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DRE - Cia. Igaraçu S.A em 31-12-X1 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 1,520,000.00 (-) Custo da mercadoria vendida - CMV - 920,000.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 600,000.00 (-) Despesas com vendas: Fretes sobre vendas - 20,000.00 Salários dos vendedores - 300,000.00 (-) Despesas administrativas: Despesas de seguros - 22,500.00 Despesas de depreciação - 80,000.00 (=) LUCRO ANTES DO FINANCEIRO E TRIBUTOS 177,500.00 (-) Despesas Financeiras - 100,000.00 (+) Receitas Financeiras 70,000.00 (=) LUCRO ANTES Dos TRIBUTOS 147,500.00 (-) Provisão para IR e CSLL - 59,500.00 (=) LUCRO DEPOIS DOS TRIBUTOS 88,000.00 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 88,000.00 DLPA - Cia. Igaraçu S.A, em 31-12-X1 SALDO ANTERIOR 80,000.00 (+) Lucro do exercício 88,000.00 (=) SALDO AJUSTADO 168,000.00 (-) Transferências para Reserva Legal - 4,400.00 (-) Dividendos Propostos - 163,600.00 (=) SALDO FINAL - BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Igaraçu S.A, em 31-12-X1 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponibilidades Fornecedores Caixa 10,000.00 Provisão IR e CSLL BCM Adiantamento de Clientes Depósitos bancários 40,000.00 Dividendos Propostos Recebíveis de CP Clientes 340,000.00 Outros Créditos a vencer Títulos a receber 70,000.00 Passivo Não Circulante Estoques Fornecedores Mercadorias 200,000.00 Despesas Antecipadas Seguros 37,500.00 1.2. Ativo Não Circulante Realizáveis a LP Patrimônio Líquido Títulos a receber 30,000.00 Capital Social Imobilizados (-) Capital a realizar Imóveis 800,000.00 Reservas de Lucros Veículos 400,000.00 Reserva Legal (-) Depreciação acumulada - 200,000.00 TOTAL 1,727,500.00 TOTAL RECEITA BRUTA DE VENDAS ### (-) Devoluções de vendas - 80,000.00 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS ### BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Igaraçu S.A, em 31-12-X1 PASSIVO Passivo Circulante Fornecedores 150,000.00 Provisão IR e CSLL 59,500.00 Adiantamento de Clientes 300,000.00 163,600.00 Passivo Não Circulante Fornecedores 100,000.00 Patrimônio Líquido Capital Social 1,200,000.00 (-) Capital a realizar - 250,000.00 Reservas de Lucros Reserva Legal 4,400.00 TOTAL 1,727,500.00 DRE - Cia. Solemar em 31-12-X0 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 195,000.00 (-) Custo da mercadoria vendida - CMV - 100,000.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 95,000.00 (-) Despesas com vendas: Fretes sobre vendas - 2,000.00 Salários dos vendedores - 13,000.00 Comissões - 5,000.00 Propagandas - 10,000.00 (-) Despesas administrativas: Depreciação de imóveis - 5,000.00 Depreciação de equipamentos - 7,000.00 (-) Outras Despesas Operacionais - 2,000.00 (=) LUCRO ANTES DO FINANCEIRO E DOS TRIBUTOS 51,000.00 (-) Despesas Financeiras - 8,000.00 (+) Receitas Financeiras 10,000.00 (=) LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS 53,000.00 (-) Provisão para IR e CSLL (30%) - 15,900.00 (=) LUCRO DEPOIS DOS TRIBUTOS 37,100.00 7. LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 37,100.00 DLPA - Cia. Solemar em 31-12-X0 SALDO ANTERIOR 50,000.00 Lucro do exercício 37,100.00 SALDO AJUSTADO 87,100.00 Transferências para Reserva Legal (5%) - 1,855.00 37100 x 5% Dividendos Mínimos (25%) - 8,811.00 (37.100 - 1.855) x 25% Transferências para Reserva Estatutária (10%) - 2,643.00 (37.100 - 1.855-8.811) x 10% Dividendos Propostos - 73,791.00 SALDO FINAL - BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Solemar em 31-12-X0 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponibilidades Fornecedores 100,000.00 Caixa 100,000.00 Contas a pagar 85,000.00 BCM 80,000.00 