plano de negocios jessica clinica

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FACULDADE BRASIL CENTRAL- FBCBRASIL
CURSO SUPERIOR SEQUENCIAL
DISCIPLINA: PROJETO INTERDISCIPLINAR/ ESTÁGIO II
TRABALHO DE COMPLEMENTAÇÃO DE DISCIPLINA E CARGA HORÁRIA
Trabalho apresentado a Faculdade Brasil Central - FBCBRASIL, como requisito para o trabalho de complementação de disciplina e carga horária 
NOME: jessica Rayara Pereira Lopes
SANDOLÂNDIA, TO
2017
Jessica Rayara Pereira Lopes
Trabalho acadêmico apresentado ao
Curso de gestão, como requisito.
Parcial para aprovação em
Gestão Hospitalar.
SANDOLÂNDIA, TO
2017
Sumário
1	SUMÁRIO EXECUTIVO	5
1.1 - DESCRIÇÃO DA EMPRESA	6
1.2 - Dados da empresa	6
1.3-	Dados do Empreendedor, experiência profissional e atribuições.	6
1.4-	Dados do empreendimento	6
1.5-	Visão, Missão e Valores da Empresa.	6
1.6-	SETORES DE ATIVIDADES	7
1.7-	FORMA JURÍDICA	7
Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI.	7
1.8-	ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO	7
A empresa é optante pelo Simples Nacional.	7
1.9-	CAPITAL SOCIAL	7
A empresa não possui sócios.	7
1.10-	FONTE DE RECURSOS	7
A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa.	7
2. analise de mercado	8
2.1- Estudo dos clientes	8
2.2- Estudos dos concorrentes	8
2.3- Estudos dos fornecedores	8
3- 	Plano de marketing	9
3.1-	Descrição dos principais produtos e serviços	9
3.2 -	Preço	9
3.3-	Estratégias promocionais	9
3.4-	Estrutura de comercialização	10
3.5-	Localização do negocio	10
4-	Plano Operacional	11
4.1-	Layout ou arranjo físico	11
4.2-	Capacidade produtiva/ comercial/ serviços	11
4.3	Processos operacionais	11
5-	Plano financeiro	12
5.1-	Estimativa dos investimentos fixos	12
5.2-	Capital de giro	14
5.3-	Investimentos pré – operacionais	18
5.4-	Investimento total	18
5.5-	Estimativa do faturamento mensal da empresa	19
5.7-	Estimativa de custos de comercialização	19
5.8-	Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias vendidas	20
5.9-	Estimativa dos custos com mão de obra	20
5.10-	Estimativa do custo com depreciação	21
5.11-	Estimativa dos custos fixos operacionais mensais	21
5.12-Demonstrativo de resultados	22
5.13-	Indicadores de viabilidade	22
5.13.1-	Ponto de equilíbrio	22
5.13.2-	Lucratividade	23
5.13.3-	Rentabilidade	23
5.13.4-	Prazo de retorno do investimento	24
6-	Construção de cenários	24
7-	Avaliação estratégica	25
7.1-	Analise da matriz F.O.F.A	25
1- SUMÁRIO EXECUTIVO
O presente Plano de Negócios tem como objetivo demonstrar a viabilidade do empreendimento e o planejamento de um salão de beleza.
O Glamour – Salão de Beleza e Estética foi o nome proposto para a empresa, que terá como foco o atendimento in loco e itinerante, praticando preços acessíveis e primando pela qualidade dos serviços prestados.
O Glamour terá sede fixa na Avenida Luiz Guimarães no Centro.
Foram alugadas duas lojas no endereço acima, com a finalidade de implantar o negócio, considerando a localização estratégica no bairro, onde há um grande número de pessoas transitando. Além disso, o estabelecimento encontra-se na entrada e saída principal do bairro, proporcionando fácil acesso local e de bairros próximos.
Os clientes potenciais do Glamour - Salão de Beleza e Estética serão pessoas das classes média e média alta, com interesse em serviço diferenciado nos cuidados pessoais.
A comercialização dos serviços a que se propõe o Glamour conciliará as necessidades dos clientes, com a qualidade e o bom atendimento em suas três modalidades (sede fixa, in loco e itinerante), onde o layout da sede fixa e do veículo itinerante foi desenvolvido visando favorecer a comodidade do cliente onde quer que se encontre.
O valor do investimento considerado será integralizado por cotas, cujo percentual de participação será o mesmo para as sócias.
1.1 - DESCRIÇÃO DA EMPRESA
1.2 - Dados da empresa
O Glamour – Salão de Beleza e Estética Ltda ficará situado na Rua Dona Sena S/Nº, Bairro Centro, Sandolandia. Poderá ser encontrado na internet no endereço www.glamourbelezastetica.com.br e no e-mail glamour@gllamourbelezzaeestetica.com.br Os telefones para contato serão (55)(62)3493-xxxx e (63)(999)8848-xxxx.
1.3- Dados do Empreendedor, experiência profissional e atribuições.
Nome: Jessica Rayara Pereira Lopes
Endereço: 
Cidade:		Estado: 
Telefone: 
OBS: A empresa não possui sócio 
1.4- Dados do empreendimento 
Nome da Empresa: Rayara Estética Salão de Beleza
CNPJ/CPF: 6134552203/ 0001
1.5- Visão, Missão e Valores da Empresa.
O Rayara Estética Salão de Beleza visa ser reconhecido, no período de 5 anos, pelas mulheres de Sandolandia Tocantins, como sinônimo de praticidade e qualidade nos serviços prestados. Visa ainda satisfazer sua clientela proporcionando conforto, eficiência, comodidade e pontualidade.
Oferecer aos clientes, dentro de padrões éticos, alternativas que atendam sua disponibilidade de tempo, fornecendo serviços confiáveis e de qualidade com pontualidade e segurança, trazendo inovação ao ramo de beleza a partir do atendimento in loco e itinerante, além da disponibilização dos mesmos serviços na sede.
1.6- SETORES DE ATIVIDADES
