adm e contabilidade (2)

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UNIVERSIDADE CEUMA 
COORDENAÇÃO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA 
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO 
 
 
 
 
 
 
 
JULY SILVA ALVES 
LEONEL LEMOS SILVA 
VINICIUS SANTANA CAMPOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIOS FINANCEIRO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Luís 
2021 
JULY SILVA ALVES 
LEONEL LEMOS SILVA 
VINICIUS SANTANA CAMPOS 
 
 
 
 
 
 
 
PLANO DE NEGÓCIOS FINANCEIRO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Luís 
2021 
Atividade apresentada à 
Universidade Ceuma EAD para 
obtenção da 1ª nota da 
disciplina de Administração e 
Contabilidade para Pequenas e 
Médias Empresas. 
Docente: Samuel Kzam 
Tutor: Georgina Jansen Mendes 
 
PLANO DE NEGÓCIOS FINANCEIRO 
1. SUMÁRIO EXECUTIVO 
 
1.1 Resumo dos principais pontos do negócio 
 
A LLS CONSULTORIA LTDA - EPP é uma empresa privada do ramo de 
consultoria em tecnologia da informação que oferece soluções e consultoria em 
infraestrutura de rede promovendo a otimização da rede interna da empresa e o 
melhor uso das tecnologias mais modernas. 
Os serviços oferecidos pela empresa são: 
● Consultoria em rede de computadores; 
● Soluções em rede de computadores; 
● Automação de tarefas do TI; 
● Monitoramento de links, redes e servidores; 
● Gestão, segurança e backup. 
 
Os clientes da LLS CONSULTORIA LTDA são empresas de diversos 
ramos que se utilizam de tecnologias para atuar no mercado. Com a crescente 
necessidade de investimentos em tecnologia da informação dentro dos 
ambientes empresariais, a LLS CONSULTORIA LTDA atua para prestar 
consultorias e soluções para as mais diversas empresas contribuindo com a 
otimização de seus negócios e redução de custos operacionais. Dentre seus 
principais clientes estão clínicas, hospitais, lojas, comércios, supermercados, 
hotéis, etc. 
A empresa será localizada na Av. Jeronimo de Albuquerque, nº 200 (curva 
do 90), Recanto dos Vinhais - São Luís/MA. 
Será investido inicialmente um montante de R$ 88.500,00 reais. 
A previsão de faturamento mensal da empresa é de R$ 103.705,00. O 
lucro esperado é de R$ 50.000,00 mensal. Estima-se que em 2 meses será 
recuperado o capital investido. 
 
 
 
 
 
1.2 Dados dos empreendedores, experiência profissional e atribuições. 
 
Nome: Leonel 
Sócio 1 
São Luís MA 
Função Administração 
 
Perfil 
Graduando em Sistemas de Informação no Instituto Federal de Educação, 
Ciência e Tecnologia. Conhecimento e experiência em rotinas administrativas 
e gestão de negócios. 
 
Atribuições 
Administração geral da empresa. Planejamento, organização, direção e 
controle. 
 
 
Nome: Rute 
Sócio 2 
São Luís MA 
Função Relacionamento com Clientes 
Perfil 
Graduando em Sistemas de Informação no Instituto Federal de Educação, 
Ciência e Tecnologia. 
Atribuições 
Prospecção de clientes. Negociação e fechamento de contratos de consultoria 
com clientes. 
 
 
Nome: Rita 
Sócio 3 
São Luís MA 
Função Tecnologia da Informação 
Perfil 
Graduando em Sistemas de Informação no Instituto Federal de Educação, 
Ciência e Tecnologia. 
 
Atribuições 
Elaboração e execução de projetos de consultoria. Acompanhamento de 
projetos. 
 
 
 
 
 
1.3 Dados do empreendimento 
 
Nome da empresa/Razão Social: LLS CONSULTORIA LTDA - EPP 
Nome fantasia: LLS CONSULTORIA 
CNPJ: XX.XXX.XXX/XXXX-XX 
 
1.4 Missão da empresa 
 
Oferecer serviços e consultoria em tecnologia da informação, além de 
promover melhorias na infraestrutura de redes de seus clientes com excelência 
e expertise. 
 
