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20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 1/8 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz STPGCAS3DA_2102-2102-668086 2102-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ Usuário GUILHERME DE CARVALHO COSTA DA SILVA Curso 2102-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Teste Clique aqui para iniciar o Quiz Iniciado 20/09/21 19:46 Enviado 20/09/21 19:56 Data de vencimento 20/09/21 23:59 Status Completada Resultado da tentativa 3 em 10 pontos Tempo decorrido 10 minutos Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários Pergunta 1 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. São exemplos de empresa que devem optar pelo lucro real, exceto: A empresa cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00. A empresa cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00. A que explore as atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio. Os bancos comerciais, os bancos de investimento, os bancos de desenvolvimento, as agências de fomento, as caixas econômicas, as sociedades de crédito, financiamento e investimento, as sociedades de crédito imobiliário e as sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio. Sala de Aula Tutoriais 1 em 1 pontos GUILHERME DE CARVALHO COSTA DA SILVA 34 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_163719_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_163719_1&content_id=_7257757_1&mode=reset https://www.ead.senac.br/ https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 2/8 e. Comentário da resposta: As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. A que emita ações na bolsa de valores. São obrigadas à apuração do lucro real, para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL, as pessoas jurídicas cuja receita total no ano- calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses. Pergunta 2 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: O texto da obra sobre Normas e Práticas Tributárias apresenta a seguinte afirmação: As contribuições são espécies de tributos destinados a custear gastos incorridos com atividades que não são inerentes à função do Estado. Esse conceito é aplicável a: Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados. Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados. Anuidade da Ordem dos Advogados do Brasil, dos Conselhos Regionais de Medicina e dos Conselhos Regionais de Engenharia e Arquitetura. Pedágio. Contribuição de Melhoria. Taxa de Coleta de Lixo. A alterna�va está correta porque as contribuições se dividem em contribuições sociais, em intervenção no domínio público e em interesse das categorias profissionais ou econômicas; a anuidade dos conselhos de profissão enquadra-se nesta úl�ma espécie de contribuição. Pergunta 3 Uma pessoa jurídica que apura os tributos sobre Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (RPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) pelo lucro real obteve lucro líquido trimestral do período no valor de R$ 698.000,00. As adições totalizaram R$ 83.000,00 e as exclusões totalizaram R$ 29.000,00. O valor de IRPJ e CSLL são, respectivamente, de: 0 em 1 pontos 0 em 1 pontos 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 3/8 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: R$ 60.160,00 e R$ 90.240,00. R$ 60.160,00 e R$ 90.240,00. R$ 67.680,00 e R$ 112.800,00. R$ 111.360,00 e R$ 90.240,00. R$ 182.000,00 e R$ 67.680,00. R$ 212.800,00 e R$ 67.680,00. Lucro líquido R$ 698.000,00 ( + ) Adições R$ 83.000,00 ( - ) Exclusão -R$ 29.000,00 Lucro ajustado R$ 752.000,00 ( - ) Compensações R$ 0,00 Lucro real R$ 752.000,00 Tributos sobre o lucro IRPJ CSLL Lucro real R$ 752.000,00 R$ 752.000,00 Alíquota 15% 9% Tributo total R$ 112.800,00 R$ 67.680,00 Excesso R$ 692.000,00 R$ 0,00 Alíquota 10% 0% Adicional R$ 69.200,00 R$ 0,00 Tributo total R$ 182.000,00 R$ 67.680,00 Pergunta 4 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da Os Princípios Constitucionais Tributários foram estabelecidos na Constituição Federal com objetivo de limitar o poder do legislador ao instituir tributos. Nesse contexto, são Princípios Constitucionais aplicados especificamente ao IPI e ao II: Seletividade e extrafiscalidade Legalidade e seletividade Irretroatividade e extrafiscalidade Extrafiscalidade e anterioridade Seletividade e extrafiscalidade Anterioridade e seletividade A sele�vidade significa que o tributo possui alíquotas maiores ou menores em função de sua necessidade ao uso da sociedade. A 1 em 1 pontos 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 4/8 resposta: extrafiscalidade significa que o tributo não cumpre apenas uma função arrecadatória, mas também uma função de induzir comportamentos estabelecidos como necessários pelo legislador. Pergunta 5 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A tributação sobre o lucro, no Brasil, é realizada por meio do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A respeito dessa tributação, é possível afirmar que: a alíquota de IRPJ é de 9% e a de CSLL é de 15%. as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro presumido. um dos critérios sobre os quais é estabelecida a tributação sobre o lucro é a progressividade, segundo o qual o imposto deve ser graduado por faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. a alíquota de IRPJ é de 9% e a de CSLL é de 15%. o fato gerador do IRPJ é apenas a aquisição da disponibilidade econômica de renda e tal conceito significa que o recebimento de receita no caixa da empresa. a base de cálculo do lucro presumido é composta a partir do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil. Segundo discu�do no e-book, o obje�vo da progressividade de alíquotas é aplicar a jus�ça tributária, que diz: se cobra mais de quem tem mais e menos de quem tem menos. Pergunta 6 A respeito dos aspectos tributários dos sistemas de custeio e ao controle de estoques das empresas, leia as afirmativas abaixo: I – São exemplos de custos com materiais diretos, mão de obra direta e custos indiretos de fabricação, respectivamente, matéria prima, salário do pessoal da produção e salário do pessoal auxiliar da produção. II – Nas empresas industriais, os estoques são compostos, estritamente, de: matéria-prima, produtos em processo e produtos acabados. 