	O Rayara Estética– Salão de Beleza é um tipo de negócio que ocupa o Setor Terciário da Economia, cujo ramo de atividade é a prestação de serviços e a venda de produtos para tratamentos de beleza e cuidados especiais.
	Tem como objetivo oferecer às clientes prestação de serviços de tratamento de beleza e cuidados pessoais. Tudo isso a preços acessíveis e personalizados de forma a atender às expectativas dos clientes.
1.7- FORMA JURÍDICA 
	Empresa individual de responsabilidade limitada- EIRELI.
1.8- ENQUADRAMENTO TRIBUTARIO 
	A empresa é optante pelo Simples Nacional.
1.9- CAPITAL SOCIAL
	A empresa não possui sócios.
1.10- FONTE DE RECURSOS
	A empresa conta com recurso próprio para a abertura da empresa.
2. analise de mercado
2.1- Estudo dos clientes 
	O público alvo de um salão de beleza são todos os tipos de consumidores, sendo este predominantemente feminino, não havendo nenhuma diferenciação de raça, idade ou classe social.
 O Rayara Estética – Salão de Beleza terá como foco a Região Norte. A localização constitui fator relevante na hora de escolher o salão, pois comprovou-se a preferência para estabelecimentos próximos da residência, do trabalho ou da escola. 
2.2- Estudos dos concorrentes
Considerando o investimento da indústria da beleza, a preocupação com a aparência e, de acordo com pesquisa realizada na região onde se pretende instalar a empresa, existem estabelecimentos que comercializam parte dos serviços a serem ofertados pelo Salão de Beleza, porém que não oferecem os serviços de atendimento in loco e itinerante. Ainda assim, tais estabelecimentos representam uma ameaça, tendo sido identificados como principais concorrentes os seguintes salões: Pérola, cujo diferencial é a depilação; Montenary, apresentando o corte e a escova progressiva com diferenciais e Jane cabeleireira que tem uma experiência de 20 anos no mercado. Cabe lembrar, que apesar de serem do mesmo ramo, os possíveis concorrentes têm propostas diferenciadas e bem definidas, que visam a satisfazer as necessidades de seus clientes com baixo custo, porém não com mesma qualidade e especialização que o Rayara Estética – Salão de Beleza, transformando-o em inovação e diferenciação no mercado da beleza.
2.3- Estudos dos fornecedores
O Rayara Estética Salão de Beleza e Estética tem alianças estratégicas terceirizando serviços de Contabilidade e consultoria fiscal e tributária envolvendo. Além disso, fará parcerias com empresas fornecedoras de cosméticos e equipamentos para salões de beleza, tais como: Vita Derm, Prada, Taiff, Bella Mallory, GAMA, Philips, Invel, Microlife, Embeleze, Tany e Kanechon, visando a atender melhor os clientes em todas as suas necessidades. Por fim, serão pensadas parcerias com empresas, tais como, agências bancárias onde os serviços serão oferecidos no período de segunda a quarta-feira e em horário de almoço dos funcionários, na modalidade in loco e/ou itinerante.
3- 	Plano de marketing
3.1-	Descrição dos principais produtos e serviços
	Os serviçosprestados são uma boa qualidade apresentando corte, escova, depilação, unha, luzes, chapinha, sombracelha, relaxamento, escova progressiva, formol, escova chocolate, escova morango, hidratação, banho vela, massagem corporal, maquiagem, penteados, tintura, balaiagem, dia da noiva banho de lua queratinizarão.
3.2 -	Preço 
	A política de preços a ser adotada pelo Glamour – Salão de Beleza e Estética será diferenciada, pois dependerá do tipo de serviço escolhido pelo cliente. Porém observar-se-á sempre a média dos preços praticados pela concorrência da região.
Serão oferecidos pacotes corporativos, cestas de serviços e variação no preço durante a semana. No período de terça a quinta-feira os preços serão, em média 25%, mais baixos em relação à sexta-feira e ao sábado.
3.3-	Estratégias promocionais
Para atingir seus propósitos, a empresa investirá em propaganda, por meio de faixas, jornais locais, internet e, principalmente no “boca-a-boca” (melhor forma de conquistar clientes).
Além disso, realizará pesquisas periódicas de satisfação dos clientes, com a finalidade de identificar necessidades e melhorar cada vez mais os serviços prestados.
3.4-	Estrutura de comercialização 
	Contamos com um dos responsáveis por criar vínculos duradouros entre o cliente e a empresa, favorecendo assim sua fidelização. Para isso será utilizado um sistema de Cartão Fidelidade, onde cada serviço realizado no Rayara Estética Salão de Beleza será contabilizado em pontos e no final de cada mês esses pontos serão revertidos em serviços gratuitos.
3.5-	Localização do negocio 
	O local escolhido para o salão é considerado um dos mais movimentados e com segurança é estável, se tem um bom acesso para que não somente os clientes locais sejam atingidos como também os de outros bairros se tem ótimas condições de limpeza. Os concorrentes mais próximos estão a duas quadras do salão, nossos fornecedores são da própria cidade, se tem visitas do proprietário todos os dias tanto ao abrir do estabelecimento como ao fechar. O local foi escolhido por estar bem localizado e pela boa demanda de pessoas que passam.
4-	Plano Operacional
4.1-	Layout ou arranjo físico
	