1.5 Setores de atividade 
( ) Agropecuária 
( ) Comércio 
( ) Indústria 
(x) Prestação de serviços 
 
1.6 Forma Jurídica 
( ) Microempreendedor individual – MEI 
( ) Empresário Individual 
( ) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI 
(x) Sociedade empresária limitada 
( ) Outra 
 
1.7 Enquadramento Tributário 
 
Faturamento bruto anual superior R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 
3.600.000,00: Empresa de Pequeno Porte - EPP. 
Os tributos que serão recolhidos serão a nível estadual, ISENTO, a nível 
municipal, o ISS, a nível federal o IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. 
 
 
( ) Optante pelo Simples 
( x) Lucro Presumido 
( ) Lucro real 
 
1.8 Capital Social 
 
O capital social da sociedade é distribuído da seguinte forma com quotas 
individuais no valor nominal de R$ 1,00 cada: 
 
Sócios Nome Quotas Valor % Participação 
Sócio 1 Leonel 29.500 R$ 29.500,00 33,3% 
Sócio 2 Rute 29.500 R$ 29.500,00 33,3% 
Sócio 3 Rita 29.500 R$ 29.500,00 33,4% 
Total Investido 88.500 R$ 88.500,00 100% 
 
1.9 Fonte de recursos 
 
A empresa é implantada com recursos próprios dos sócios resultado de 
alguns anos de economia. 
 
2. PLANO FINANCEIRO 
 
O plano financeiro apresenta todo o resultado obtido com o planejamento 
financeiro. Este tipo de ação é recomendado para pessoas físicas ou jurídicas, 
públicas ou de iniciativa privada que buscam garantir a solidez, a rentabilidade e 
a segurança das ações econômicas tomadas por uma família, por uma empresa 
ou por uma repartição estatal. 
Do ponto de vista de Gitman (2004, p. 92), o planejamento financeiro 
“oferece orientação para a direção, a coordenação, e o controle de 
providências tomadas pela organização para que atinja seus objetivos”. 
 
2.1 Estimativa dos investimentos fixos 
A - Máquinas e equipamentos 
 Descrição Qtde. Valor unit. Total 
1 Kit completo técnico de 
informática com maleta 
tramontina 
4 R$ 2.000,00 R$ 8.000,00 
Sub-total R$ 8.000,00 
 
B - Móveis e utensílios 
RECEPÇÃO 
 Descrição Qtde. Valor unit. Total 
1 Mesa da recepcionista 01 R$ 200,00 R$ 200,00 
2 Cadeira da recepcionista 01 R$ 150,00 R$ 150,00 
3 Sofá para espera 01 R$ 500,00 R$ 500,00 
4 Mesa de centro 01 R$ 120,00 R$ 120,00 
5 Quadro 01 R$ 140,00 R$ 140,00 
6 Telefone 01 R$ 80,00 R$ 80,00 
SALA DE REUNIÃO 
7 Mesa de reunião para 10 
lugares 
01 R$ 2.500,00 R$ 2.500,00 
SALA DA ADMINISTRAÇÃO 
8 Mesa em L 01 R$ 280,00 R$ 280,00 
9 Cadeira tipo presidente 01 R$ 250,00 R$ 250,00 
10 Cadeira visitante 02 R$ 100,00 R$ 200,00 
11 Computador completo 
(cpu, monitor 22”, teclado, 
mouse, nobreak, 
impressora) 
01 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 
12 Telefone 01 R$ 80,00 R$ 80,00 
SALA DOS SÓCIOS 
13 Mesa com 3 lugares 1 R$ 750,00 R$ 750,00 
14 1 laptop 1 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 
15 Computador completo 
(cpu, monitor 22”, teclado, 
mouse, nobreak, 
impressora) 
1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 
16 Frigobar 1 R$ 650,00 R$ 650,00 
17 Armário de escritório 1 R$ 380,00 R$ 380,00 
18 Sofá + mesa de centro 1 R$ 620,00 R$ 620,00 
SALA DOS TÉCNICOS DE REDE 
19 Mesa com 4 lugares 1 R$ 900,00 R$ 900,00 
20 Laptop 4 R$ 1.500,00 R$ 6.000,00 
Sub-total R$ 21.300,00 
 
