 
 
 
Auditoria Tributária. 
 
Auditoria de Parecer. 
 
 
Auditoria Contábil. 
 
Auditoria Operacional. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Comparativamente, é possível notar que existem muitas 
diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus 
objetivos são: 
 
 
Os mesmos 
 
Exclusivos 
 
 
Complementares 
 
Conflitantes 
 
Dependentes 
 
 
Que tipo de teste de auditoria é empregado com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes 
sobre transações, saldos e demonstrações financeiras? 
 
 
Investigação científica 
 
Verificação por pares 
 
 
Teste de observância 
 
 
Teste substantivo 
 
Teste de qualidade 
 
 
 
Explicação: 
De forma bastante comum são utilizados dois tipos de testes de auditoria: 
De observância - São procedimentos empregados pelo auditor, a fim de determinar se estão sendo 
cumpridos, de forma correta, certos procedimentos de controle interno estabelecidos pela empresa. 
Substantivos - São empregados pelo auditor com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes 
sobre transações, saldos e demonstrações financeiras. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
2. 
 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 
Verificar a segregação de funções 
 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
 
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: 
Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ 
_____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao 
gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos 
administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no 
contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus 
programas governamentais e sistemas informatizados. 
 
 
Auditoria Especial 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
 
Explicação: 
A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de 
processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 
 
 
 
 
 
4. 
 
Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, 
caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, 
assinale a opção correta. 
I - A auditoria pode ser compreendida como uma 
tecnologia destinada à pesquisa de fatos 
patrimoniais, para orientação do julgamento de 
questões, geralmente judiciais, para esclarecer 
dúvidas ou ensejar argumentos. 
II - A auditoria é por natureza uma função de 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
assessoramento, aponta independentemente uma 
falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas 
decisões e atos da empresa. 
III - A auditoria busca, dentre outras funções, 
exercer as atividades de planejamento, organização, 
comando, coordenação e de controle das entidades 
econômico-contábeis. 
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria 
deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser 
usada em grandes empresas. 
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria 
é originária da Inglaterra que, como dominadora dos 
mares e do comércio em épocas passadas, teria 
iniciado a disseminação de investimentos em 
diversos locais e países e, por consequência, o 
exame dos investimentos mantidos naqueles locais. 
 
 
 
I e III são falsas. 
 
 
III, IV e V são verdadeiras. 
 
Somente V é verdadeira. 
 
II, III e V são falsas. 
 
I, II e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa que relacione características somente da 
AUDITORIA INTERNA 
 
 
Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. 
 
Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. 
 
Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. 
 
Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e 
maior volume de testes. 
 
 
Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de 
uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da 
adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e 
os planos traçados, é: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Auditoria de Programas 
 
Auditoria Administrativa 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria Operacional 
 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
 
Explicação: 
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma 
auditoria de gestão. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É uma atividade de avaliação, independente dentro da 
organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras 
operações, como base para servir à administração, refere-se à: 
 
 
 
V
 
Auditoria Contábil 
 
 
F
 
Procedimentos Analíticos. 
 
 
F
 
Auditoria Operacional 
 
 
F
 
Auditoria Externa 
 
 
F
 
Auditoria Interna 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou 
Independente, exceto: 
 
 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 
 
Salvaguardar o patrimônio 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
 
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto 
afirmar: 
 
 
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. 
 
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho 
Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. 
 
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. 
 
 
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo. 
 
 
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, 
compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle 
externo, realizar inspeções e auditorias dediversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma 
entidade pública com a finalidade de confirmar os valores 
apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando 
uma auditoria 
 
 
especial. 
 
operacional. 
 
 
de acompanhamento de gestão 
 
 
contábil. 
 
de gestão. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A 
____________________________ compreende os exames, 
análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, 
adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, 
dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao 
ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à 
administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
 
Auditoria interna. 
 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria independente. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Auditoria governamental. 
 
Auditoria externa. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria 
operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar 
que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: 
Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de 
ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados 
adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e 
parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos 
critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para 
avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal 
qualificado. 
 