Duplicatas a pagar 40,000.00 Aplicações Finan. Resg. Imed. 75,000.00 Empréstimos Obtidos 100,000.00 Recebíveis de CP Impostos a Pagar 10,000.00 Clientes 200,000.00 Provisões IR e CSLL 15,900.00 Estoques Contribuições a recolher 25,000.00 Mercadorias 100,000.00 Adiantamento de Clientes 65,000.00 Despesas Antecipadas Dividendos Mínimos 8,811.00 Seguros 30,000.00 Dividendos Propostos 73,791.00 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Investimentos Títulos a pagar (480 dias) 30,000.00 Terrenos (não uso) 50,000.00 Imobilizados Imóveis 100,000.00 Patrimônio Líquido (-) Deprec. Acumulada Imóveis - 20,000.00 Capital Social 200,000.00 Equipamentos 150,000.00 Reservas de Lucros (-) Deprec. Acumulada Equip. - 30,000.00 Reserva Legal 71,855.00 Intangíveis Reserva Estatutária 34,643.00 Gastos com desenvolvimento 25,000.00 TOTAL 860,000.00 TOTAL 860,000.00 RECEITA BRUTA DE VENDAS ### (-) Devoluções de vendas - 4,000.00 (-) Abatimentos sobre vendas - 1,000.00 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS ### BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Maratona em 31-12-X0 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponibilidades Caixa 100.00 Salários a pagar 200.00 BCM 300.00 Fornecedores 240.00 Aplicações Finan. (180 dias) 200.00 Títulos a pagar (360 dias) 430.00 Clientes (360 dias) 320.00 Adiantamento de Clientes 360.00 Mercadorias 400.00 Dividendos a pagar 150.00 Adiantamento a fornecedores 370.00 Seguros antecipados 250.00 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Realizáveis a LP Empréstimos obtidos (480 dias) 1,000.00 Aplicações Financeiras (400 dias) 500.00 Títulos a receber (500 dias) 700.00 Investimentos Imóveis (não uso) 500.00 Obras de arte 300.00 Patrimônio Líquido Imobilizados Capital Social 3,200.00 Imóveis de uso 800.00 Reservas de Lucros Máquinas e Equipamentos 700.00 Reserva Legal 200.00 (-) Deprec. Acumulada Máq/Equip. - 140.00 Reserva Estatutária 180.00 Veículos 300.00 (-)Deprec. Acumulada Veículos - 30.00 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 250.00 Intangíveis Gastos com desenvolvimento 140.00 TOTAL 5,960.00 TOTAL 5,960.00 DRE - Cia. Inimbó Ltda em 30-06-X8 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 1,865,000.00 (-) Custo da mercadoria vendida - CMV - 1,172,000.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 693,000.00 (-) Despesas com vendas: Fretes sobre vendas - 2,000.00 Propaganda e Publicidade - 3,000.00 (-) Despesas administrativas: Salários - 250,000.00 Tributárias - 60,000.00 Aluguel - 80,000.00 Depreciação - 145,000.00 Conduções e refeições - 10,000.00 Serviços de Terceiros - 30,000.00(=) LUCRO ANTES DO FINANCEIRO E TRIBUT 113,000.00 (+) Receitas Financeiras 280,000.00 (+) Descontos Financeiros Obtidos 45,000.00 (-) Descontos Financeiros Concedidos - 30,000.00 (=) LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS 408,000.00 (-) Provisão para IR e CSLL (40%) - 163,200.00 (=) LUCRO DEPOIS DOS TRIBUTOS 244,800.00 (-) Participações (10%) - 24,480.00 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 220,320.00 O desconto financeiro é diferente do desconto comercial. O desconto financeiro está atrelado a um determinado evento (pagamento dentro do prazo, fidelidade). Um exemplo de desconto financeiro seria uma redução no valor a ser pago, em forma de prêmio, devido ao pagamento pontual, ou seja, dentro do prazo de vencimento definido. Outro exemplo seria um desconto referente à desindexação de um valor. Ou seja, se o pagamento for feito daqui a determinados meses o valor a ser pago incluirá um determinado percentual de juros. No entanto, se o pagamento for antecipado, os juros serão abatidos. Esta prática relfete um