C - Veículos 
 Descrição Qtde. Valor unit. Total 
1 Motocicleta 4 R$ 4.000,00 R$ 16.000,00 
Sub-total R$ 16.000,00 
 
Total do investimento Sub-total (A+B+C) R$ 45.300,00 
 
2.2 Capital de giro 
 
A - Estoque Inicial 
 
Como empresa prestadora de serviços a LLS CONSULTORIA LTDA não 
necessariamente precisa de um estoque, tendo em vista que os insumos para 
execução dos projetos serão adquiridos pela empresa contratante. Todavia, isso 
não isenta a empresa LLS CONSULTORIA de possuir em seu depósito de 
insumos tecnológicos alguns produtos de TI que possam ser utilizados na 
prestação de seus serviços como modens, switches, cabos ethernet, etc. 
 
B - CAIXA MÍNIMO 
 
Recebimento de clientes: 
Prazo médio de 
vendas 
% DIAS Média Ponderada 
À VISTA 20,00% 0 0 
A PRAZO 30,00% 30 9 
A PRAZO 50,00% 60 30 
Prazo Médio Total 39 
 
Pagamento de fornecedores: 
 
Prazo Médio 
Fornecedores 
% DIAS Média Ponderada 
À VISTA 50,00% 0 0 
A PRAZO 30,00% 30 9 
A PRAZO 20,00% 60 12 
Prazo Médio Total 21 
 
Necessidade líquida de capital de giro em dias: 
 
Recursos da Empresa Fora do seu caixa Número de 
Dias 
1 - Contas a receber 39 
Recursos de Terceiros No caixa da Empresa 
3 - Fornecedores - Prazo Médiode Compras 21 
Necessidade Líquida de Capital de Giro (1-3) 18 
 
Caixa Mínimo 
 
ITEM 
 
1 
Custo Fixo Mensal 
R$ 39.832,24 
2 
Custo Variável Mensal 
R$ 13.643,13 
3 
Custo Total da Empresa (1+2) 
R$ 53.475,37 
4 
Custo Total Diário (item 3/30) R$ 1.782,51 
5 Necessidade Líquida de Capital de Giro em 
dias 18 
6 
Total Caixa Mínimo (item 4 x item 5) R$ 32.085,22 
 
 
 
 
 
Capital de Giro 
 
Investimentos Financeiros 
R$ 
Caixa Mínimo R$ 32.085,22 
Total Capital de Giro R$ 32.085,22 
 
2.3 Investimentos pré-operacionais 
 
Investimentos pré-operacionais R$ 
Despesas de Legalização R$ 2.100,00 
Reformas R$ 2.500,00 
Divulgação R$ 2.500,00 
Cursos e treinamentos R$ 1.000,00 
Outras despesas R$ 3.000,00 
Total R$ 11.100,00 
 
2.4 Investimento Total (Resumo) 
 
 
Descrição dos investimentos Valor (R$) (%) 
Investimentos Fixos R$ 45.300,00 51% 
Capital de Giro R$ 32.085,22 36% 
Investimentos Pré-operacionais R$ 11.100,00 13% 
Total R$ 88.485,22 100% 
 
 
Fonte de recursos Valor (R$) (%) 
Recursos Próprios R$ 88.485,22 100% 
Recursos de Terceiros R$ 0,00 0% 
Outros R$ 0,00 0% 
Total R$ 88.485,22 100% 
 
 
 