4.2-	Capacidade produtiva/ comercial/ serviços 
	Nossa capacidade máxima de produção é de 200 pessoas para atendimentos mais rápidos e Capacidade de comercialização inicial para o atendimento de pessoas foi de 100 pessoas mudando para 150 até conseguirmos atender 200 pessoas.
4.3	Processos operacionais
Os trabalhos existentes na clinica é de atendimento com estética e beleza contanto com profissionais capacitados em cada área necessária, são necessários para o funcionamento produtos de boa qualidade e bom atendimento.
5-	Plano financeiro 
Investimento total
	O Rayara Estética terá um investimento inicial em ativos permanentes no valor de R$ 68.128,00 (sessenta e oito mil, cento e vinte e oito reais); conforme descrição a seguir:
Máquinas e equipamentos: R$ 10.150,00
As máquinas adquiridas serão computadores LCD, 17 polegadas, tela plana, preto, Processador AMD Sempron 2800, 256 MB, 40 GB de HD, Combo DVD / CDRW (Gravador de CD e Leitor de DVD), com capacidade de armazenamento e velocidade compatíveis com a necessidade da empresa para a realização do atendimento mais ágil e seguro.
Os equipamentos adquiridos serão impressoras de médio porte, que auxiliarão na conclusão dos trabalhos executados.
Visualização detalhada das máquinas e equipamentos necessários e do investimento:
5.1-	Estimativa dos investimentos fixos
Maquinas e equipamentos 
	TABELA 1 - MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	
	Item
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Valor Total (R$)
	Computador
	2
	1.500,00
	3.000,00
	Impressora
	2
	300,00
	600,00
	Notebook
	1
	3.000,00
	3.000,00
	Aparelho de fax
	1
	600,00
	600,00
	Telefone fixo
	2
	30,00
	60,00
	Telefone móvel
	2
	200,00
	400,00
	Lavatório
	2
	70,00
	140,00
	Espelho
	5
	100,00
	500,00
	Secador de base
	2
	100,00
	200,00
	Secador de cabelo 
	5
	150,00
	750,00
	Prancha
	4
	100,00
	400,00
	Babylise
	2
	50,00
	100,00
	Escova metálica
	4
	25,00
	100,00
	Estufa esterilizadora
	1
	150,00
	150,00
	Vaporizador
	1
	150,00
	150,00
	TOTAL GERAL
	36
	6.525,00
	10.150,00
Moveis e utensílios 
	
