AVALIAÇÃO NORMAS TRIBUTÁRIAS

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Usuário ANTONIO CARLOS GERVASIO DOS SANTOS 
Curso 2301-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS 
Teste Prova de Recuperação Online 
Iniciado 01/04/23 15:29 
Enviado 01/04/23 16:21 
Data de vencimento 03/04/23 23:59 
Status Completada 
Resultado da tentativa 7 em 18,9999 pontos 
Tempo decorrido 51 minutos de 1 hora e 20 minutos 
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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Avalie os itens a seguir e assinale a opção correta. 
I - Para fins da incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados, a industrialização 
é caracterizada como qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o 
acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto. 
II - O aperfeiçoamento para consumo é considerado como industrialização, para fins da 
incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados, dependendo do processo 
utilizado para obtenção do produto e da localização e condições das instalações ou 
equipamentos empregados. E a renovação de produto deteriorado ou inutilizado em 
condições de utilização não é considerada industrialização pelo Regulamento do IPI. 
III - A alteração da apresentação do produto pela colocação de embalagem, ainda que em 
substituição da original, salvo quando a embalagem colocada se destine apenas ao 
transporte da mercadoria, é caracterizado como industrialização para fins da incidência 
do Imposto sobre Produtos Industrializados. 
Apontar as assertivas corretas: 
 
Resposta Selecionada: e. 
 I e III 
Respostas: a. 
 I 
 b. 
 I e II 
 c. 
I, II e III 
 d. 
II e III 
 e. 
 I e III 
 
 
• Pergunta 2 
0 em 1 pontos 
 
Analise as seguintes contas contábeis de despesas: 
i. Salários. 
ii. Multa decorrente de autuação fiscal. 
iii. Provisão de férias. 
iv. Locação de veículos para representantes comerciais. 
Na relação acima, são despesas dedutíveis da base do Imposto de Renda pelo Lucro Real: 
 
Resposta Selecionada: b. 
 Quatro destas contas de despesas. 
Respostas: a. 
 Duas destas contas de despesas. 
 b. 
 Quatro destas contas de despesas. 
 c. 
 Uma destas contas de despesa. 
 d. 
Três destas contas de despesas. 
 e. 
 Nenhuma destas contas de despesas. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) possui o princípio da seletividade. Essa 
seletividade tem como critério: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
A essencialidade dos produtos, de modo que cada produto a depender de 
sua descrição e classificação fiscal possui a sua alíquota, atribuindo-se, 
regra geral, alíquotas maiores para os produtos supérfluos e alíquotas 
menores para os produtos essenciais para a população. 
Respostas: a. 
 A compensação entre os créditos (aquisições) e os débitos (vendas). 
 
b. 
A uniformidade das alíquotas, de modo que a maioria dos produtos possui 
uma única alíquota nacionalmente que é 10%. 
 
c. 
A essencialidade dos produtos, de modo que cada produto a depender de 
sua descrição e classificação fiscal possui a sua alíquota, atribuindo-se, 
 
regra geral, alíquotas maiores para os produtos supérfluos e alíquotas 
menores para os produtos essenciais para a população. 
 d. 
A não incidência na exportação dos produtos para fora do país. 
 e. 
O conceito de “industrialização” definido no Regulamento do IPI. 
 
• Pergunta 4 
0 em 1 pontos 
 
Considerando a contabilização dos tributos nas demonstrações contábeis, analise a 
situação seguinte: 
Uma empresa comprou matérias-primas para serem utilizadas na produção. Na nota 
fiscal do fornecedor, constavam os seguintes dados: 
Valor das matérias-primas: R$ 2.000,00 
IPI: R$ 400,00 
Valor total da nota fiscal: R$ 2.400,00 
ICMS destacado na nota fiscal: R$ 340,00 
Levando em consideração que o ICMS e o IPI são impostos recuperáveis para a empresa, 
assinale a alternativa que corresponde ao valor que deverá ser computado no custo das 
matérias-primas: 
 
Resposta Selecionada: d. 
 R$ 2.340,00 
Respostas: a. 
 R$ 1.260,00 
 b. 
R$ 1.660,00 
 c. 
 R$ 2.060,00 
 d. 
 R$ 2.340,00 
 e. 
 R$ 2.740,00 
 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
A avaliação dos estoques é extremamente relevante para fins de contabilidade gerencial 
para se conhecer bem o custo daquela atividade empresarial, bem como para a 
contabilidade societária possa mensurar corretamente o valor dos estoques e o custo 
das mercadorias vendidas e produzidas. Também para fins fiscais e de contabilidade 
 
tributária, a avaliação de estoques é relevante e sofre a influência de normas fiscais do 
Imposto de Renda. 
Sobre a avaliação de estoques em empresas industriais e comerciais, assinale a correta: 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Dentre as finalidades da Legislação Tributária a empresa deve manter um 
sistema de custos integrado e coordenado com o restante da escrituração 
contábil, de acordo com a legislação do Imposto de Renda. A 
contabilidade de custos deve se formalizar em alguns aspectos, como a 
sistemática de análise dos gastos, a classificação e contabilização e a 
geração de relatórios e informações sobre os custos de produção. Um 
Sistema de Custo Integrado e Coordenado com a contabilidade servem 
para as empresas manterem um sistema de custos integrado e 
coordenado com a contabilidade para atender à legislação contida no 
Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99). Mas, além de atender a uma 
exigência fiscal, manter um bom sistema de custos também possibilita 
ferramentas de controle e gestão para a organização. 
Respostas: a. 
Dentre as finalidades da Legislação Tributária a empresa deve manter um 
sistema de custos integrado e coordenado com o restante da escrituração 
contábil, de acordo com a legislação do Imposto de Renda. A 
contabilidade de custos deve se formalizar em alguns aspectos, como a 
sistemática de análise dos gastos, a classificação e contabilização e a 
geração de relatórios e informações sobre os custos de produção. Um 
Sistema de Custo Integrado e Coordenado com a contabilidade servem 
para as empresas manterem um sistema de custos integrado e 
coordenado com a contabilidade para atender à legislação contida no 
Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99). Mas, além de atender a uma 
exigência fiscal, manter um bom sistema de custos também possibilita 
ferramentas de controle e gestão para a organização. 
 