2.5 Estimativa de faturamento mensal da empresa 
 
SERVIÇO ESTIMATIVA PREÇO DO 
SERVIÇO 
FATURAMENTO 
S01 4 R$ 4.500,00 R$ 18.000,00 
S01 4 R$ 9.000,00 R$ 36.000,00 
S02 150 R$ 50,00 R$ 7.500,00 
S03 150 R$ 70,00 R$ 10.500,00 
S04 5 R$ 550,00 R$ 2.750,00 
S05 10 R$ 2.500,00 R$ 25.000,00 
S06 5 R$ 800,00 R$ 4.000,00 
FATURAMENTO MENSAL R$ 103.750,00 
 
 
 
2.6 Estimativa do custo unitário de matéria-prima, materiais diretos e 
terceirizações 
 
Empresa de prestação de serviços. 
 
2.7 Estimativa dos custos de comercialização/prestação de serviços 
 
Descrição % Faturamento 
Estimado 
Custo Total 
IMPOSTOS R$ 
103.750,00 
 
1- FEDERAIS 
SIMPLES - 
IRPJ 1,50% R$ 1.556,25 R$ 1.556,25 
PIS 0,65% R$ 674,38 R$ 674,38 
COFINS 3% R$ 3.112,50 R$ 3.112,50 
CSLL 1% R$ 1.037,50 R$ 1.037,50 
2-ESTADUAIS 
ICMS ISENTO 
3 - MUNICIPAIS 
ISS 5% R$ 5.187,50 R$ 5.187,50 
GASTOS COM VENDAS 
Propaganda 2% R$ 2.075,00 R$ 2.075,00 
TOTAL (IMPOSTOS + GASTOS COM 
VENDAS) 
 R$ 
13.643,13 
 
2.8 Apuração dos custos de materiais diretos e/ou mercadorias vendidas 
 
A LLS CONSULTORIA LTDA - EPP é prestadora de serviços. 
 
2.9 Estimativa dos custos com mão-de-obra 
 
Função Nº 
de 
empregad
os 
Salário 
Mensal 
% 
Encargo
s 
R$ 
Encargos 
Total 
Recepcionista 1 R$ 1.100,00 59,37% R$ 653,07 R$ 1.753,07 
Serviços Gerais 1 R$ 954,00 59,37% R$ 566,39 R$ 1.520,39 
Técnico de 
Rede 
4 R$ 1.500,00 59,37% R$ 890,55 R$ 9.562,20 
Sócios (Pró-
labore) 
3 R$ 5.000,00 0,00% R$ 0,00 R$ 15.000,00 
Total 
R$ 27.835,66 
 
 
2.10 Estimativa do custo com depreciação 
 
 
Ativos Valor do Bem Vida 
útil 
em 
anos 
Depreciação 
Anual 
Depreciação 
Mensal 
MÁQUINAS E 
EQUIPAMENTOS 
 
Kit Informática R$ 8.000,00 5 R$ 1.600,00 R$ 133,33 
MÓVEIS E MÁQUINAS 
Móveis e utensílios R$ 7.800,00 10 R$ 780,00 R$ 65,00 
Computadores R$ 13.500,00 3 R$ 4.500,00 R$ 375,00 
Veículos R$ 16.000,00 5 R$ 3.200,00 R$ 266,67 
TOTAL R$ 10.080,00 R$ 840,00 
 
 
2.11 Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
Descrição Custo Total Mensal (em R$) 
Aluguel R$ 4.000,00 
Condomínio R$ 0 
IPTU R$ 1.526,58 
Água R$ 320,00 
Energia Elétrica R$ 550,00 
Telefone R$ 220,00 
Honorários do contador R$ 600,00 
Pró-labore R$ 15.000,00 
Manutenção dos equipamentos R$ 200,00 
Salários + encargos R$ 12.835,66 
Material de limpeza R$ 540,00 
Material de escritório R$ 750,00 
Combustível R$ 1.150,00 
Taxas diversas R$ 300,00 
Serviços de terceiros R$ 0 
Depreciação R$ 840,00 
Outras despesas R$ 1.000,00 
Total R$ 39.832,24 
 