desconto financeiro. DLPA - Cia. Inimbó Ltda em 30-06-X8 SALDO ANTERIOR - Lucro do exercício 220,320.00 SALDO AJUSTADO 220,320.00 Transferências para Reserva Legal (5%) - 11,016.00 Dividendos Propostos (20%) - 41,860.80 SALDO FINAL (L/P Acumulados) 167,443.20 RECEITA VENDAS 1,800,000.00 (+) RECEITA DE SERVIÇOS 100,000.00 (-) Desontos - 5,000.00 (-) Devoluções de vendas - 30,000.00 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 1,865,000.00 Cálculo do Custo da Mercadoria Vendida Estoque Inicial 45,000.00 (+) Compras 1,180,000.00 (+) Fretes sobre Compras 80,000.00 (-) Devoluções de Compras - 25,000.00 (-) Abatimentos sobre compras - 8,000.00 (-) Estoque Final - 100,000.00 CMV 1,172,000.00 DRE - Cia. Santos em 31-12-X4 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 102,810.00 (-) Custo da mercadoria vendida - CMV - 56,160.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 46,650.00 (-) Despesas com vendas - 11,360.00 (-) Despesas administrativas - 7,980.00 (+) Outras receitas 620.00 (-) Prejuízo na venda de ativo imobilizado - 13,500.00 (=) LUCRO ANTES DO FINANCEIRO E TRIBUTOS 14,430.00 (-) Despesas Financeiras - 8,380.00 (+) Receitas Financeiras 9,230.00 (=) LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS 15,280.00 (-) Provisão para IR e CSLL - 6,420.00 (=) LUCRO DEPOIS DOS TRIBUTOS 8,860.00 (-) Participações - 130.00 (-) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 8,730.00 RECEITA BRUTA DE VENDAS 119,460.00 (-) Impostos sobre vendas - 16,650.00 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 102,810.00 DRE - Cia. Boa sorte em 31-12-X0 RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 76,000.00 (-) Custo da mercadoria vendida - CMV - 25,000.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO 51,000.00 (-) Despesas com vendas: Fretes sobre vendas - 2,000.00 Propaganda e Publicidade - 5,000.00 (-) Despesas administrativas: Salários - 8,500.00 Aluguel - 6,000.00 Depreciação - 2,000.00 Seguros - 6,000.00 Gerais - 3,000.00 (=) LUCRO ANTES DO FINANCEIRO E TRIBUTOS 18,500.00 (-) Despesas Financeiras - 3,500.00 (+) Receitas Financeiras 5,000.00 (=) LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS 20,000.00 (-) Provisão para IR e CSLL (30%) - 6,000.00 (=) LUCRO DEPOIS DOS TRIBUTOS 14,000.00 (-) Participação dos empregados nos lucros (10%) - 1,400.00 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 12,600.00 DLPA - Cia. Boa Sorte em 31-12-X0 SALDO ANTERIOR - Lucro do exercício 12,600.00 SALDO AJUSTADO 12,600.00 Transferências para Reserva Legal (5%) - 630.00 Dividendos Mínimos (25%) - 3,307.50 Dividendos Propostos - 8,662.50 SALDO FINAL - BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Boa Sorte em 31-12-X0 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Disponibilidades Fornecedores Caixa 1,000.00 Empréstimos Obtidos BCM 2,000.00 Provisões IR e CSLL Clientes 2,000.00 Títulos a pagar (50%) Estoques 2,000.00 Dividendos Mínimos Seguros antecipados 18,000.00 Dividendos Propostos Participações a pagar Ativo Não Circulante Realizáveis a LP Passivo Não Circulante Títulos a receber (LP) 8,000.00 Títulos a pagar (50%) Investimentos Terrenos (não uso) 20,000.00 Imobilizados Imóveis 30,000.00 Patrimônio Líquido (-) Deprec. Acumulada Imóveis - 10,000.00 Capital Social Reservas de Lucros Reserva Legal TOTAL 73,000.00 TOTAL RECEITA BRUTA DE VENDAS 80,000.00 (-) Devoluções de vendas - 4,000.00 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 76,000.00 BALANÇO PATRIMONIAL - Cia. Boa Sorte em 31-12-X0 PASSIVO 1,000.00 5,000.00 6,000.00 10,000.00 3,307.50 8,662.50 1,400.00 10,000.00 27,000.00 630.00 73,000.00 Cia Igaraçu Cia Solemar Cia Maratona Inimbó Ltda Cia Santos Cia Boa Sorte