 
 
A alternativa III esta correta e as demais estão erradas 
 
 
As alternativas II,III e V estão corretas 
 
As alternativas I e IV estão corretas 
 
Todas estão erradas 
 
Apenas a II esta correta 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de 
multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de 
grandes empresas internacionais que necessitavam desses 
serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. 
Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo 
ápice ocorreu no momento de criação do/da: 
 
 
Banco Central do Brasil 
 
 
Ministério da Fazenda 
 
Conselho Federal de Contabilidade 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários 
 
Tesouro Régio 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Que tipo de auditoria é realizada com o intuito de fazer uma 
avaliação da eficiência e da eficácia das atividades que ocorrem 
nos processos administrativos, buscando a melhoria contínua? 
 
 
Especiais 
 
Contábil 
 
 
De programas 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
De gestão 
 
 
Operacional 
 
 
 
Explicação: 
A Auditoria Operacional é realizada com o objetivo de fazer uma avaliação tanto da eficiência quanto da 
eficácia das atividades operacionais que ocorrem nos processos administrativos. Esse tipo de auditoria 
ocorre para que haja a melhoria contínua dos processos e para que existam soluções para o processo 
operacional. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e 
economias existentes nos atos efetivos praticados pelos 
administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao 
mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar 
adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 
 
de Acompanhamento de Gestão 
 
 
Especial 
 
Contábil 
 
de Avaliação de Gestão 
 
Operacional 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato 
de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na 
organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o 
encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a 
devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados 
normalmente na conta da organização 
 
 
Fraude, fraude e erro 
 
Fraude, normal e fraude 
 
 
Erro, normal e fraude 
 
 
Fraude, normal e erro 
 
Normal, fraude e erro 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias 
de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e 
desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da 
entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades 
financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão 
obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de 
auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é 
denominado auditoria: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
gestão; 
 
contábil; 
 
de processos 
 
 
operacional. 
 
 
especial; 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de 
Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo 
menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da 
data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de 
propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da 
documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do 
trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu 
pessoal. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do 
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, 
que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que 
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o 
rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
 
 
Explicação: 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui 
especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 
Planejamento tributário das entidades. 
 
Evolução do mercado de capitais. 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas 
atividades econômicas. 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
5. 
 
 
O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus 
trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, 
podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de 
trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas 
ter a colaboração de? 
 
 
Amigos próximos. 
 
Apenas de outros auditores. 
 
Parentes. 
 
 
Outros profissionais especializados. 
 
 
Colaboradores da concorrência.6. 
 
 
A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, 
de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para 
atender determinação expressa de autoridade competente, da 
Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada 
de: 
 
 
Auditoria Operacional 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Sistemas 
 
Auditoria de Gestão 
 
 
Auditorias Especiais 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos 
registros e do- cumentos, e na coleta de informações e 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao 
controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é 
auditoria: 
 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
Contábil. 
 
 
Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Especial. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os 
países. 
 
 
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de 
agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para 
o Capitalismo. 
 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio 
do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela 
auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que 
este trabalho 
 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 
 
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare 
formalmente por meio de carta sua independência 
 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o 
identifique 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos 
com grau de parentesco até primeiro grau 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional 
relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis: 
 
 
Formalismo e objetividade. 
 
Formalismo e confiabilidade. 
 
 
Integridade e objetividade. 
 
Confidencialidade e motivação 
 
 
Integridade e pessoalidade. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da 
realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas 
etapas e critérios. A respeito das etapas e critérios para o 
desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: 
 
 
De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom 
sistema reduz a possibilidade de erros. 
 
 
Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte 
formal de trabalho. 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu 
planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como 
a profundidade dos trabalhos. 
 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as 
operações realizadas e se estas informações são confiáveis. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: 
A comprovação dos registros é realizada na fase de evidenciação e não de planejamento. Na avaliação de 
controles internos não é realizado nenhum procedimento sobre a profundidade dos trabalhos a serem 
realizados, pois isso deveria ter sido feito na fase de planejamento. A supervisão da equipe é contínua. A 
prevenção de improbidades deve estar relacionada à avaliação de controles internos. Portanto está 
correta a alternativa sobre a elaboração do programa de trabalho. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser 
independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma 
isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, 
pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande 
circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução 
de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do 
Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses 
princípios não é exigido dos auditores. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que 
têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios 
Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for 
pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as 
normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as 
Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os 
pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos 
órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que 
atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações 
Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis 
internacionais. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui 
prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a 
empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar 
em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré 
operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
 