2.12 Demonstrativo de resultado 
 
 
Item Descrição R$ % 
1 Receita Total com Serviços R$ 103.750,00 100,00% 
2 Custos Variáveis Totais (3+4) R$ 13.643,13 13,15% 
3 Impostos R$ 11.568,13 11,15% 
4 Propaganda R$ 2.075,00 2,00% 
5 Margem de Contribuição (1-2) R$ 90.106,87 86,85% 
6 Custos Fixos Totais R$ 39.832,24 38,39% 
7 Resultado Operacional(5-6) R$ 50.274,63 48,46% 
 
 
2.13 Indicadores de viabilidade 
 
2.13.1 Ponto de equilíbrio 
 
 
Item Descrição Anual 
1 Receita Total com Serviços R$ 1.245.000,00 
2 Custos Variáveis Totais (3+4) R$ 163.717,56 
3 Impostos R$ 138.817,56 
4 Propaganda R$ 24.900,00 
5 Margem de Contribuição (1-2) R$ 1.081.282,44 
6 Custos Fixos Totais R$ 477.986,88 
7 Resultado Operacional(5-6) R$ 603.295,56 
8 ÍNDICE DE MARGEM DE 
CONTRIBUIÇÃO((1-2)/1) 
0,87 
9 PONTO DE EQUILÍBRIO R$ 550.359,13 
 
A empresa precisa ter uma receita anual total de R$ 550.359,13 para 
cobrir todos os seus custos durante o ano. 
 
2.13.2 Lucratividade 
 
LUCRATIVIDADE 
1- Receita Total Anual R$ 1.245.000,00 
2 - Lucro Líquido R$ 603.295,56 
Lucratividade (1/2) 48% 
 
2.13.3 Rentabilidade 
 
Rentabilidade 
1 - Lucro Líquido R$ 603.295,56 
2 - Investimento 
Total 
R$ 88.485,22 
Rentabilidade 
(1/2) 
682% 
 
 
2.13.4 Prazo de retorno de investimento 
 
 
Prazo de Retorno de Investimento 
1 - Investimento Total R$ 88.485,22 
2 - Lucro Líquido Anual R$ 603.295,56 
Retorno de Investimento 
(1/2) 
0,15 ano = 1,8 
meses 
 
O investimento é recuperado em menos de 2 meses. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
REFERÊNCIAS 
 
BORGES, Eduardo. Lucro real ou presumido: qual o melhor? Sebrae: São 
Paulo. Disponível em: 
<http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/lucro-real-ou-presumido-
qual-o-melhor,fac8a0b77d29e410VgnVCM1000003b74010aRCRD>. Acesso 
em 22 jan. 2021. 
 
BRASIL. Código Civil, Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002. 1a edição. São 
Paulo: Revista dos Tribunais, 2002. 
 
ENDEAVOR. Como abrir uma empresa: primeiros passos para empreender. 
Disponível em: <https://endeavor.org.br/como-abrir-uma-empresa/>. Acesso 
em 22. ago. 2021. 
 
GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira. São Paulo: 
Addison Wesley, 2004. 
 
FIRJAN. Quanto custa abrir uma empresa no Brasil? Disponível em: 
<http://www.firjan.com.br/lumis/portal/file/fileDownload.jsp?fileId=2C908A8F4E
BC426A014EC144CE9D2C4F>. Acesso em 22 ago. 2021. 
 
SEBRAE. Simples 2018: o que você precisa saber sobre as mudanças na 
Lei Geral. Disponível em: 
<http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/sebraeaz/o-que-voce-precisa-
saber-sobre-as-mudancas-na-lei-
geral,bf3f040a2c620610VgnVCM1000004c00210aRCRD>. Acesso em 22 ago. 
2021. 
 
 
https://endeavor.org.br/como-abrir-uma-empresa/