	
	
	Item
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Valor Total (R$)
	Cadeira giratória
	2
	50,00
	100,00
	Cadeira fixa
	10
	35,00
	350,00
	Mesa para computador
	2
	220,00
	440,00
	Arquivo
	1
	150,00
	150,00
	Prateleira
	2
	70,00
	140,00
	Cadeira de atendimento
	5
	40,00
	200,00
	Bebedouro
	1
	100,00
	100,00
	Micro-ondas
	1
	200,00
	200,00
	Frigobar
	1
	250,00
	250,00
	me cromado
	
	
	
	Cama massagem/depi­
	1
	300,00
	300,00
	Divisórias 
	6
	3,00
	94,00
	TOTAL GERAL
	33
	1.418,00
	2.136
	
	Sub-total
	2.136 R$
Veículos 
Veículos: 48.000,00
Os veículos serão uma Van, equipada com objetos de salão, mas num nível inferior, devido ao carro não ter suporte suficiente para atender as necessidades completas oferecidas na sede fixa do Glamour e, um Celta, para divulgação do Glamour junto às empresas.
Visualização detalhada dos veículos e respectivos investimentos:
	TABELA 2 - VEÍCULOS
	
	
	
	Item
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Valor Total (R$)
	Van
	1
	30.000,00
	30.000,00
	Celta
	1
	18.000,00
	18.000,00
	TOTAL GERAL
	2
	48.000,00
	48.000,00
5.2-	Capital de giro 
Estimativa do estoque inicial 
	
	Descrição
	Quantidade
	Valor unitário
	Total
	1
	 Cremes 
	10 L
	R$ 12,00
	R$ 120,00
	2
	 Cera depilação 
	70 CX
	R$ 4,90
	R$ 196,00
	3
	 Tintas 
	90 CX
	R$ 5.90
	R$ 57,00
	4
	 Oléo 
	9 L
	R$ 10,00
	R$ 484,00
	5
	Toucas metálicas 
	3 CX
	R$ 10,00
	R$ 60,00
	6
	Prendedor de cabelo
	10 CX
	R$ 1,00
	R$ 10,00
	7
	kit de maquiagem 
	5 CX
	R$ 10,00
	R$ 90,00
	8
	Kit depilação 
	2 CX
	R$ 12,00
	R$ 36,50
	
	Total de A
	
	R$ 1.053,50
Caixa mínimo 
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
	Prozo médio de vendas
	(%)
	Números de dias
	Media ponderada em dias
	A vista
	20%
	0
	0
	A prazo (1)
	80%
	30
	24
	
	Prazo médio total
	24 Dias
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
	Prazo médio de vendas
	(%)
	Numero de dias
	Media ponderada em dias
	A vista
	20%
	
	
	A prazo (1)
	80%
	30
	
	
	Prazo médio total
	24
Estoque – calculo da necessidade média de estoques
	
	Numero de dias
	Necessidade media de estoques 
	30
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias
	
	Numero de dias
	Recursos da empresa fora do seu caixa
	
	Contas a receber – prazo médio de vendas
	30
	Estoques – necessidade media de estoques
	25
	Subtotal 1 ( item 1 + 2 )
	55
	Recursos de terceiros no caixa da empresa
	