b. 
A avaliação de estoques em empresas industriais e comerciais tem 
finalidade meramente societária e contábil, e em nada contribui para o 
cumprimento da legislação tributária. 
 
c. 
A avaliação de estoques em empresas industriais e comerciais tem 
finalidade meramente gerencial, no que tange à Contabilidade Gerencial, 
auxiliando os gestores na tomada de decisões. Não existem finalidades 
societárias e tributárias relevantes para estes procedimentos. 
 d. 
 
Em termos tributários pela Legislação do Imposto de Renda, a empresa 
pode adotar qualquer método contábil, podendo avaliar o Estoque pelo 
custo médio, PEPS ou UEPS. 
 
e. 
Os Estoques são bens intangíveis que a empresa mantém para venda ou 
para uso próprio, no decorrer de suas atividades. 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
O principal contribuinte do IPI, conforme definido no Regulamento do Imposto sobre 
Produtos Industrializados, é o denominado estabelecimento industrial. 
Para ser caracterizado como tal, o estabelecimento industrial deve: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
 Exercer uma, ou mais, das operações a seguir: transformação, 
beneficiamento, montagem, acondicionamento ou recondicionamento e 
renovação ou restauração, e que destas operações resulte produto 
tributado, ainda que de alíquota zero. 
Respostas: a. 
 Estar estabelecido em local apropriado, ou seja, na área industrial do 
município. 
 
b. 
 Exercer uma, ou mais, das operações a seguir: transformação, 
beneficiamento, montagem, acondicionamento ou recondicionamento e 
renovaçãoou restauração, e que destas operações resulte produto 
tributado, ainda que de alíquota zero. 
 
c. 
 Revender produtos industrializados por terceiros, na condição de 
estabelecimento atacadista. 
 
d. 
 Somente elaborar produtos com alíquota do IPI superior a 0% (zero por 
cento). 
 
e. 
 Importar produtos industrializados diretamente do exterior e dê saída a 
tais produtos. 
 
 
• Pergunta 7 
0 em 1 pontos 
 
Considerando as disposições do Código Tributário Nacional a respeito das hipóteses de 
suspensão e extinção do crédito tributário, assinale a alternativa correta: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
A impetração de mandado de segurança, por si só, suspende a 
exigibilidade do crédito tributário. 
Respostas: a. 
O parcelamento não está previsto expressamente como hipótese de 
suspensão do crédito tributário no CTN. 
 
b. 
A prescrição não extingue o crédito tributário. 
 
c. 
A impetração de mandado de segurança, por si só, suspende a 
exigibilidade do crédito tributário. 
 
d. 
O pagamento constitui hipótese de extinção do crédito tributário. 
 e. 
O pagamento constitui hipótese de suspensão do crédito tributário. 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Uma empresa adquiriu, à vista, determinada mercadoria, a qual revendeu, em seguida, por 
R$ 140.000,00. Nas suas operações de compra e venda, esta empresa está sujeita à 
incidência de ICMS, à alíquota de 18%, PIS e COFINS, no regime não cumulativo com 
alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente. Levando em consideração que o lucro da 
empresa foi de R$ 29.100,00 para esta operação, assinale a alternativa que corresponde 
ao custo das mercadorias vendidas. 
 
Resposta Selecionada: b. 
 R$ 72.750,00. 
Respostas: a. 
 R$ 110.900,00. 
 b. 
 R$ 72.750,00. 
 c. 
 R$ 85.700,00. 
 d. 
 R$ 83.390,00. 
 e. 
 R$ 58.200,00. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Em épocas de crises, mesmo diante do menor ingresso de receita por problemas do 
desempenho da economia, o administrador tributário busca realizar um gerenciamento 
das receitas, de modo a compatibilizá-las com as despesas. 
Caso se pretenda majorar a alíquota de determinado tributo deve ser encaminhado 
projeto de lei ao poder legislativo competente, aplicando-se a regra geral inscrita na 
Constituição Federal, deverá haver obediência primordial ao princípio da: 
 
Resposta Selecionada: d. 
Legalidade 
Respostas: a. 
Especulação 
 
b. 
Tipicidade 
 
c. 
Razoabilidade 
 
d. 
Legalidade 
 e. 
In dubio pro consumidor 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Ao final de um exercício, determinada empresa apurou os seguintes resultados: 
Receitas tributáveis R$ 80.000,00 
Despesas dedutíveis R$ 58.200,00 
Receitas não tributáveis R$ 9.600,00 
Despesas não dedutíveis R$ 4.600,00 
Contribuição social sobre o lucro líquido R$ 2.400,00 
Considerando que a alíquota do Imposto de Renda é 15% e o saldo de prejuízos fiscais a 
compensar – apurado na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registrado 
no livro próprio – é de R$ 10.000,00, assinale a alternativa que corresponde ao valor do 
Imposto de Renda a provisionar: 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 2.289,00 
Respostas: a. 
R$ 3.360,00 
 b. 
R$ 3.270,00 
 
 c. 
R$ 2.541,00 
 d. 
R$ 2.289,00 
 e. 
R$ 2.270,00