Como despesas dos exercícios. 
 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 
Como despesas antecipadas 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 
No ativo não circulante intangível 
 
 
 
 
 
6. 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
princípio fundamental de ética profissional a: 
 
 
integralidade 
 
interação com o auditado 
 
 
objetividade 
 
parcialidade 
 
 
subjetividade 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
A execução da auditoria 
 
 
À pessoa do auditor 
 
 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À empresa auditada 
 
À emissão do relatório 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é 
aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto 
Indireta, e que pode ser dividida em: 
 
 
Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal 
 
 
Auditoria Tributária e Auditoria ContábilAuditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública 
 
Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal 
 
Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão 
 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a 
regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na 
aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela 
confiados, é denominada auditoria: 
 
 
 
de avaliação de gestão 
 
 
especial 
 
plena. 
 
descentralizada. 
 
operacional. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
2. 
 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor 
público: 
 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de 
detectar erros e deficiências. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que 
possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. 
 
 
A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo 
obedecidos. 
 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de 
dados e informações. 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações 
obtidas internamente. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, 
analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a 
responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros 
contábeis a fim de detectar se as informações que são 
apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, 
gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e 
investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) 
determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das 
companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por 
auditores independentes registrados na Comissão de Valores 
Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade 
de contratação de auditores independentes às sociedades de 
grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total 
superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 
300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de 
sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de 
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas 
pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua 
opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a 
transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas 
organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as 
demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem 
observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a 
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado 
na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 
 
Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 
 
Todas são verdadeiras. 
 
Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre 
a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da 
execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
entregues à entidade auditada. 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis 
foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os 
atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade 
governamental. 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os 
documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve 
ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo 
contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando 
harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as 
sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com 
relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes 
assertivas, exceto: 
 
 
 
Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer 
aos princípios morais. 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade 
administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função 
administrativa. 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de 
competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a 
prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus 
serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. 
 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de 
competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja 
atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda 
de independência da entidade de auditoria por interesse 
Financeiro direto. 
 
 
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 
 
Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de 
auditoria. 
 
Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse 
interesse. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos 
registros e documentos, e na coleta de informações e 
confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao 
controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é 
auditoria 
 
 
Especial. 
 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
Operacional. 
 
 
Contábil. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração 
Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, 
bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de 
economia mista. 
 
 
A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciárioe 
órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem 
como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades 
de economia mista. 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada 
Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as 
sociedades de economia mista. 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e 
Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os 
ministérios. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a 
utilização de amostragem quando: 
 
 
há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 
 
as características da população forem de fácil mensuração. 
 
a população for considerada muito grande. 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
3. 
 
 
Assinale a opção que indica a características do parecer de 
auditoria que consiste em usar linguagem clara e objetiva, de 
forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade 
de explicações adicionais por parte de quem o elaborou: 
 
 
Conclusão 
 
Coerência 
 
Oportunidade 
 
 
Convicção 
 
 
Concisão 
 
 
 
Explicação: 
Ser conciso consiste em usar linguagem clara e concisa, de forma que seja fácil seu entendimento por 
todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas 
relações dos cidadãos com a administração central ou local e das 
diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo 
sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: 
I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos 
integrados responsáveis pela condução da administração da 
União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de 
gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, 
dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação 
à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a 
administração pública indireta os entes vinculados a cada 
Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, 
fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A 
auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo 
Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os 
princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública 
obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto 
afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
É corerto afirmar que companhias com forte governança 
corporativa possuem pior performance operacional do que 
companhias com fraca governança corporativa? 
 
 
Em alguns casos, sim. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Sim. 
 
 
Não. 
 
 
Às vezes, acontece. 
 