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 5/8 RespostaSelecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: III – Nas empresas comerciais, o custo das mercadorias é representado pelo valor da aquisição das mercadorias revendidas em determinado período. IV – A legislação tributária brasileira permite que os estoques sejam avaliados, por qualquer um dos seguintes métodos: custo médio de aquisição ou de produção; método primeiro a entrar, primeiro a sair (PEPS) e método último a entrar, primeiro a sair (UEPS) V – O rateio de custos indiretos de fabricação pode gerar distorção da composição do custo dos produtos em função da arbitrariedade em sua escolha. Assinale a alternativa que apresenta somente afirmativas corretas: I, III e V. I. I e II. II e III. I, III e V. II, III e IV. Afirmativa I – matéria-prima é exemplo de material direto, salário do pessoal da produção é considerado custo de mão de obra direta e salário do pessoal auxiliar da produção é considerado custo indireto de fabricação. Afirmativa III – o custo das mercadorias, em empresas comerciais, é o valor da aquisição das mercadorias revendidas. Afirmativa V – o rateio de custos indiretos de fabricação pode gerar distorção da composição do custo dos produtos em função da arbitrariedade em sua escolha. Pergunta 7 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Um estabelecimento industrial obtém R$ 5.297.000,00 de receita bruta no trimestre e R$ 32.000,00 de receita financeira no mesmo período. Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do lucro presumido, os valores de IRPJ e CSLL são, respectivamente: R$ 213.880,00 e R$ 155.433,60. R$ 68.364,00 e R$ 80.116,80. R$ 107.940,00 e R$ 60.087,60. R$ 127.728,00 e R$ 45.785,70. R$ 169.904,00 e R$ 293.596,80. R$ 213.880,00 e R$ 155.433,60. 0 em 1 pontos 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 6/8 Comentário da resposta: O percentual de presunção do IRPJ é de 8% e o de CSLL é de 12%. A receita financeira é tributada integralmente. As alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10%para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são: Tributos IRPJ CSLL Receita de venda R$ 5.297.000,00 Presunção 8% 12% Base de cálculo – receita de venda R$ 423.760,00 R$ 635.640,00 Base de cálculo – receita �nanceira R$ 32.000,00 R$ 32.000,00 Total da base de cálculo R$ 455.760,00 R$ 667.640,00 Alíquota 15% 9% Tributo R$ 68.364,00 R$ 60.087,60 Alíquota de adicional 10% - Adicional R$ 39.576,00 R$ 0,00 Total R$ 107.940,00 R$ 60.087,60 Pergunta 8 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: O regime tributário simplificado, instituído pela Lei Complementar n° 123 de 14 de dezembro de 2006, apresenta características específicas. Sobre essas características, é incorreto afirmar que: As alíquotas nominais estão apresentadas nos Anexos numerados de I até V. A receita bruta é composta do produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, do preço dos serviços prestados e do resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. O limite anual para enquadramento como ME é de até R$ 360.000,00 e para EPP é de R$ 3.600.000,00. As alíquotas nominais estão apresentadas nos Anexos numerados de I até V. O limite anual para enquadramento como MEI é de R$ 81.000,00. Um dos tributos abrangidos pelo recolhimento no Simples Nacional é o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). O limite de enquadramento como Microempresa é de até R$ 360.000,00 e para Empresa de Pequeno Porte (EPP) é de até R$ 0 em 1 pontos 20/09/2021 19:56 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 7/8 4.800.000,00. Pergunta 9 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O Parágrafo 1° do Artigo 109 da Instrução Normativa RFB n° 971 estabelece a relação de tais entidades consideradas como terceiros. É exemplo de entidade que representa categorias econômicas: Conselho Federal de Economia. Comissão de Valores Mobiliários. Ordem dos Advogados do Brasil. SESI (Serviço Social da Indústria). Banco do Brasil. Conselho Federal de Economia. O Parágrafo 1° do Ar�go 109 da Instrução Norma�va RFB n° 971 estabelece a relação de tais en�dades consideradas como terceiros e nele está relacionado o Serviço Social da Indústria (SESI). Pergunta 10 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria realiza uma venda de produtos plásticos pelo valor total de R$ 338.900,00 e a aquisição de insumos destinados à fabricação dos referidos itens no valor de R$ 135.800,00. Assinale a alternativa que informa o valor devido de PIS, respectivamente, no regime cumulativo e não cumulativo. R$ 2.202,85 e R$ 5.591,85. R$ 1.320,15 e R$ 4.709,15. R$ 2.202,85 e R$ 3.351,15. R$ 2.202,85 e R$ 5.591,85. R$ 3.351,15 e R$ 5.591,85. R$ 5.591,85 e R$ 1.320,15. O regime cumulativo não admite dedução de créditos e, para PIS, a alíquota é de 0,65%. O regime não cumulativo admite crédito de PIS, e sua alíquota é de 1,65%. Assim: Regime cumulativo = R$ 338.900,00 x 0,65% = R$ 2.202,85 Regime não cumulativo = (R$ 338.900,00 × 1,65%) – (R$ 135.800,00 × 1,65%) = R$ 5.591,85 – R$ 2.240,70 = R$ 3.351,15 0 em 1 pontos 0 em 1 pontos 20/09/2021 19:57 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_21151443_1&course_id=_163719_1&content_id=_725777… 8/8 Segunda-feira, 20 de Setembro de 2021 19h56min44s BRT ← OK javascript:launch('/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?content_id=_7257757_1&course_id=_163719_1&nolaunch_after_review=true');
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