AV1 (B) 25 Pontos_ AGO TGFIN 2 - Auditoria Contábil e Financeira (1)

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14/09/21, 19:59 AV1 (B) 25 Pontos: AGO.TGFIN.2 - Auditoria Contábil e Financeira
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AV1 (B) 25 Pontos
Entrega 18 set em 23:59 Pontos 25 Perguntas 10
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Prof.: Louis Vieira
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 1
Essa demonstração tem como objetivo principal, mostrar as
transformações ocorridas no patrimônio líquido das empresas durante
o exercício contábil:
 DRE 
 DMPL 
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 DFC 
 DLPA 
 Balanço Patrimonial 
O DMPL tem como objetivo principal, demonstrar as
transformações ocorridas no patrimônio líquido das empresas
durante o exercício contábil.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 2
De acordo com o item 82 e com o item 98 do pronunciamento técnico
CPC 26 (R1), a demonstração do resultado do período deve divulgar,
no mínimo, as seguintes operações: 
 
receitas; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços
prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e
administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de
investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas
de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras;
despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos
sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do
período.
 
receitas; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços
prestados; lucro bruto; impostos a pagar; inss a recolher; outras
despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método
de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados
antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras;
receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa
com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período.
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Salários a pagar; custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços
prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais e
administrativas; outras despesas e receitas operacionais; resultado de
investidas pelo método de equivalência patrimonial; ganhos e perdas
de capital; resultados antes das receitas e despesas financeiras;
despesas financeiras; receitas financeiras; resultado antes dos tributos
sobre o lucro; despesa com tributos sobre o lucro; resultado líquido do
período.
 
receitas; estoque de mercadorias ou dos serviços prestados; lucro
bruto; despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras
despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método
de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados
antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras;
receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa
com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período.
 
bancos; caixa, das mercadorias ou dos serviços prestados; lucro bruto;
despesas com vendas; despesas gerais e administrativas; outras
despesas e receitas operacionais; resultado de investidas pelo método
de equivalência patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados
antes das receitas e despesas financeiras; despesas financeiras;
receitas financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa
com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período.
De acordo com o item 82 e com o item 98 do pronunciamento
técnico CPC 26 (R1), a demonstração do resultado do período
deve divulgar, no mínimo, as seguintes operações: receitas;
custo dos produtos, das mercadorias ou dos serviços
prestados; lucro bruto; despesas com vendas; despesas gerais
e administrativas; outras despesas e receitas operacionais;
resultado de investidas pelo método de equivalência
patrimonial; ganhos e perdas de capital; resultados antes das
receitas e despesas financeiras; despesas financeiras; receitas
financeiras; resultado antes dos tributos sobre o lucro; despesa
com tributos sobre o lucro; resultado líquido do período.
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
A respeito do estudo das Demonstrações Contábeis e das
Demonstrações Financeiras das entidades, julgue os itens seguintes:
I. As demonstrações financeiras e as Demonstrações Contábeis assim
denominadas pela Lei nº6.404/76, são relatórios elaborados com base
na escrituração financeira exercida pela empresa.
II. A Demonstração do Valor Adicionado (DVA), só está obrigatória a
empresas Sociedades Anônimas que tenham Capital Aberto e também
para empresas Companhias com capital fechado, mas que tenham
Patrimônio Líquido de 2 milhões de reais.
III. De acordo com o artigo 175 da Lei do Sistema Financeiro Nacional,
quem define a data de encerramento das Demonstrações Financeiras
é o estatuto da empresa; contudo, na prática, é adotado o exercício
financeiro pela legislação fiscal, ou seja, de 1º de janeiro a 31 de
dezembro de cada ano.
IV. As Sociedades Anônimas de Capital Aberto e Semi fechado são
obrigadas a publicar as demonstrações operacionais trimestrais e
semestrais em jornal de pequena circulação editado em localidade
diferente. 
 