Apenas em empresas familiares. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor 
guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis 
de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total 
conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
 
Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Relatório de auditoria 
 
Profissional 
 
Parecer de auditoria 
 
 
Instrução CVM 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da 
firma e da sua estrutura administrativa. 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo 
o registro no CRC, como contador. 
 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as 
normas de auditoria permitam. 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, 
desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano 
anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o 
número de contas a serem auditadas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de 
auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 
 
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder 
político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da 
Administração Pública são: 
 
 
Sistemático e Funcional 
 
 
Organizacional e Funcional 
 
 
Organizacional e Operacional 
 
Organizacional e Sistemático 
 
Funcional e Operacional 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte 
procedimento de um profissional de auditoria: 
 
 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito 
do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades 
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na 
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo 
sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados 
e relação de clientes. 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que 
possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, 
institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão 
organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o 
conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins 
políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois 
sentidos básicos: 
 
 
ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
 
ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativaque aponta um ponto que o auditor deve 
levar em consideração na execução do seu trabalho: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa. 
 
 
a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria. 
 
a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da 
divulgação de informações. 
 
os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido. 
 
 
a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas 
e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As 
lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
todas as - contrato - form 
 
parte das - contrato - tipo 
 
 
todas as - tamanho - complexidade 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da 
execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos 
entregues à entidade auditada. 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou 
extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os 
atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade 
governamental. 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis 
foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre 
a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao 
identificar ameaças que possam comprometer a sua 
independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
 
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, 
documentando-as. 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias 
à sua eliminação. 
 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade 
auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo 
entre as entidades, 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que 
atua a entidade auditada. 
 
 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 
Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 
 
Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 
Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 
 
Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou 
privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre 
dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União 
responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de 
natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto 
constitucional diz respeito à seguinte função: 
 
 
sistema de registro de atos e fatos. 
 
 
accountability. 
 
controle interno do tribunal de contas. 
 
 
linguagem universal dos negócios. 
 
controle interno do poder legislativo. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da 
Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em 
relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva 
examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de 
organizações, programas e atividades governamentais, com a 
finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o 
aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
contábil. 
 
de sistema. 
 
 
interna. 
 
 
operacional. 
 
de conformidade. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa 
multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, 
recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do 
alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. 
Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
 
 
Código de ética de auditoria 
 
Com os pronunciamentos do CPC 
 
 
Com as normas técnicas da CVM 
 
Com as normas técnicas do IBRACON 
 
 
Código de ética do contador 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho 
quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- 
PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), 
estabelecem princípios fundamentais de ética profissional 
relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de 
demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a 
aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios 
fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo 
Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais 
princípios são: 
 
 
perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 
 
 
perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
 
integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta 
profissional. 
 
integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. 
 
perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
6. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do 
auditor a: 
 
 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
confidencialidade das informações. 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
 
postura mental independente. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São 
avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a 
verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando 
contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar 
possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos 
alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
 
Fiscal. 
 
Contábil. 
 
 
Processual.Pontual. 
 
Anual. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos 
profissionais e qualificações pessoais, qual das alternativas abaixo 
não é exigido da pessoa do Auditor: 
 
 
 
V
 
Finura no trato e Humanidade. 
 
 
F
 
Pesquisas Esporádicas 
 
 
F
 
Pertinácia nas Ações. 
 
 
F
 
Integridade. 
 
 
F
 
Idoneidade. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam 
avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou 
procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado 
do exercício. Tais aspectos são: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o 
auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações 
contábeis significativamente incorretas é denominada risco: 
 
 
moral. 
 
 
de detecção interna. 
 
de erro doloso. 
 
de controle externo. 
 
 
de auditoria. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade 
a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do 
Auditor: 
 
 
auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; 
 
 
ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
 
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da 
entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na 
execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-
los. 
 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau 
de confiabilidade 
 
a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se 
a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e 
controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre 
em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos 
caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o 
número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a 
serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da 
aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para 
minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho 
ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma 
vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os 
resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. 
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes 
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando 
do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os 
listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que 
permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua 
opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja 
possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
 
O levantamento de dados 
 
 
A prestação de contas. 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A tomada de contas 
 
A análise dos mercados 
 
 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve: 
 
 
 
Ser elaborado por escrito. 
 
Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada. 
 
 
Ser enviado para Secretaria da Receita Federal. 
 
Ser elaborado por, no mínimo, três auditores. 
 
Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve ser formado, elaborado 
por escrito ou por qualquer outro meio de registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de 
todos os procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma divisão mais racional dos 
trabalhos. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades,exceto: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Redução de custos 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
 
Aplicação de sanções legais 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas 
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
programas de auditoria 
 
 
planejamento da auditoria 
 
 
procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com 
acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para 
o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências 
para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos 
deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção 
dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser 
combatida com? 
 
 
 
um bom planejamento de auditoria. 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
uma análise profunda de custos. 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser 
considerados, EXCETO: 
 
 
 
Avaliar a concorrência do setor. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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A importância das contas ou transações afetadas; 
 
 
A dispersão das transações afetadas; 
 
A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
O controle geral do ambiente; 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz 
de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais 
sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia 
entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos 
trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: 
 
 
a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de 
dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. 
 
 
é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à 
medida que o trabalho de auditoria progride. 
 
 
não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de 
informação e estratégias metodológicas. 
 
seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo 
envolvido. 
 
se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. 
Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação 
da equipe na fase de execução. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
é a mais cara. 
 
 
é a mais lógica. 
 
é a mais barata. 
 
é a mais simples. 
 
 
a mais importante. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma 
das tarefas é chamada de: 
 
 
evidenciação. 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
análise de risco. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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planejamento. 
 
estudo de caso. 
 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela 
auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima 
auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 
 
Sim. 
 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
 
Não. 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria 
Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor 
obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira 
vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior 
tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que 
indique um desses procedimentos adicionais. 
 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas 
no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 
 
N.D.A. 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de 
abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação 
patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis 
geralmente aceitas. 
 
 
Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham 
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as 
demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções 
abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o 
auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser 
auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre 
as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas 
operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 
- O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de 
trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos 
procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e 
extensão. 
 
 
Apenas a 1. 
 
 
Apenas a 2. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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Apenas a 3. 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
 
Todas estão corretas. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Análise 
 
 
Risco de Auditoria 
 
Risco de Percurso 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da 
administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na 
empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com 
relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se 
refere? 
 
 
Auditoria Independente 
 
 
AuditoriaInterna 
 
Auditoria de processos 
 
 
Auditoria Governamental 
 
Auditoria Operacional 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados 
nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
Legislação aplicável. 
 
 
Localização das unidades regionais. 
 
 
fatores econômicos. 
 
Competência da administração. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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7. 
 
 
Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar 
que: 
 
 
O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais 
importantes que as demais demonstrações. 
 
 
Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra. 
 
O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes. 
 
O Balanço Patrimonial é a mais importante. 
 
A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante. 
 
 
 
Explicação: 
Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma 
delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte 
das empresas. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes 
contratados mediante licitação. 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 
31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de 
duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas 
$21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado 
pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
$65.440 
 
 
$43.540 
 
 
$100.540 
 
$173.440 
 
$57.000 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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2. 
 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade 
normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores 
independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de 
risco: 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas 
e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados 
inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse 
contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre 
outros, o seguinte fator: 
 
 
 
Legislação associada ao critério auditado 
 
Legislação fiscal 
 
Nível de endividamento 
 
 
Demonstrações financeiras 
 
Escrituração contábil 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 
É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa 
contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de 
auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma 
da rede e os sócios 
 
A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee 
durante a execução das atividades 
 
 
Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de 
auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na 
firma de auditoria pode ser esse responsável 
 
 
Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e 
habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas 
técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório 
apropriado nas circunstâncias 
 
A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para 
realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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5. 
 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina 
antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve 
fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que 
deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? 
 
 
 
Parcialmente incorreta. 
 
Parcialmente correta. 
 
Incorreta. 
 
 
Correta. 
 
Fora do contexto. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame 
do (a): 
 
 
economicidade. 
 
 
legitimidade. 
 
desempenho. 
 
 
eficácia 
 
eficiência. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma 
das tarefas é chamada de 
 
 
 
análise de risco 
 
estudo de caso 
 
seleção de programa de trabalho 
 
evidenciação 
 
 
planejamento. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho 
do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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javascript:duvidas('1207771','1207569','8','5905524','8');
 
 
A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude 
de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
 
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, 
a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame. 
 
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, 
contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão 
auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal. 
 
O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também 
expressar sua opinião sobre os controles internos da organização. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Balanço