	Fornecedores – prazo médio de compras
	60
	Subtotal 2
	60
	Necessidade liquida de capital de giro em dias ( subtotal 1 – subtotal 2 )
	115
Caixa mínimo 
	Custo fixo mensal 
	10.150,00
	Custo variável mensal 
	9.122,00
	Custo total da empresa 
	16.192,50
	Custo total diário 
	539.75
	Necessidade liquida de capital de giro em dias 
	115
	Total de b- caixa mínimo 
	62.071,25
Capital de giro 
	Investimentos financeiros
	R$
	Estoque inicial 
	R$ 1.053,50
	Caixa mínimos 
	R$ 62.071,25
	Total do capital de giro ( A + B )
	R$ 63.124,75
Contas a receber – calculo do prazo médio de vendas 
	Prazo médio de vendas
	%
	Numero de dias
	Media ponderada em dias
	A vista
	10%
	0
	
	A prazo (1)
	40%
	30 dias
	
	A prazo (2)
	50%
	30 dias
	
	
	
	Prazo médio total
	60 dias
Fornecedores – calculo do prazo médio de compras 
	Prazo médio de vendas
	(%)
	Numero de dias
	Media ponderada
	A vista
	40%
	0
	
	A prazo (1)
	40%
	15 dias
	
	A prazo (2)
	20%
	15 dias
	
	Prazo médio total
	30 dias 
Estoques – calculo da necessidade media de estoques 
	
	Numero de dias
	Necessidade média de estoques 
	30 dias
Calculo da necessidade liquida de capital de giro em dias 
	
	Numero de dias
	Recursos da empresa fora do seu caixa
	Contas a receber – prazo médio de vendas
	15 dias
	Estoques – necessidade media de estoques
	30 dias
	Subtotal 1
	45 dias
	Recursos de terceiros no caixa da empresa
	Fornecedores – prazo médio de compras20 dias
	Subtotal 2
	20 dias
	Necessidade liquida de capital de giro em dias 
	65 dias
Caixa mínimo 
	Custo fixo mensal
	R$ 16.183,38
	Custo variável mensal
	R$ 9.122,00
	Custo total da empresa
	R$ 25.305,38
	Custo total diário 
	R$ 843,51
	Necessidade liquida de capital de giro em dias 
	65 dias
	Total de B – caixa mínimo 
	R$ 54.828,15
 Capital de giro 
	Investimentos financeiro
	R$
	Estoque inicial 
	R$ 1.053,50
	Caixa mínimo
	R$ 54.828,15
	Total do capital de giro 
	R$ 55.881,65
5.3-	Investimentos pré – operacionais 
	TABELA 4 - PRÉ-OPERACIONAIS
	
	
	Item
	Quantidade
	Valor unitário (R$)
	Valor Total (R$)
	Windows Vista
	1
	300,00
	300,00
	Software Studio Tech
	1
	900,00
	900,00
	Página na internet
	1
	600,00
	600,00
	Divulgação em jornais
	-
	500,00
	500,00
	locais, faixas e panfle­
	
	
	
	tos.
	
	
	
	Personalização dos veí­
	-
	2000,00
	2000,00
	Culos
	
	
	
	Legalização da empresa
	-
	450,00
	450,00
	Treinamento
	-
	2000,00
	2000,00
	TOTAL GERAL
	
	6.750,00
	6.750,00
5.4-	Investimento total 
	Descrição dos investimentos
	Valor (R$)
	(%)
	Investimentos fixos 
	R$ 29.909,48
	
	Capital de giro
	R$ 55.881,65
	
	Investimentos pré operacionais 
	R$ 17.000,00
	
	Total 
	R$ 102.791,13
	
	Fontes de recursos
	Valor (R$)
	(%)
	Recursos próprios 
	100.000
	-
	Recursos de terceiros 
	15.000
	10%
	Outros 
	0
	-
	Total 
	13.500,00
	10%
5.5-	Estimativa do faturamento mensal da empresa 
	Produto/ serviço
	Quantidade (estimativa de vendas)
	Preço de vendas unitário (em R$)
	Faturamento total (em R$)
	1
	100
	R$ 12,00
	R$ 1.200,00
	2
	150
	R$ 12,00
	R$ 1.800,00
	3
	600
	R$ 16,00
	R$ 9.600,00
	4
	500
	R$ 13,00
	R$ 6.500,00
	5
	450
	R$ 12,00
	R$ 5.400,00
	6
	700
	R$ 16,00
	R$ 11.200,00
	Total
	2.500
	R$ 81
	R$ 35.700,00
5.7-	Estimativa de custos de comercialização
	Descrição 
	%
	Faturamento estimado (quadro 5.5)
	Custo total
	1. Impostos 
	