Apenas os itens I e IV estão certos. Apenas os itens II e IV estão
certos.
 Apenas os itens I e IV estão certos. 
 Apenas os itens I e II estão certos. 
 Apenas os itens I e III estão certos. 
 Apenas os itens II e III estão certos. 
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Feedback: No Livro Texto, tópico 3.1, o Artigo 175 corresponde
à Lei das Sociedades por Ações, são obrigados a publicar nos
Diários Oficial da União e do Distrito Federal e nos jornais de
grande Circulação editado na mesma localidade. 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
DVA tornou-se uma publicação obrigatória com que Lei:
 Lei n. 11.688/07 que alterou a Lei no 6.404/76 
 Lei n. 11.668/07 que alterou a Lei no 6.404/76 
 Lei n. 11.660/07 que alterou a Lei no 6.404/76 
 Lei n. 11.628/07 que alterou a Lei no 6.404/76 
 Lei n. 11.638/07 que alterou a Lei no 6.404/76 
DVA tornou-se uma publicação obrigatória com o advento da
Lei no 11.638/07 que alterou a Lei no 6.404/76.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
Avalie as seguintes situações e depois faça o que se pede:
I. As demonstrações de cada exercício serão publicadas e deverão ser
indicados também os valores do exercício anterior. 
II. Contas contábeis semelhantes poderão ser agrupadas, pequenos
saldos agregados, desde que seus valores não ultrapassem 0,1 (um
décimo) do valor do grupo. 
III. As demonstrações contábeis devem ser acompanhadas por Notas
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Explicativas. 
IV. As demonstrações contábeis de companhias abertas devem ser
auditadas por Auditores Independentes registrados na Comissão de
Valores Mobiliários (CVM).
Marque a alternativa CORRETA a respeito das opções acima:
 
São situações previstas nas Demonstrações Financeiras e Contábeis. 
 
Sãosituações previstas nas Demonstrações Contábeis e das Mutações
Patrimoniais.
 
São situações previstas nos Demonstrativos de Fluxo de Caixa e
Contábeis.
 
São situações previstas nos Demonstrativos de Resultados
Econômicos e Contábeis.
 
São situações previstas nas Demonstrações de Caixa e Financeiros. 
Feedback: No Livro Texto, tópico 3.1, A Lei nº6.404/76 também
menciona as seguintes situações quanto às Demonstrações
Financeiras/Contábeis. 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
Considerando as afirmações abaixo, marque V - verdadeiro ou F -
falso.
( ) A elaboração dos papéis de trabalho deve seguir um padrão
definido e claro. 
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( ) Os papéis de trabalho devem ser organizados quanto à sua
fidelidade. 
( ) As pastas são definidas em função do volume dos papéis de
trabalho utilizados na auditoria. 
( ) Uma das características do bom auditor é sua capacidade de
idealizar o papel de trabalho de acordo com as necessidades que o
problema de auditoria apresenta. 
( ) A sequência de arquivamento é: célula mestra, programas de
trabalhos, índice, conclusão, pontos para atenção, explicação das
flutuações, falhas de controle interno e papéis suporte de trabalho.
É CORRETO apenas o que se afirmar em:
 V, F, V, V e V 
 V, V, V, V e F 
 V, V, V, V e V 
 V, F, F, F e F 
 F, V, V, V e F 
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Feedback: Como apresentado na Unidade 4 nos tópicos: 3.
Normas gerais para preenchimento dos Papéis de Trabalho;
3.1. Organização dos Papéis de Trabalho e 4. Tipos de papéis
de trabalho.
 