	Impostos federais 
	
	SIMPLES
	4.38%
	35.700,00
	R$ 34.136,34
	Impostos estaduais 
	
	ICMS- impostos sobre circulação de Mercadoria e Serviços
	18%
	400
	R$ 328
	Impostos Municipais
	
	ISS- imposto sobre Serviços
	2%
	-
	-
	Subtotal 1
	24,38%
	36.100,00
	34.464,34
	2. Gastos com vendas 
	
	Comissões 
	3%
	1.800
	R$ 1.746
	Propaganda 
	1,65%
	7.500
	R$ 7.376
	Taxa de administração do cartão de crédito
	2,65%
	-
	
	Subtotal 2
	7,3%
	9.300
	9.122
	Total (subtotal 1 + 2)
	31,68%
	45.400,00
	43.586,34
5.8-	Apuração dos custos dos materiais diretos/ e ou mercadorias vendidas
	Produto/ serviço
	Estimativa de vendas (em unidades)
	Custo unitário de materiais/ aquisição (R$)
	CMD/ CMV (R$)
	1
	600,00
	R$ 16,00
	R$ 9.600
	2
	450,00
	R$ 12,00
	R$ 5.400
	3
	500,00
	R$ 13,00
	R$ 6.500
	4
	400,00
	R$ 12,00
	R$ 4.800
	5
	650,00
	R$ 16,00
	R$ 10.400
	6
	550,00
	R$ 16,00
	R$ 8.800
	7
	700,00
	R$ 16,00
	R$ 11.200
	Total
	3.850
	R$ 101,00
	R$ 56.700
5.9-	Estimativa dos custos com mão de obra
	Função
	Nº de empregados
	Salario mensal (R$)
	(%) de encargos sociais
	Encargos sociais (R$)
	Total (R$)
	Cozinheiro
	2
	R$ 1.200,00
	0,6%
	R$33,00
	R$ 1.223,00
	cabeleleiro
	1
	R$ 980,00
	0,6%
	R$ 27,22
	R$ 1.007,22
	Gerente
	1
	R$ 1.040,00
	0,6%
	R$ 28,88
	R$ 1.068,88
	Total
	R$ 3.299,10
5.10-	Estimativa do custo com depreciação 
	Ativos fixos
	Valor do bem (R$)
	Vida útil em anos
	Depreciação anual em (R$)
	Depreciação mensal (R$)
	5.2.1-obras civis-reformas
	R$
	
	R$
	R$
	5.2.2 maquinas e equipamentos
	R$ 4.273,48
	1 ano
	R$ 4.273,48
	R$ 356,12
	5.2.3 moveis e maquinas
	R$ 2.136,00
	2 anos
	R$ 1.068
	R$ 89,00
	5.2.4 veículos
	R$ 23.500,00
	2 anos
	R$ 11.750,00
	R$ 979,16
	5.2.5 outros
	R$
	
	R$
	R$
	Total
	R$ 29.909,48
	5 anos
	R$ 17.091,48
	R$ 1.424,28
5.11-	Estimativa dos custos fixos operacionais mensais 
	Descrição
	Custo total mensal ( em R$)
	Aluguel
	R$
	Condomínio 
	R$
	IPTU
	R$ 350,00
	Agua 
	R$ 250,00
	Energia elétrica
	R$ 400,00
	Telefone
	R$ 100,00
	Honorários do contador 
	R$ 300,00
	Pró-labore 
	R$
	Manutenção dos equipamentos
	R$ 3.000
	Salários + encargos 
	R$ 3.299,10
	Material de limpeza
	R$ 760,00
	Material de escritório 
	R$ 300,00
	Combustível 
	R$ 2.500,00
	Taxas diversas
	R$ 1.500,00
	Serviços de terceiros
	R$ 1.000,00
	Depreciação 
	R$ 1.424,28
	Outras despesas
	R$ 1.000
	Total 
	R$ 16.183,38
5.12-Demonstrativo de resultados 
	Quadro
	Descrição
	(R$)
	%
	5.5
	Receita total com vendas
	R$ 35.700,00
	10%
	