A elaboração dos papéis de trabalho deve seguir um padrão
definido e claro. Os procedimentos utilizados devem ser
mencionados e deve constar, também, o indicativo dos
resultados obtidos.
Os papéis de trabalho devem ser organizados quanto à sua
finalidade.
As pastas são definidas em função do volume dos papéis de
trabalho utilizados na auditoria.
Uma das características do bom auditor é sua capacidade de
idealizar o papel de trabalho de acordo com as necessidades
que o problema de auditoria apresenta.
Organização dos Papéis de Trabalho: célula mestra, programas
de trabalhos, índice, conclusão, pontos para atenção,
explicação das flutuações, falhas de controle interno e papéis
suporte de trabalho.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
“O auditor, quando inicia suas atividades, deve registrar nos papéis de
trabalho as informações referentes ao planejamento de auditoria
quanto à natureza, a oportunidade e a extensão dos trabalhos a serem
realizados; bem como, ao final, o resultado obtido e a conclusão da
auditoria”. (Livro Auditoria Financeira, 1ª Edição, Newton Virtual, 2017,
pág. 52).
Considerando as informações apresentadas, avalie as asserções a
seguir e a relação proposta entre elas:
I. O fomento de atividades do auditor, orientadas pelos princípios das
Normas de Auditoria, deve ser objeto de atenção no âmbito da
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Organização e requer práticas específicas de sua atuação e
observação.
PORQUE
II. Nos papéis de trabalho devem ser incluídos o pensamento do
auditor em relação a todas as questões significativas que chamaram
sua atenção no decorrer dos trabalhos, juntamente com a conclusão a
que chegou - inclusive em áreas que envolvem questões de difícil
fundamentação.
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II não é uma
justificativa correta da I.
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I.
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição
falsa.
 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira.
 As asserções I e II são proposições falsas. 
Feedback: Como apresentado na Unidade 4 no tópico 1. Forma
e conteúdo dos papéis de trabalho.
A asserção II não é justificativa da I, tendo em vista que o
contexto da questão está evidenciado pela citação inicial, e não
na atividade do auditor, que deve se basear nas normas
estabelecidas pelo processo da auditoria.
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
Com relação aos pontos fundamentais do papel de trabalho do auditor,
relacione a primeira coluna com a segunda.
I. Concisão 
II. Objetividade 
III. Lógica 
IV. Completude
( ) os papéis de trabalho devem ser objetivos, ou seja, devem
demonstrar para a empresa e a outros profissionais, onde o trabalho
de auditoria quer chegar; 
( ) Os papéis de trabalho devem observar os pontos essenciais que
neles deverão estar demonstrados; 
( ) Os papéis de trabalho devem ter clareza para que outras pessoas
os entendam; 
( ) Os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma consistente
para entendimento.
Marque a opção abaixo que apresenta a sequência CORRETA:
 II, I, IV,III 
 II, III, I, IV 
 II, IV, I, III 
 I, III, II, IV 
 I, IV, II, III 
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Feedback: Como apresentado na Unidade 4 no tópico 2.2.
Pontos essenciais do Papel de Trabalho.
 
Concisão: os papéis de trabalho devem ter clareza para que
outras pessoas os entendam;
Objetividade: os papéis de trabalho devem ser objetivos, ou
seja, devem demonstrar para a empresa e a outros
profissionais, onde o trabalho de auditoria quer chegar;
Lógica: os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma
lógica para entendimento;
Completude: os papéis de trabalho devem ser completos, ou
seja, devem observar os pontos essenciais que neles deverão
estar demonstrados.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 9
São papéis de Trabalho:
 
Demonstrativo do valor adicionado e análise de coeficientes contábeis. 
 
Análises de contas; lançamentos de acertos; conciliações; balancetes;
pontos para recomendações; programas de auditoria.
 Balanço patrimonial, demonstrativo do resultado. 
 Livro caixa e livro razão. 
 Livro diário e balancete. 
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Embora haja grandes diferenças entre os papéis de trabalho,
existem certos tipos comuns que, em geral, são usados em
todos os trabalhos. São, entre outros:
•análises de contas;
•lançamentos de acertos;
•conciliações;
•balancetes;
•pontos para recomendações;
•programas de auditoria
2,5 / 2,5 ptsPergunta 10
O conteúdo dos papéis de trabalho do auditor pode ser contagiado por
algumas variáveis, quais sejam:
Grau de dificuldade do trabalho;
Complexidade da atividade da empresa;
Condição dos sistemas contábeis da empresa, e condições de
controles internos da empresa;
Supervisão e revisão dos trabalhos executados por equipe
especializada;
Tecnologias utilizadas nos trabalhos.
 
É CORRETO apenas o que se afirmar em:
 
Os papéis de trabalho são elaborados, dimensionados e organizados
de forma a atender ao objetivo do trabalho e satisfazer o que o auditor
considera importante para o trabalho ser realizado, e podem ser
alterados para cada auditoria.
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O auditor, no desempenho de seu trabalho, pode usar quaisquer
documentos utilizados pela empresa, desde que considere importante
sua utilização.
 
Quando há uma padronização nos papéis de trabalho, isto implica em
menor eficiência dos trabalhos, e sua utilização pode facilitar diversos
aspectos, inclusive a delegação de tarefas.
 
Conforme o Código de Ética, para fins de fiscalizaçãopelo CRC, o
auditor dependente tem que apresentar toda a documentação utilizada.
 
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos,
podem ser reciclados todos os papéis de trabalho anteriores, o que
contribui para as questões ambientais.
Pontuação do teste: 25 de 25