	Custos variáveis totais
	R$ 7.500,00
	
	5.8
	Custos com materiais diretos e/ ou CMV
	R$ 56.700,00
	12%
	5.7
(subtotal 1)
	Impostos sobre vendas
	R$ 5.443,00
	
	5.7 
(subtotal 2)
	Gasto com vendas 
	R$ 9.300,00
	7,3%
	
	Subtotal de 2
	R$ 9.122,00
	
	
	Margem de contribuição 
	R$ 2.150,00
	5%
	5.11
	Custos fixos totais 
	R$ 16.183,38
	
	
	Resultado operacional ( lucro/prejuízo)
	R$ 14.033,38
	
5.13-	Indicadores de viabilidade
5.13.1-	Ponto de equilíbrio 
A) PE= custo fixo total
	___________________________________
 Índice de Margem de contribuição 
Índice de margem 
de contribuição = margem de contribuição
 		 (Receita total- custo variável total) 
 ________________________________________
		 Receita total
A) PE= 16.183,38
 _____________________= 19.979
 0.83
Índice de margem 
de contribuição = 35.700,00 – 6.000,00
 _________________________= - 0.83
		 35.700,00
5.13.2-	Lucratividade
Lucratividade= lucro líquido x 100
 _____________________________
 Receita total 
 10.833,38 x 100
 ___________________ = 30%
 35.700,00
5.13.3-	Rentabilidade 
Rentabilidade= lucro liquido x 100
 ______________________
 Investimento total 
Lucro liquido: 10.833,38
Investimento total: 30.000,00
Rentabilidade= 10.833,33 x 100
 ____________________ = 36% ao ano
 30.000,00
5.13.4-	Prazo de retorno do investimento 
Prazo de retorno do investimento = investimento total
 ___________________
 Lucro liquido
Prazo de retorno do investimento = 30.000,000
 __________________ = 2 anos 
 10.833,38
6-	Construção de cenários 
	
	Cenário provável
	Cenário pessimista
	Cenário otimista
	Quadro
	Descrição
	Valor (R$)
	%
	Valor (R$)
	(%)
	Valor (R$)
	(%)
	
	Receita total com vendas 
	35.700,00
	
	30.345
	15%
	36.414
	20%
	
	Custos variáveis totais
	
6.000,00
	
	5.700
	5%
	6.270
	10%
	
	Custos com materiais diretos e ou CMV
	56.700,00
	
	48.195
	5%
	52.050
	8%
	
	Impostos sobre vendas
	5.443,00
	7%
	5.279,71
	3%
	5.596,49
	6%
	
	Gastos com vendas
	9.300,00
	7,3%
	9.300
	5%
	9.300
	5%
	
	Subtotal 2
	9.122,00
	
	9.300
	
	9.300
	5%
	
	Margem de contribuição 
	2.150,00
	5%
	4.020,29
	
	4.020,29
	
	
	Custos fixos totais
	16.183,38
	
	14.888,70
	8%
	15.334
	3%
	
	Lucro/ prejuízo operacional
	14.033,38
	
	10.868,41
	13%
	11.302,72
	4%
7-	Avaliação estratégica
7.1-	Analise da matriz F.O.F.A
Forças 
Serviço Inovador
Qualidade do produto
Praticidade
Custos reduzidos
Oferta de preço menor que a concorrência
Treinamentos que visam uma melhor qualidade em atendimento 
Oportunidades
Demanda crescente
Local de grande concentração de pessoas
Matéria Prima abundante no Estado
Bons meios de pagamento
Fraquezas 
Falta de experiência no ramo
Produtos menos elaborados
Começo dos serviços com menor preço.
Ameaças 
Crescente no preço dos produtos
Concorrentesjá consolidados no mercado
Comerciantes a duas quadras do estabelecimento.
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